时光机：回复王晓老师 视同销售不是要记主营业务收入吗？？

王晓老师：回复时光机你好，视同销售是计算增值税的，意思是说按照销售的价格计算增值税，你上面销项税额已经按照公允价值计算，没有问题的。收入按照会计准则来做，和视同销售无关。

时光机：回复王晓老师 老师好，以下处理可以吗：：自制或委托加工货物用于集体福利、个人消费的会计处理：应视同销售货物计算应交增值税。 借： 应付职工薪酬—职工福利费        （成本价+销项税额）   贷：主营业务收入                          （成本价） 应交税费—应交增值税（销项税额）  （公允价×税率）        借：主营业务成本 　　    贷：库存商品   借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—职工福利费  

时光机：回复王晓老师 这里也视同销售，用上主营业务收入？？

王晓老师：回复时光机你好，这里需要按照公允价格确认收入的，需要从会计原理上理解，其实是把货物卖给员工，只不过没有收钱，收到的是他们的服务，和卖给外面第三人没有什么区别。

宇飞老师：回复胖嘟如果没有发生实质的销售行为，一般都是用库存商品或者材料的成本价，如果有销售行为则用售价。

胖嘟：回复宇飞老师 分录好像不对吧

胖嘟：回复宇飞老师 看第8个 分录怎么和你写的不一样 ，不是算视同销售吗？

宇飞老师：回复胖嘟你好，这个目前处理有歧义，我是倾向于作为交际应酬解释的，因为你不可能无缘无故送东西给人家，肯定有商业利益，所以才确认为销售费用；如果是捐赠给慈善机构，视作营业外支出则更合理。

胖嘟：回复宇飞老师 啊，那么请问一下哪些视同销售？

宇飞老师：回复胖嘟增值税视同销售行为包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

宇飞老师：回复胖嘟如果不是实务处理下，捐赠大部分还是作为营业外支出。

胖嘟：回复宇飞老师 第8个会计分录怎么写？那个是用成本家，那个是用售价

宇飞老师：回复胖嘟如果是会计类考试，没有特别说明的话也作为营业外支出，视同销售处理。

胖嘟：回复宇飞老师 用于在建工程领用原材料，会计分录怎么写，那些用成本价，哪些用售价

宇飞老师：回复胖嘟库存商品用的是成本价，销项税额的计算又用的是市场价。

宇飞老师：回复胖嘟自己领用不考虑增值税，就是借在建工程 贷原材料

宇飞老师：回复胖嘟都是用的成本价格。

宇飞老师：回复胖嘟现在都是增值税了，以前是营业税，所以才存在材料增值税计入在建工程，现在营改增，都是增值税了，就不用考虑了

小澍：回复赵老师 不是太明白？

赵老师：回复小澍例如，总售价100元，销售一袋米赠送一桶油。米的公允价格100元/袋，色拉油公允价格20元/桶。销售米应分摊的销售额=100*100/120=83.33元，色拉油分摊的销售额=100*20/120=16.67元 分录：库存现金117 贷：主营业处收入-米 83.33 贷：主营业处收入-油 16.67 贷：应交税费-应交增值税-销项税 17

英勇的大雁：回复晓海老师 是我们去吃饭充值的 不是我们的销售的会员卡

晓海老师：回复英勇的大雁那对方开给你们的发票开是都少？按发票数走账。

英勇的大雁：回复晓海老师 1100元

晓海老师：回复英勇的大雁你好！两种处理方法1、冲减费用（建议按这种方法处理）。2、确认一种收入（营业外）。

无情的老鼠：回复maize老师 按照以前的单价算、供应商的应付账款是没算上金额，但是这部分其实是送的，领了这部分原材料核算成本不是相当于虚增成本了吗？

maize老师：回复无情的老鼠这个实际原则，对方那边是需要给你们开发票的，对方没有和正价商品开一起么，这个对方也需要视同销售的，

无情的老鼠：回复maize老师 对于对方来说是视同销售，不开票的

maize老师：回复无情的老鼠需要开发票啊，对方交税一样啊，要是对方视同销售，那就可以开发票啊，不开发票多半没有视同销售，

maize老师：回复无情的老鼠这个一般是和正价商品开一张上面，这样，对方视同销售，调低正价商品单价，最后总价不变，确认收入金额不变，你这样采购也可以入账啊，你看京东和唯品会那边都是开一张发票上面赠品

文娟：回复吴少琴老师 这个税是按什么缴纳

吴少琴老师：回复文娟按市场价缴纳增值税

康熙：回复袁老师 还有运费呢老师？ 比如这个产品成本价是200元。运费是30元 怎么做分录？

袁老师：回复康熙运费计入销售费用--运费即可

康熙：回复袁老师 我们是内账 那不是成本多了吗？完整分录：借：销售费用 200 销售费用 运费 30 贷 库存商品？

袁老师：回复康熙借：销售费用 200 销售费用 运费 30 贷 库存商品200，现金30

康熙：回复袁老师 谢谢老师， 我知道了

袁老师：回复康熙不客气

康熙：回复袁老师 上月客户还余200元的货款，这个月客户又要300元产品 也就是说这个月只用给100元就行了 上个月的分录怎么做？本月的会计分录又要怎么做？

袁老师：回复康熙借：银行存款200贷：预收账款200；借：预收账款200，银行存款100贷：主营业务收入300

康熙：回复袁老师 1 上月客户还余300元的货款，这个月客户又要100元产品 会计分录 是什么 2 上月客户还余300元的货款 这个月客户又要300元产品 会计分录 是什么

袁老师：回复康熙借：银行存款300贷：预收账款300，借：预收账款100，贷：主营业务收入100；2、 借：银行存款300贷：预收账款300，借：预收账款300，贷：主营业务收入300

风声：回复紫藤老师 如果这样不确认销售收入单确认税的话 税务系统上该怎么报税 未开票收入和税金就对不上了 可以吗

风声：回复紫藤老师 老师，那报税怎么报呢 收入和税对不上能行吗

风声：回复紫藤老师 老师还在吗

紫藤老师：回复风声你好，在的，在咨询税务局

风声：回复紫藤老师 麻烦老师帮我问一下

紫藤老师：回复风声你好，咨询了，要申报增值税的，如果没有开票就在未开票那栏填写

风声：回复紫藤老师 只填写税金 不填收入 是可以的 对吗

紫藤老师：回复风声你好，对的，视同销售纳税

紫藤老师：回复风声你可以拨打12366咨询更具体的