老王老师：回复三顺您好，中小企业职工食堂账务处理流程 工业企业一般都涉及到职工食堂如何进行核算、如何进行账务处理的问题，大型企业职工食堂一般单独核算，配备的有会计人员和出纳人员，这里不再赘述，下面主要介绍中小型工业企业职工食堂如何进行会计核算的问题，职工食堂买菜会涉及到很多白条，每次都去税务局发票也不太现实，特总结出如下方法，供参考： 1、职工食堂办理统一饭卡，员工交的餐费，也就是充值款一律交到财务部，由伙食管理委员会进行充值，财务部会计处理如下：借：现金，贷：其他应付款-职工食堂代收款 2、由于员工缴纳的餐费都很少，公司一般会给予补贴，如员工每次刷卡就是2元一餐，但实际成本可能是5元，所以公司就会补贴一部分，一般是按每人每天5元补贴，财务部每月将每位员工补贴的餐费并入工资表，然后再扣除，挂账其他应付款，每月发工资时，借：应付职工薪酬，贷：现金，应交税费-个人所得税，其他应付款-职工食堂代收款 3、给伙食管理委员会一定的备用金，主要根据日常买菜等没票的杂支费用，假如核定为5000元，日常的买油、面等大额的有发票的，直接到财务部报销，财务部，借：其他应付款-职工食堂代收款，贷：现金 日常买菜5000元快花完时，凭借买菜的清单（日常支出买菜经过相关部门人员审批）到财务部报销，财务部，借：其他应付款-职工薪酬，贷：现金 4、这样处理的好处是，加强了食堂管理控制，防止乱花钱，另外，职工食堂补助计入到工资总额内，相当于代收款，既规避了个人所得税的问题，也解决了企业所得税的问题。

@时刻铭记：回复牛老师 老师 计提工资时:✔借记:管理费用-工资100000<br> 贷记:应付职工薪酬-工资90000<br> 其他应收款-伙食费5000<br> 应交税费-应交个人所得税5000<br> ✔借记:生产成本-辅助生产成本-工资150000<br> 贷记:应付职工薪酬-100000<br>

@时刻铭记：回复牛老师 >发放工资时:★借记:应付职工薪酬90000<br> 贷记:银行存款9000<br>★借记:应付职工薪酬100000 贷记:银行存款100000老师您看对吗

@时刻铭记：回复牛老师 ？

@时刻铭记：回复牛老师 老师？

牛老师：回复@时刻铭记第一个分录：其他应收款改成其他应付款吧，用其他应付款看着好看点。✔借记:生产成本-辅助生产成本-工资150000 贷记:应付职工薪酬-100000这个分录怎么来的？借贷方不等嘛。应该是：借记:生产成本-辅助生产成本-工资100000 贷记:应付职工薪酬-100000>发放工资时:★借记:应付职工薪酬90000 贷记:银行存款9000。，选这个。你实际银行付钱是90000,。另外10000是5000付给食堂，5000交税了。

@时刻铭记：回复牛老师 谢谢 老师 我明白了 就是说计提时不需要计提伙食费 税费 罚款 直接借记:管理费用/生产成本100000 贷记:应付职工薪酬100000 付食堂伙食费:借记:其他应收款10000 贷记:银行存款1万 发放时:借记:应付职工薪酬100000 贷记:其他应收款10000 应交税费-个人所得税-10000 营业外收入-罚款10000 银行存款70000

@时刻铭记：回复牛老师 对吗 老师

牛老师：回复@时刻铭记你好，分录对的，具体金额你自己根据业务定吧。

@时刻铭记：回复牛老师 好的 非常感谢老师

@时刻铭记：回复牛老师 五星级 嘿嘿

牛老师：回复@时刻铭记希望回答对你能有帮助。

@时刻铭记：回复牛老师 老师 计提工资计提了100000 发放工资发了 95000 那5000怎么办

@时刻铭记：回复牛老师 那5000是因为那些工人中途离职了 需要缓发工资 这种情况 怎么做账

牛老师：回复@时刻铭记这关键看你这5000是要做什么，如果后面再发放，可以先在应付职工薪酬余额里挂在，发放时再冲销掉就可以了。

@时刻铭记：回复牛老师 挂应付职工薪酬是不是在计提时候就借:管理费用 100000 贷记:应付职工薪酬100000 发放时:借记:应付职工薪酬95000 贷记:银行存款95000 也样是不是就可以了 然后后期发的时候借记:应付职工薪酬5000 贷记:5000 您看对吗

牛老师：回复@时刻铭记对的，操作是这样的。

@时刻铭记：回复牛老师 老师 上午和你说的公司职工伙食费单位代扣代缴 刚才我看了一下其他应收款-伙食费的余额在借方:59320 这种情况就说明单位贴钱贴钱比较多 这种情况怎么处理 是后期控制一下食堂开销吗

牛老师：回复@时刻铭记你这个已经不是单纯的会计问题了，具体控制不控制开支，建议征求下你们领导的意见，毕竟伙食对员工的积极性和单位的稳定有一定的影响。

@时刻铭记：回复牛老师 老师 太喜欢您了

牛老师：回复@时刻铭记谢谢，希望回答能够对你有帮助。

@时刻铭记：回复牛老师 老师 还有一个问题 就是老总总是关心他的投资款 问他投资了多少钱 这是一个集团公司 我们老总是集团公司的子公司 我们老总属于大股东 股份占了51％ 之前跟集团公司老总发生了点矛盾 所以后来就自己在自己子公司成立财务部 他的投资款以前会计是这样的做的: 他给集团公司打投资款时:借记:库存现金:10 贷记:其他应付款 10 同时老总老婆也开的一个公司 平时用钱都用老总的投资款，分录:借记:其他应付款5，贷记:现金5 同时他老婆也往进打钱，分录:借记:库存现金/银行，贷记:其他应付款

@时刻铭记：回复牛老师 老师 你说这样怎么算他的投资款

@时刻铭记：回复牛老师 老总平时还有借款:分录:其他应收款4，贷记:库存现金 你说这该怎么核算他的投资款啊

@时刻铭记：回复牛老师 老师 你一定要帮我看看啊

牛老师：回复@时刻铭记你这个问题太复杂了，从你的描述，如果单纯看一共往公司打了多少钱，并且其他应付款做账都正确，我想看其他应付款的余额就可以了。关键是投资不能单纯的看资金进出多少，每次投资的价值是不一样的。这个我帮不了你，不好意思。

????????木 木????????：回复QQ老师 员工教回来的部分冲费用

QQ老师：回复????????木 木????????你好！先计入其他应收款—备用金 月底实际报销转福利费，交回来钱冲其他应收款

Jasmine：回复宋生老师 这个老师又说这样做呢，哪个正确哦？

宋生老师：回复Jasmine您好！这2种都是可以的。您没发现这个应付职工薪酬实际上借贷相抵了吗？

王朵：回复朴老师 民办非盈利性学校，食堂怎么做账

朴老师：回复王朵伙食费计入限定性收入，不盈利的这种不交税

王朵：回复朴老师 伙食费做预收还是其他应付款

朴老师：回复王朵不是，要做成限定性收入哦

王朵：回复朴老师 一次教一学期收入，怎么不做预收

王朵：回复朴老师 限定性收入也是当月确认收入在做

朴老师：回复王朵一学期收一次就先做其他应付款，然后每月转限定性收入

王朵：回复朴老师 为什么不做预收

朴老师：回复王朵做预收容易被税局认定为是收入

王朵：回复朴老师 我不相信这种解释

朴老师：回复王朵在有的地方是这样的，我只是给你说我的经验，你计入其他应付款也是一样呀，还不会有这种情况发生

蓝色冬天：回复郭老师 我们单位是企业，中午有食堂，，

蓝色冬天：回复郭老师 每个员工一天收1元餐费

郭老师：回复蓝色冬天买菜的支出，借其他应收款，贷银行存款，收到职工的，冲其他应收款， 借银行存款贷其他应收款 你们单位有利润的吗？

蓝色冬天：回复郭老师 半年收一次，

郭老师：回复蓝色冬天你好，上面的分录写了，你看一下。

蓝色冬天：回复郭老师 没有利润，

蓝色冬天：回复郭老师 收的餐费我直接现金入账可以吗？

蓝色冬天：回复郭老师 还是拿收到的现金存到单位银行账户里

郭老师：回复蓝色冬天都可以的，这不是货款的不影响。

蓝色冬天：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复蓝色冬天不用客气，工作愉快。