发行债券取得收入会计分录

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

4.99

解题: 0.25w

引用 @ 干净的棉花糖发表的提问：

三交易性金融资产 (1)2018年1月1日,甲公司自上海交易所购入乙公司发行的5年期分期付息的债券 100万份,面值为500万元,债券票面利率为10%。取得该债券的公允价值为500万元, 另支付交易费10万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.6万元,在每年年末支付利息,甲公司准备近期出售该债券,对债券采用半年计息一次。写出取得债券时分录。 (2)2018年6月30日该项债券的公允价值为600万元。 (3）甲公司于2018年8月30日出售该项债券,收取价款800万元 (4）结转损益

你好，同学。正在为你解答。

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税务师王老师：回复干净的棉花糖（1）借：交易性金融资产——成本 500 投资收益 10 应交税费——应交增值税（进项税额）0.6 贷：银行存款 510.6 半年的利息：借：应收利息 25 贷：投资收益 25 （2）借：交易性金融资产——公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 100 （3）借：银行存款 800 贷：交易性金融资产——成本 500 交易性金融资产——公允价值变动 100 投资收益 200

2023-02-07 14:44:34

税务师王老师：回复干净的棉花糖（4）借：公允价值变动损益 100 投资收益 215 贷：本年利润 315

2023-02-07 15:14:05

家权老师

职称：税务师

4.97

解题: 19.66w

第一年借：债权投资-成本1000 贷：银行存款等862.71 债权投资-利息调整137.29 借：应收利息100 债权投资-利息调整20.78 贷：投资收益120.78 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第二年借：应收利息100 债权投资-利息调整23.69 贷：投资收益123.69 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第三年借：应收利息100 债权投资-利息调整27.01 贷：投资收益127.01 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第四年借：应收利息100 债权投资-利息调整30.79 贷：投资收益130.79 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第五年借：应收利息100 债权投资-利息调整35.02 贷：投资收益135.02 借：银行存款等100 贷：应收利息100 借：银行存款等1000 贷：债权投资-成本1000

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

借：银行存款贷：应付债券-面值应付债券-利息调整你是发行方，你还确认利息收入？你是支付利息费用吧

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张壹老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 1.24w

你好，你的市场利率和票面利率不匹配．麻烦看一下问题有没有错

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 亡梦爱人i 发表的提问：

2018年1月1日星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以摊余成本计量的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为520000元；2019年9月1日，星海公司将该债券出售，取得转让收入546000元。要求：做出星海公司有关该债券投资的全部会计处理。星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为520000元；2019年9月1日，星海公司将该债券出售取得转让收入546000元。做会计分录第三个是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也是做会计分录谢谢老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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陈诗晗老师：回复亡梦爱人i借其他债权投资面值 500000 其他债权投资利息调整 26730 贷银行存款 526730 借应收利息 40000 贷投资收益 526730*6%=31604 其他债权投资利息调整 8396 520000-（526730-8396）=1666 借其他债权投资公允价值 1666 贷其他综合收益 1666 借银行存款 546000 贷其他债权投资面值 500000 其他债权投资利息调整 18334 其他债权投资公允价值 1666 投资收益 26000

2023-02-08 15:24:57

亡梦爱人i：回复陈诗晗老师老师这个是以摊余成本计量的金融资产吗，

2023-02-08 15:45:36

亡梦爱人i：回复陈诗晗老师还有以公允价值计量且其变动计入当期损益和计入其他综合收益的金融资产

2023-02-08 16:04:09

亡梦爱人i：回复陈诗晗老师麻烦老师这一块不太懂谢谢老师

2023-02-08 16:30:08

陈诗晗老师：回复亡梦爱人i这是第二种，第一种的处理是借其他债权投资面值 500000 其他债权投资利息调整 26730 贷银行存款 526730 借应收利息 40000 贷投资收益 526730*6%=31604 其他债权投资利息调整 8396 借银行存款 546000 贷其他债权投资面值 500000 其他债权投资利息调整 18334 投资收益差额部分第三种借交易性金融资产 525730 投资收益 1000 贷银行存款 526730 借应收利息 40000 贷投资收益 40000 借公允价值变动损益 25730 贷交易性金融资产 25730 借银行存款 546000 贷交易性金融资产 520000 投资收益 26000

2023-02-08 16:45:03

亡梦爱人i：回复陈诗晗老师谢谢老师

2023-02-08 17:14:08

陈诗晗老师：回复亡梦爱人i不客气，祝你工作愉快。

2023-02-08 17:34:34

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

4.99

解题: 1.71w

你好借持有至到期投资-成本 100000 贷一其他货币资金 100000

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小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 朴素的冬天发表的提问：

2×18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款(包括交易费用)为397 200元，实际利率为12%。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理：(1)编制购入债券的会计分录。(2)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。(3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

同学您好，本题的答案我已经给您截图，分别是截图里第（1）小题、第（4）小题和第（5）小题的答案，请参看