宇飞老师：回复徐晓萍结算代销手续费应该是这样 借：销售费用 2200 应交税费-应交增值税（进项税额） 132 贷：应收账款 2332

徐晓萍：回复宇飞老师 手续费为什么要交进项税

宇飞老师：回复徐晓萍因为这个是销售代理服务啊，对方开过来是按照6%缴纳增值税的，所以取得这个发票可以抵扣进项税额。

林妹妹：回复小小霞老师 发票是由C直接像客户开具，现在C要求，委托方开具差额发票。是否合理？例如销售总价5万，佣金1.2万，需要支付1.2万给代销方，5万款项在C 商场账户上，站在委托方的立场，应该如何开具发票，及回款

小小霞老师：回复林妹妹你可以参考一下这个处理的呢 按照新企业会计准则指南有关委托代销业务的会计处理规定，企业委托代销业务的发生了一些变化。会计准则指南取消了“分期收款发出商品”科目，用“发出商品”科目代之。同时，在介绍“1321代理业务资产”科目时指出，“企业采用收取手续费方式收到的代销商品，可将本科目改为‘1321 受托代销商品’科目”；而在介绍“2314代理业务负债”科目时则指出，“企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为‘2314 受托代销商品款’科目”。 　　采取收取手续费委托代销业务方式下，委托方应在收到受托方交付的商品代销清单时确认销售收入，受托方则按收取的手续费确认收入。 　  例如： 甲公司委托乙公司销售商品100件，指定销售价格为1 000元/件，该商品成本为600元/件，增值税税率为17%.假定代销合同规定，乙公司仍按每件1000元售给顾客，甲公司按售价的10%支付乙公司手续费。乙公司在实际销售时，即向买方开具一张增值税专用发票，发票上注明商品售价为100 000元，增值税额为17 000元。甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 　　委托方——甲公司的账务处理如下： 　　（1）甲公司将甲商品交付乙公司时： 　　借：发出商品60 000 　　贷：库存商品60 000 　　（2）企业收到代销清单时： 　　借：应收账款——乙公司117 000 　　贷：主营业务收入 100 000 　　应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 　　借：销售费用—代销手续费10 000 　　贷：应收账款—乙公司10 000 　　借：主营业务成本60 000 　　贷：发出商品60 000 　　（3）收到乙公司汇来的货款净额： 　　借：银行存款 107 000 　　贷：应收账款—乙公司107 000 　　受托方——乙公司的账务处理如下： 　　（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品 100 000 　　贷：受托代销商品款 100 000 　　（2）实际销售时： 　　借：银行存款 117 000 　　贷：受托代销商品 100 000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 　　（3）交付给甲公司代销清单及货款并收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）17 000 　　贷：受托代销商品款——甲公司 17 000 　　借：受托代销商品款—甲公司117 000 　　贷：银行存款 107 000 　　　　其他业务收入 10 000 　　需要指出的是，受托方——乙公司确认的业务收入不交纳增值税，按规定应计算交纳营业税，计入“其他业务成本”科目。

林妹妹：回复小小霞老师 怎么开票呢？

小小霞老师：回复林妹妹甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 按同样的价格开票的呢

庄老师：回复曾经的楼房关于委托代销商品受托方的账务处理? (一)视同买断，主要风险和报酬转移的会计处理如果双方在代销协议中约定，商品是否卖出，与委托方没有任何关系，则委托方在交付商品时确认收入，同时结转成本;受托方在收到代销商品时作为购进商品处理，将商品销售出去时，再确认收入并结转相应的成本。 (二)视同买断，主要风险和报酬未转移的会计处理该情况下，委托方和受托方如何处理，在14号准则及其讲解、应用指南中均没有明确的处理规定，但根据收入确认的条件，与该商品相关的主要风险和报酬并未转移，因此委托方不能在发出商品时确认收入。 对于不符合收入确认条件发出商品的成本，在“发出商品”中核算，因此委托方在发出代销商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，收到受托方的代销清单时，再确认收入并结转相应的成本。 由于代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此受托方不应作为购进存货处理。根据会计科目和主要账务处理，针对收取手续费方式代销的商品，受托方可以设置一些会计科目，在会计科目表中的“代理业务资产” 科目，可以改成“受托代销商品”科目; “代理业务负债”科目，可以改成“受托代销商品款”科目。由于在收取手续费方式下代销商品时，收到商品时受托方也不作为购进商品处理，因此在视同买断、商品主要风险和报酬并未转移的情况下，受托方应当采用类似的会计处理。 在收到受托代销的商品时，按照协议价，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目;在将代销商品销售出去时，借记“银行存款”等科目，按照实际销售的价格，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，同时结转成本，借记“主营业务成本” 科目，贷记“受托代销商品”科目;

庄老师：回复曾经的楼房一、委托方的账务处理如下： （1）发出商品时： 借：委托代销商品 　 贷：库存商品 　　　　　 （2）收到代销清单时： 借：应收账款　　　  贷：主营业务收入 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）  借：主营业务成本　  贷：委托代销商品　　　　  借：销售费用 　　　 贷：应收账款 　　　　　　 （3）收到支付的贷款时： 借：银行存款　　　  贷：应收账款　　　　　　 二、受托方的账务处理如下： （1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时： 借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额）  （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　 主营业务收入

暖暖老师：回复大胆的白云借银行存款67.8 贷受托代销商60 应交税费应交增值税销项税7.8

暖暖老师：回复大胆的白云借受托代销商款60 应交税费应交增值税进项税额7.8 贷应付账款67.8

暖暖老师：回复大胆的白云借应付账款67.8 贷其他业务收入3.39 银行存款64.41

国徽：回复暖暖老师 是的，多选

暖暖老师：回复国徽答案是BCD我选择

赵亦：回复陈诗晗老师 我看答案是借发出商品，贷库存商品

陈诗晗老师：回复赵亦如果有些企业没有设置委托代销科目，可以用发出商品代替处理。