最初：回复邹老师 老师，请教一下，公司办公地址跟注册地址不一致，且每个月没有租金发票，但是每个月都由员工支付出去再报销。这要怎么处理啊

邹老师：回复最初你好，借；管理费用等科目 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款 应当做到注册地址与办公地址信息一致，而且需要按规定取得租金发票才是

最初：回复邹老师 我们公司有一些软著代理费我之前入到资本化支出里了，但因为金额很少，我一直没有结转到无形资产，可以年末一起结转吗，还是要按项目的研发结束时间结转？有些项目只有几百块钱的代理费，结转到无形资产的话感觉好奇怪

邹老师：回复最初你好，你可以在项目结束的时候转到无形资产核算的

最初：回复邹老师 结转到无形资产的话就要开始摊销了，这几百块钱都不知道按多长时间摊好呢。

邹老师：回复最初你好，摊销年限自己估计，税法规定是不低于10年

最初：回复邹老师 项目结束的时候，归到资本化支出的费用很少

邹老师：回复最初你好，这个与金额多少没有关系的 不能因为金额大就资本化，金额小就费用化的

最初：回复邹老师 这个项目，资本化支出只有一个软著代理费4000元，转到无形资产摊10年，每个月摊销33.33元吗

邹老师：回复最初你好，是这样计算每个月的摊销金额

超帅的蓝天：回复郭老师 老师，短期借款，和贷款是一回事吗

郭老师：回复超帅的蓝天你好，对的是的一回事儿的。

超帅的蓝天：回复郭老师 短期借款是不是还有一层意思，就是借给法人或者股东的钱，老师

郭老师：回复超帅的蓝天不是的，这个只能是从银行或者是金融机构的借款。

郭老师：回复超帅的蓝天普通企业和个人借款用其他应收款或者是其他应付款。

梁：回复小云老师 这是收购公司分录吧，被收购的公司分录怎么做呢？ 借：实收资本-原股东  1000    贷：实收资本-新股东 1000 ？

小云老师：回复梁你的意思的股东转让股权吧，借：实收资本-原股东  1000    贷：实收资本-新股东 1000 

梁：回复小云老师 是的，转股权，不管溢折价都不影响子公司的实收资本金额是吗？

小云老师：回复梁是的，股东变化对公司没有金额上的影响

认真的超短裙：回复邹老师 那什么时候做账务处理，如果做分录的话，怎么做？

邹老师：回复认真的超短裙等股东实际投资的时候做账 借：银行存款 贷：实收资本-某某股东

认真的超短裙：回复邹老师 那目前股东就给银行存了1000元的现金，是不是分录：借：银行存款1000贷：实收资本-某某股东1000，他在营业照上注册资金要200W，这一后怎么处理呀

邹老师：回复认真的超短裙个人建议这个可以看做是公司向股东的借款 借：银行存款 贷：其他应付款 没有实际出资，注册资本就不能 计入。而起出资了要去工商部门变更登记

认真的超短裙：回复邹老师 那印花税，怎么交 是按现在的200W交吗？

邹老师：回复认真的超短裙印花税个人理解是0 因为实收资本是0，而不是200万

认真的超短裙：回复邹老师 那现在怎么办，不用交？我以经让公司交了，怎么办呀

认真的超短裙：回复邹老师 你的注册资金明明是200W的，这到时候，人家税务局来查怎么办？

邹老师：回复认真的超短裙如果这部分已经交了，以后就不用交你申报缴纳的这一部分，只针对增加部分缴纳印花税

认真的超短裙：回复邹老师 那印花税已交了，那这算账，要先计提，分录：借管理费用-税花税 贷：应交税-印花税 最后交了分录：借：应交税-印花税 贷：现金

邹老师：回复认真的超短裙个人建议印花税无需计提 缴纳的时候 借：管理费用-印花税 贷：银行存款等科目

认真的超短裙：回复邹老师 一般什么计提呀

邹老师：回复认真的超短裙印花税无需计提 如果执行小企业会计准则的可以计提 借：营业税金及附加　贷：应交税费－印花税 其他会计制度无需计提，直接扣缴，计入管理费用

认真的超短裙：回复邹老师 那工资，计提吗？为啥这些费用要计提 ？

邹老师：回复认真的超短裙工资需要先计提再支付。。。

认真的超短裙：回复邹老师 为啥这些费用要计提 ？

邹老师：回复认真的超短裙没有为什么，这是规定。会计里面很多就是规定

认真的超短裙：回复邹老师 我的注册资金印花费已交了，那我的这个注册资金还用做分录吗

邹老师：回复认真的超短裙本来不应该交但是你们交了，你只能做缴纳印花税的分录，而不能做实收资本的分录，你实收资本确实没有到账，怎么做分录？

一笑而过：回复邹老师 老师，分录可以这么写吗？借：长期待摊费用 2250 贷：实收资本2250

邹老师：回复一笑而过你好，借方计入周转材料科目核算就可以了

一笑而过：回复邹老师 老师，我们是一家餐厅，之前这类物品都是计入了长期待摊费用了的。没有用到周转材料科目

邹老师：回复一笑而过你好，那你购进可以计入管理费用的明细核算

一笑而过：回复邹老师 老师，借：长期待摊费用-管理费用 贷：实收资本 分录这么写对吗？

邹老师：回复一笑而过借；管理费用 贷；实收资本 你可以这样做分录

会计小白_ph979138：回复文老师 好的，谢谢

文老师：回复会计小白_ph979138不客气，这是我们的职责所在

无辜的咖啡豆：回复小锁老师 损益类下面建立个财务费用科目哈？

小锁老师：回复无辜的咖啡豆对的，是这个意思的

上善若水：回复王雁鸣老师 可以一次取出来吗，是不是存入投资款都要交印花税的，按照多少缴纳

王雁鸣老师：回复上善若水您好，是不是可以一次取出来，要看看开户银行的限制了，因为取现金额多的话，要提前报备。存入投资款都要交印花税的，按投资额的0.05%交。

上善若水：回复王雁鸣老师 是申报时交纳吧，如果月初存入银行10万，15号前申报按照金额万分之五交印花税是吧，取出来按照提现备用金可以吗？会不会数额大银行不让取

王雁鸣老师：回复上善若水您好，是申报时交纳的，是的。可以的。先给银行打电话说一下就行。

上善若水：回复王雁鸣老师 好的，存入投资款，必须要现金吗，能不能转账，备注下投资款

王雁鸣老师：回复上善若水您好，不是的，存入投资款，转账也可以的。对的，备注写上投资款。

上善若水：回复王雁鸣老师 谢谢老师，教纳印花税分录和正常分录一样吗

王雁鸣老师：回复上善若水您好，不客气，交印花税的分录，上交时，借；应交税费-应交印花税，贷；现金或者银行存款。计提时，借；税金及附加，贷；应交税费-应交印花税。

上善若水：回复王雁鸣老师 不是直接管理费用印花税了，在税金及附加科目了是吧

王雁鸣老师：回复上善若水您好，是的。

上善若水：回复王雁鸣老师 今年新政策，什么样的企业是小微企业

王雁鸣老师：回复上善若水您好，今年新政策，小微企业规定如下。 财政部 税务总局 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2017〕43号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）和《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）自2017年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　　税务总局 2017年6月6日

W-思敏：回复meizi老师 摘要写撤资吗

meizi老师：回复W-思敏你好 写调整某凭证号 账务处理错误