辉：回复邹老师 那老师，我之前计提职工教育费用的时候是用我们市场化员工的工资总额计提的，不含劳务工工资。劳务工工资是总公司发。而且计提的时候辅助核算都是用的市场化用工。现在用这些费用又有劳务工在用，辅助核算是劳务派遣用工-计入管理费用，这样没有问题吗

邹老师：回复辉你好，你需要根据劳务用工情况的工资计提职工教育经费，再用这个经费支付劳务用工培训费用支出

点点：回复玲老师 不用计提吧？

玲老师：回复点点请说一下具体什么培训费  

陆：回复bamboo老师 就好比说，我报的辅导班的费用，需要从职工教育经费出吗？

陆：回复bamboo老师 发票上开的内容是培训费

bamboo老师：回复陆辅导班的费用，需要从职工教育经费出

陆：回复bamboo老师 老师如果是报名咱们学堂这种会员费用呢

bamboo老师：回复陆报名咱们学堂这种会员费用也可以的

陈蓉：回复暖暖老师 车费要计那里

暖暖老师：回复陈蓉也是属于差旅费的范畴

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

ID：回复沈家本老师 不是都计入制造费用吗？

沈家本老师：回复ID您好，为方便核算，您可以统一计入制造费用-培训费 为您提供解答

紫藤老师：回复朱培训费培训费的核算内容 培训费，是指单位组织开展、外出参加培训直接发生的各项费用支出，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。的核算内容

紫藤老师：回复朱管理费用中的咨询费用主要包括法律咨询，财务咨询，人事咨询，技术咨询。

花开か半夏：回复答疑郭老师 老师2019年1月也有一次培训，记入了管理费用一培训费，请问二级科目需要调整成职工教育经费吗？

答疑郭老师：回复花开か半夏可以记培训费，你汇算清缴放职工教育经费

余生很美：回复季老师 分录怎么做呀？需不需要计入应付职工薪酬里面呢

季老师：回复余生很美借管理费用-职工教育经费 贷银行 不走薪酬

紫气东来：回复王雁鸣老师 那借什么科目呢？

王雁鸣老师：回复紫气东来您好，借：应付职工薪酬-职工教育经费，贷：现金或者银行存款，计提时，借；管理费用-教育经费，贷；应付职工薪酬-职工教育经费。

紫气东来：回复王雁鸣老师 没有计提过教育经费，怎么办！现在提么？

王雁鸣老师：回复紫气东来您好，要提的。

紫气东来：回复王雁鸣老师 计提教育经费有什么政策规定么？

王雁鸣老师：回复紫气东来您好，一般是即用即提，不再按工资总额的2.5%计提了。