小奇老师：回复危机的大白4.借:业务活动费用 400000 单位管理费用 380000 贷:应付职工薪酬 780000 5.借:应付职工薪酬 780000 贷:其他应交税费-应交个人所得税 30000 零余额账户用款额度 750000 借:事业支出 750000 贷:资金结存-零余额账户用款额度 750000 6.借:财政拨款预算收入 495000 贷:财政拨款结转 495000 7.借:事业预算收入 841000 贷:非财政拨款结转 537000 其他结余 304000

蒋飞老师：回复笑点低的自行车1..借：应缴国库款 贷：零余额账户用款额度

蒋飞老师：回复笑点低的自行车2.同时 借：应缴国库款 贷：资金结存-零余额账户用款额度

叶子：回复袁老师 合计比全年补助拨款多...这样对的

袁老师：回复叶子是的啊，分析多的原因

叶子：回复袁老师 为什么呢

袁老师：回复叶子这个具体你看明细账，看看原因吧

叶子：回复袁老师 总感觉合计比一年拨的款都多...看哪都觉得有问题

袁老师：回复叶子嗯，有可能是帐做错了

叶子：回复袁老师 老师你帮我看看

袁老师：回复叶子这个看不出错啊

叶子：回复袁老师 那老师该怎么查呢，跟着记账凭证又重新做了一遍还是没想找到原因

袁老师：回复叶子这个如果没有错误，就是正确的啊

叶子：回复袁老师 我主要做的一年的汇总，正常情况明细没有错误就正确是嘛

袁老师：回复叶子是的啊

? ? ?：回复玲老师 财政拨款收入

玲老师：回复? ? ?　1.财政直接支付方式下，行政单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，借记“经费支出”科目，贷记本科目。   　　年末，行政单位根据本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，借记“财政应返还额度——财政直接支付”科目，贷记本科目。   　　2.财政授权支付方式下，行政单位根据收到的“财政授权支付额度到账通知书”，借记“零余额账户用款额度”等科目，贷记本科目。   　　年末，如行政单位本年度财政授权支付预算指标数大于财政授权支付额度下达数，根据两者间的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。   　　3.其他方式下，实际收到财政拨款收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。   　　4.本年度财政直接支付的资金收回时，借记本科目，贷记“经费支出”等科目。   　　5.年末，将本科目本年发生额转入财政拨款结转时，借记本科目，贷记“财政拨款结转”科目。   　　财政补助收入相当于什么科目？是收入类吗？   　　政府补助分与收益相关的补助和与资产相关的补助。与收益相关的补助又分为弥补以前发生的费用和以后发生费用。   　　对于与以前发生费用的政府补助，收到补助时直接计入当期营业外收入，这是一项利得，不属于收入   　　借：银行存款   　　贷：营业外收入   　　对于与以后发生费用相关的，收到时，计入递延收益，在以后费用发生时转入营业外收入   　　同样，与资产相关的政府补助，应当在资产折旧摊销时同期由递延收益转入营业外收入   　　财政拨款收入的借贷分录怎么填制？   　　1、财政拨款收入的借贷分录是：   　　（1）企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”科目，贷记递延收益科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记递延收益科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。   　　（2）与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记递延收益科目。   　　在以后期间确认相关费用时，按应予以补偿的金额，借记递延收益科目，贷记“营业外收入”科目；用于补偿已发生的相关费用或损失的，借记递延收益科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。   　　（3）返还政府补助时，按应返还的金额，借记本科目、“营业外支出”科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。   　　2、财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定了资金用途。其资金来源一般为本级政府财政收入，一般用于公共事业（教育、卫生、交通、市政、科研、国家大中型建设项目等）的资金。

南极瓢虫：回复陈诗晗老师 不会返还

陈诗晗老师：回复南极瓢虫那你是 借 累计盈余或结余 贷 银行存款

奔奔：回复紫藤老师 资金结存后面的明细是什么

紫藤老师：回复奔奔资金结存-货币资金

奔奔：回复紫藤老师 那支出类的是 借费用类 贷零余额 借预算支出类 贷资金结存--零余额 我们是行政单位

奔奔：回复紫藤老师 那就是零余额喽

紫藤老师：回复奔奔对的，你的理解是正确的

A会计学堂朱老师：回复姜老师 可如果那样的话，预算会计中也要加其他应收款——超支 对吗？、 第二年，需要再恢复超支挂账吗

姜老师：回复A会计学堂朱老师预算会计不做账务处理。预算科目没有其他应收款科目。

A会计学堂朱老师：回复姜老师 按您说的的。需要年末账务处理调到其他应收款——超支。借：其他应收款——超支****元，贷：事业支出——劳务费等明细科目****元，（注：这是往年的记账方法），现在新财务会计按借：其他应收款——超支****元，贷：业务活动费用——商品服务支出——劳务费****元，对吗？

A会计学堂朱老师：回复姜老师 另外：2018年末已过去了，现在不能在调整账目了。如何处理？我的原201812月财会科目余额表中，财政补助结转借方余额：29149.03 那我初始化时预算会计中资金结存记：-29149.03 财政拨款结转：-29149.03，这样也不可能吗？

姜老师：回复A会计学堂朱老师一是你的账务处理是对的。二是手工录入期初余额时按照正确的金额填列期初余额。你可以参照你的财务决算报表期初余额填列。