微信用户：回复小黎老师 你能说详细点吗？

小黎老师：回复微信用户你好，内帐就是根据你实际发生的业务所有的都要入账，内帐更真实些。建筑行业有取得不了发票的情况，外账没法入，内帐就可以根据实际发生的费用类型入账

微信用户：回复小黎老师 比如说，红包，老师一般记什么科目比较好，内

小黎老师：回复微信用户你好，红包记在招待费呀

微信用户：回复小黎老师 老师，建筑业帐还有什么特别注意，请老师指教一下，谢谢

小黎老师：回复微信用户您好，其他方面就是要你碰到了问题才好给你解答。比如说合同选择计税方式不同开的发票税点不同，异地项目和本地项目有不同，异地项目要先预交

微信用户：回复小黎老师 老师，听你说，建筑业帐好难掌握

小黎老师：回复微信用户您好，建筑业账务是比较复杂点哈 你先学学堂的课程 基本的处理方法哈

微信用户：回复小黎老师 好的，谢谢老师

小黎老师：回复微信用户不用谢，祝您生活愉快

小石头：回复郭老师 老师就是想问下和别的行业比，有什么不一样的吗？用的浪潮财务软件，有需要增加的会计科目吗

郭老师：回复小石头工程施工 工程结算 这个用的多 只要选择企业会计准则 不需要额外增加科目 都有

maize老师：回复^_^我呃〜这个工程施工是一级科目

maize老师：回复^_^我呃〜你根据之前期末数对应输入期初中

^_^我呃〜：回复maize老师 1、因为2020年末原来财务已经把工程施工全部结转到看成本，所以都是零，所以是不是不用输入期初数据了 2、因为没有期初数据，在2021年，公司开出了了发票，我直接做。借：应收账款 贷：主营业务收入 。这样这样做可以吗？

maize老师：回复^_^我呃〜1 是的， 2 ，你这个对应收入和成本配比，你对应后才做收入，之前多做需要调出来，借工程施工，贷未分配利润，。

^_^我呃〜：回复maize老师 老师，我没明白第二条的意思，你能详细点吗？

maize老师：回复^_^我呃〜需要把去年多结转成本冲掉

maize老师：回复^_^我呃〜收入和成本是配比做，借工程施工贷利润分配未分配利润这个代替上面主营业务成本

^_^我呃〜：回复maize老师 这笔款项是别人挂靠公司的

maize老师：回复^_^我呃〜你们公司开发票就需要挂收入，叫对方挂靠方开发票过来做成本

伶：回复吴少琴老师 风险也特别大吗

吴少琴老师：回复伶风险也特别大吗 比较大

御前带两把刀侍卫：回复小叶老师 比如说收了1000万备料款，开出发票了，要怎么做

小叶老师：回复御前带两把刀侍卫借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-增值税-销项 借：银行存款，贷：应收账款

御前带两把刀侍卫：回复小叶老师 那这个不确认收入是吧老师，什么时候确认收入，比如总造价5千万，按怎样比例确认收入，分录怎么做

小叶老师：回复御前带两把刀侍卫是的，你根据甲方签字确认的进度进行确认收入成本

御前带两把刀侍卫：回复小叶老师 签字确认什么，确认收入成本时，分录怎么做，老师，求教，感谢

小叶老师：回复御前带两把刀侍卫按甲方进度确认收入成本时，借：营业成本 工程施工-合同毛利 贷：营业收入

御前带两把刀侍卫：回复小叶老师 老师，我想问下，您说的这些，会计学堂有教的吗，哪个入口

小叶老师：回复御前带两把刀侍卫会计学堂应该有相关的内容吧，你可以咨询下

(>^ω^<)：回复王超老师 库存商品以前年度建的有账，现在换财务软件，录入的期初库存，跟实际的库存有差别，怎么调账

(>^ω^<)：回复王超老师 比实际库存多了怎么调，少了怎么调

王超老师：回复(>^ω^<)这个要看你们这个库存商品之前建账的时候，是怎么来的，差额是什么原因？ 财务软件只是一个软件，并不是原因的

(>^ω^<)：回复王超老师 以前库存盘点不太准确，现在出现了偏差，这个怎么调整

王超老师：回复(>^ω^<)那这个就是你们之前的账务处理问题了 借：以前年度损益调整---管理费用 贷：库存商品 或者相反分录

多啦A梦＊：回复立红老师 在建过程的建筑物也要摊销吗 不是还没有形成固定资产

立红老师：回复多啦A梦＊你好，在建过程的建筑物也要摊销吗 ——不是建筑物摊销，是下面的土地需要摊销

多啦A梦＊：回复立红老师 那建筑物完工后 土地使用权的摊销是计入其他业务成本吗

立红老师：回复多啦A梦＊你好，那建筑物完工后 土地使用权的摊销是计入管理费用，如果土地是出租，计入其他业务成本

2463024587：回复吴月柳 现在营改增以后，假如发票已开了，是以开的工程全部价款确认收入吗?

吴月柳：回复2463024587也不是，也可以根据进度确认收入的。

2463024587：回复吴月柳 按发票收入可以确认收入吧 进度怎么确认

吴月柳：回复2463024587根据工程结算单确认，你也可以根据发票做收入，但是如果成本票没有那么多这样收入与成本就不匹配了。

2463024587：回复吴月柳 假如工程完工后开的发票，然后再确认收入，成本票是不是都要在开发票之前发生

吴月柳：回复2463024587正常是这样的

可口可乐：回复轶尘老师 完工百分比法怎么弄

轶尘老师：回复可口可乐甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000