http://www.doc88.com/p-99322604583.html 看看这里的解释

你好，不是一回事的，实质性分析程序是实质性程序的一种

银行函证，往来函证，现金盘点，存货监盘，固定资产监盘等

同学你好 https://www.ahsrst.cn/a/201703/247671.html 你可以看下这个

不一定是一一对应的。 有的一个审计程序可以实现多个审计目标 函证可实现真实性，正确性

编制审计报告的主要步骤: 在审计报告阶段,为了编制和出具审计报告,注册会计师应遵循以下工作步骤,认真地完成每一步骤 上的全部工作,最终出具-份合法的审计报告,以满足社会需要。 第一步，编制审计差异调整表。包括:调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表 等。 第二步，判断和运用重要性水平,主要是将被审计单位未调整不符事项汇总表与会计报表层次或账户 余额层次的重要性水平进行比较,据以确定未调整不符事项对会计报表的影响程度。 第三步，解决重要差异。注册会计师确定审计差异之后，-般应与被审计单位沟通,建议其做出相应 的调整,如果被审计单位拒绝调整那些重大差异,注册会计师必须考虑改变审计意见和在审计报告中 如何反映的问题。 第四步,进行审计小结。注册会计师应就有关审计事项进行小结,编制审计工作完成情况表,并明确 地评价和说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现,写入审计小结中。通常审计小结文书应包 括审计概况、审计中发现的主要问题和情况、意见和建议、审计结论等内容。审计小结是- -份重要的 审计工作底稿,它是对审计工作中各种信息的综合提炼。注册会计师应对审计小结进行认真审核,并 妥善保管。 第五步,编制试算平衡表。 第六步,提请被审计单位调整会计报表,审核会计报表及其附注。中,会计报表附注包括公司简 介、会计政策、报表项目注释、分析情况以及重要事项揭示五个部分的内容。如果注册会计师代为编 制会计报表及附注,不能将附注事项与应在审计报告揭示的事项混为- -谈 ,即不能因为注册会计师代 替被审计单位编制报表附注,而不在审计报告中揭示那些应予揭示的事项。 第七步,确定审计意见。注册会计师根据对所取得各种审计证据的分析和评价结果,结合重要性水 平,确定应在审计报告中发表何种审计意见。 第八步,草拟审计报告。 第九步,复核审计工作底稿。这里主要指进行重点复核和全面复核,如果复核中发现存在遗漏问题， 应返回到审计实施阶段补充审计,如果复核中发现问题处理不当,应返回至编制审计差异表这一步 骤,对不正确的处理意见做出适当的修订。 第十步,出具审计报告。经复核确认后,注册会计师应将审计报告草拟稿送至被审计单位管理当局经 确认后,再正式签发并出具审计报告。

学员你好！ 如果是往来询证函如果不回函的话，常见的替代程序包括：检查与业务有关的合同、内部审批记录、运输物流单据、收发货记录单据、对方签收单据、发票、收付款银行单据等；另外也可以电话向对方询问并录音作为证据（电话中需要标明询问者身份和确认被询问者身份）；如果金额巨大也可以采用实地走访、再次发函等程序； 如果是银行询证函首次发函不回函，则首先需要再次发函或者在被审计单位陪同下亲自跟函（有的银行必须要求亲函、有的银行必须要求邮寄，一般银行不回函都会打电话说明原因）；如果再次发函、跟函仍不予回函就要考虑企业账户是否存在重大风险，可能影响审计报告意见。银行函证特别小金额的可以用对账单替代（前提是对账单要亲自去银行打印）、或者亲自查看被审计单位的网银余额。

新年好 1.含义：分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 实质性分析程序从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间的关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，用以识别各类交易、账户余额和披露认定是否存在错报。 2.区别：分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核，其中用于风险评估程序和总体复核是强制的。 尽管分析程序有特定的作用，但并未要求注册会计师在实施实质性程序时必须使用分析程序。这是因为针对认定层次的重大错报风险，注册会计师实施细节测试而不实施分析程序，同样能实现目的。

您好，进一步程序包括控制测试和实质性程序

同学您好。举例说明吧，我想审计你们公司的2020年的财务报告，那么2020年的财务报告就是审计内容。我准备采用函证、重新计算等程序，叫做审计程序，换言之，就是审计的过程的方式。审计证据就是我在审计你们报表的时候，发现这个数据的来源有问题，并且找到了证据。