范晓龙：回复紫藤老师 老师不用结转成本吗？

紫藤老师：回复范晓龙借：库存商品 贷：主营业务成本

小凌999：回复小林老师 我原来收客户货款是挂预收账款，这个税额可以借预收账款吗

小林老师：回复小凌999您好，您的处理是可以的。

清欢phoebe：回复小惑老师 游学费用

清欢phoebe：回复小惑老师 收到的款项包含住宿、机票的钱，没有注明服务费是多少

清欢phoebe：回复小惑老师 我们是小规模纳税人

小惑老师：回复清欢phoebe你那开具发票的金额是全部吗

清欢phoebe：回复小惑老师 对方是个人不要求开发票

小惑老师：回复清欢phoebe那你就把帮他代收的做到往来账户，剩余的服务费是你们的收入

会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 本来想直接抵减展会会用 那样是不是不合理

徐阿富老师：回复会计学堂辅导老师你好，不可以冲减的。

Rosemary：回复何江何老师 那应该按什么确认收入比较好呢

Rosemary：回复何江何老师 而且没开票的话，那增值税申报的时候还需要把这部分的收入申报吗

何江何老师：回复Rosemary是的同学，是这样的同学。

Rosemary：回复何江何老师 是的，是什么意思？而且那我应该按照什么去确认收入呢？

何江何老师：回复Rosemary你好同学，一般是你开发票的时候才确认为收入的，同学，但是如果你不想这样，就是可以提前确认的，就是我写的那个分录

。。。：回复星河老师 刚开始借的应收账款是增值税税额是吗

。。。：回复星河老师 那合同总金额呢，不用显示吗

。。。：回复星河老师 合同约定分期付款，每次收到款的时候怎么处理

。。。：回复星河老师 老师，我可以使用合同负债科目吗

。。。：回复星河老师 借应收账款，贷合同负债，应交税费

。。。：回复星河老师 每次收款时借银行存款，贷应收账款

。。。：回复星河老师 最后确认收入时借合同负债，贷主营收入

星河老师：回复。。。同学 这样可以的。 合同负债是新会计准则下面的科目，可以 合同负债和应交税费同时确认。

。。。：回复星河老师 我有劳务，也有销售设备，都是分期收款的，是不是都可以使用合同负债这个科目处理

星河老师：回复。。。销售设备和劳务混合销售吗？

。。。：回复星河老师 不是的，是两个不同的业务

。。。：回复星河老师 分开开票

。。。：回复星河老师 我就是想问一下，是不是只要涉及到这种一次性开票，分开付款的情况，都可以使用合同负债处理

。。。：回复星河老师 而且老师，我想问一下，如果我像上面那样使用合同负债，那我开具的发票怎么处理，我该附什么原始凭证

星河老师：回复。。。同学， 涉及到这种一次性开票，分开付款的情况，是可以使用合同负债处理。 开具的发票的时候要有合同或者协议作为入账依据。

。。。：回复星河老师 那我贴原始凭证应该贴什么

星河老师：回复。。。同学， 原始凭证是合同和开具出来的发票呀！

。。。：回复星河老师 那确认收入的时候呢

星河老师：回复。。。同学， 以商品的出入库单，对方的签收单，合同等作为原始凭证。

。。。：回复星河老师 那我提供的是劳务，没有出入库单

。。。：回复星河老师 如果是劳务，一开始该提供什么原始凭证，确认收入时提供什么原始凭证

星河老师：回复。。。同学， 劳务也是要开具发票的，一开始也是提供发票作为入账凭证。 后期确认收入：劳务用工协议、支付劳务报酬清单、劳务人员身份证明等

胡芳芳老师：回复Jessica这两个文件也可以作为附加： 1、财政部关于印发〈投资公司会计核算办法〉的通知》（财会〔2004〕14号）规定，投资公司指没有取得金融业务许可证的非金融企业。投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入。就投资形式而言包括股权投资与债权投资。业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 2、根据《国家税务总局关于的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）对附表一《收入明细表》第3行“主营业务收入”的填报说明。由于投资公司没有行业财务会计制度规定的主营业务收入，因而对以从事对外投资业务为主的投资企业，其投资所得就是其主营业务收入。因此对以投资收益为主要收入的投资公司，其投资收益可以作为计算业务招待费扣除限额的基数。

一笑而过：回复宋生老师 老师，也就是说应确认为损失？

宋生老师：回复一笑而过您好！是的。