李老师：回复爱笑的流沙借其他业务成本 800贷原材料800

Aling：回复玲老师 是的

玲老师：回复Aling生产领用，借生产成本贷原材料 销售结转 借主营业务成本贷库存商品

晓海老师：回复甜蜜的发箍你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

伶俐的八宝粥：回复邹老师 请问老师每月还银行贷款，应该如何做分录，贷款是以我们老板和其他几个人的名称在银行办的卡借入的，还的时候也是往里面直接打款的，请问这笔分录应该如何做呢

S思：回复恩熙老师 其他业务成本不是损益类吗...

S思：回复恩熙老师 其他业务成本是资产类科目嘛

恩熙老师：回复S思其他业务成本是成本类科目。成本类科目、费用类科目，资产类科目借方表示增加。

云子：回复李爱文老师 发放和结转工资？

李爱文老师：回复云子一、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：其他应收款——代扣个人公积金 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金） 二、结转工资 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

云子：回复李爱文老师 老师，现在我们没有五险一金，是不写借：应付职工薪酬，贷：库存现金？

李爱文老师：回复云子一、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

妮子：回复宋生老师 内账的账务处理，和外账的账务处理是一样的咯．因为我之前一直都是做外账的，没有做过内账，我的朋友告诉我说，借：原材料１１７００，贷：银行存款１１７００，销售时：借银行存款２３０００，贷：主营业务收入．

知性的鱼：回复答疑苏老师 老师计入制造费用的怎么做月末处理，会计分录怎么做呢？

答疑苏老师：回复知性的鱼你好 借 生产成本 贷 制造费用 借 库存商品 贷 生产成本

小兔子：回复小梅老师 就是打个比方

小兔子：回复小梅老师 那第一个月末结转成本是借主营业务成本300,贷原材料300，第二个月末结转成本是借主营业务-300，贷原材料-300？

小梅老师：回复小兔子如果材料是拿来生产产品， 是借：库存商品 贷：原材料， 如果是拿来卖的 且是主营的 ，借：主营业务成本 贷：原材料 如果是拿来卖的 非主营的 ，借：其他业务成本 贷：原材料

小梅老师：回复小兔子满意请给五星好评，祝你生活愉快哟

小兔子：回复小梅老师 那冲销和下月结转呢？

小梅老师：回复小兔子你好 我上面已经说了 请注意看

小兔子：回复小梅老师 没有第二月月末的结转

小梅老师：回复小兔子你好 都要一样的哈

小兔子：回复小梅老师 借主营业务成本-300，贷原材料-300，对吗？

小梅老师：回复小兔子你好。是的，满意请给五星好评

陈仕娇：回复李爱文老师 老师好！原材料、人工、折旧 在发生时就直接计入了农业生产成本科目，那期末就不需要做账务处理了，只需要结转损益就可以结账了吗？不需要把消耗性生物资产结转到农产品中吗？ 次月有销售收入时按实际销售的数量结转销售成本就行了吧？

李爱文老师：回复陈仕娇原材料、人工、折旧 在发生时就直接计入了农业生产成本科目，那期末就不需要做账务处理了。如果有收入就会结转成本。没有就不用结转成本。（当然如果有产品，如小麦自产自收的收获，也需要结转成本到库商商品）。没有收入，只需要结转损益就可以结账。如果有，还是需要把消耗性生物资产结转到农产品（借：农产品；贷：消耗性生物资产）。 次月有销售收入时，按实际销售的数量结转销售成本就行了

陈仕娇：回复李爱文老师 养猪：5月饲养总成本20185，每只26.21。销售1只收1400:①销售时借现金1400，贷主营业务收入1400。月末：②结转本月成本借农产品20185，贷农业生产成本20185；③结转本月销售成本借主营业务成本26.21+1149.54购入成本，贷消耗性生物资产1175.75

陈仕娇：回复李爱文老师 ④结转收入借主营业务收入1400，贷本年利润1400；⑤结转损益借本年利润，贷主营业务成本等损益类科目。这样处理对吗？

李爱文老师：回复陈仕娇养猪：5月饲养总成本20185，每只26.21。销售1只收1400:①销售时借现金1400，贷主营业务收入1400。这个自产自销免税（需要税务备案），这个分录正确。 第二个分录没有农产品不用结转，就放在“农业生产成本”中 ③结转本月销售成本借主营业务成本26.21+1149.54购入成本，贷消耗性生物资产1175.75 差一个分录：借：消耗性生物资产 1175.75 ；贷：生产性生物资产 1175.75 这个猪是放在生产性生物资产中（生产性生物资产价值每天在增值，消耗性生物资产价值已固定了） ④结转收入借主营业务收入1400，贷本年利润1400；⑤结转损益借本年利润，贷主营业务成本等损益类科目。这样处理正确。

小涛：回复方老师 @方老师：两个都要结转的分录

方老师：回复小涛借：原材料（计划成本） 　　材料成本差异（超支差异） 　　贷：材料采购（实际成本） 借：原材料（计划成本） 　　贷：材料采购（实际成本） 材料成本差异（节约差异）

小涛：回复方老师 @方老师：这样材料成本差异不是期末还会有余额，那余额怎么处理呢？

方老师：回复小涛余额不用处理，按发出材料结转材料成本差异。

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 原材料上千种，财务账套做账时采购存货类原材料我要输单价和数量吗？可以不输吗？

王超老师：回复要减肥的鸵鸟你这个设置数量1，然后将差额进行调整

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 啥意思？老师

王超老师：回复要减肥的鸵鸟就是进行调整你的差额的，你试一下

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 做账时原材料存货不输单价和数量，你说的是单价不一样，调整吗？不太会弄

王超老师：回复要减肥的鸵鸟你做账的时候没有输入数量吗，那么你直接调整金额就可以的

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 我想着，做账时原材料不输单价和数量，做账原材料金额总和只要和进销存里面原材料金额总和，对上就行吗？

王超老师：回复要减肥的鸵鸟是的，你对上就可以的

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 调整金额是指的哪方面？是采购单价有变动时吗？ 输不输入单价和数量，都可以调整金额吧？ 如果输入单价和数量了，账套里面原材料库存只要和进销存里面原材料库存一一核对上就可以吗？原材料上千种，一一核对，工作量太大了吧？

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 回答一下吧！老师

王超老师：回复要减肥的鸵鸟就的你们实际数跟你们的账面上的差异的