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固定资产报废处理会计分录
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.66w
引用 @ 眯眯眼的饼干 发表的提问：
(5)管理部门报废2009年5月购入的设备1台，取得残值收入10000元，此设备原价50000元(含税)，已计提折旧42000 元，请将固定资产处理全过程的会计分录做出来，并将报废固定资产转入清理(特别注意处理固定资产应交的税金)
借：固定资产清理8000 累计折旧 42000 贷：固定资产50000 借：银行存款10000 贷：固定资产清理 9805.83 应交税费-增值税-简易计税194.17 10000/1.03*0.02 借：固定资产清理 1805.83 贷：资产清理损益 1805.83
76楼
2023-01-04 15:08:14
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 自信的百合 发表的提问：
2019年新制度下固定资产报废会计分录如何做
您好，固定资产报废做固定资产清理，借固定资产清理累计折旧贷固定资产，有清理收入的，借银行存款等贷固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额），最后再把固定资产清理的余额转到营业外收入或营业外支出
77楼
2023-01-04 15:37:01
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ balabala 发表的提问：
当月报废的固定资产计提的累计折旧在会计上如何处理？
您好，累计折旧结转掉 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
78楼
2023-01-04 15:43:11
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 假宝玉 发表的提问：
老师，下边这个分录对不对？ 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：资产处置损益2000 贷：固定资产清理2000
你好，毁损报废的净损失是计入营业外支出，不计入资产处置损益的。
79楼
2023-01-04 15:51:23
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假宝玉：回复立红老师 好的老师
2023-01-04 16:08:37
假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”
2023-01-04 16:29:21
立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。
2023-01-04 16:54:30
假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？
2023-01-04 17:14:07
假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗
2023-01-04 17:31:39
立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保
2023-01-04 17:50:33
假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？
2023-01-04 18:06:34
立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，
2023-01-04 18:30:12
假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了
2023-01-04 18:44:55
立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000
2023-01-04 18:55:35
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小米 发表的提问：
超市的固定资产已经报废了，会计分录怎么做
借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 销售变价： 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费一 应交增值税(销项税额) 结转固定资产清埋: 清理盈余 借:固定资产清理 贷:营业外收入 清理亏损时 借: 营业外支 出 贷:固定资产清理
80楼
2023-01-04 15:56:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 拼搏的萝莉 发表的提问：
假如我们有一个固定资产组100万，已提折旧15万，现在其中有30万来报废处理，请问报废部分的折旧怎么计算及会计分录怎么处理？谢谢！
您好，报废部分的折旧=30*15/100万元。分录，借，固定资产清理，30-30*15/100万元，累计折旧，30*15/100万元，贷，固定资产，30万元。
81楼
2023-01-05 15:23:31
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 漫步 发表的提问：
老师，请问固定资产随资产移交后直接借固定资产清理、累计折旧 贷固定资产可以吗？ 再就是报废的固定资产，已折旧完没有残值，处理买了9000，分录怎么做
借银行存款9000， 贷固定资产清理9000除以1.13 应交税费，应交增值税销项， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
82楼
2023-01-05 15:40:48
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郭老师：回复漫步这个是一般纳税人零九年之后买来一般计税的。
2023-01-05 16:02:58
漫步：回复郭老师 小规模纳税人也是这分录税率不同对吧
2023-01-05 16:16:17
漫步：回复郭老师 老师第一问资产移交的要结转到营业外支出吗
2023-01-05 16:44:42
郭老师：回复漫步小规模如果是动产的话，不需要缴纳增值税的，如果你开专票才需要缴纳。
2023-01-05 17:12:05
郭老师：回复漫步这个是赠送吗？还是正常处置的。
2023-01-05 17:24:03
漫步：回复郭老师 就是一台电梯，随资产一起移交了，没有收取费用
2023-01-05 17:37:09
郭老师：回复漫步你好，那就相当于是赠送，视同销售，借销售费用贷固定资产清理应交税费
2023-01-05 18:03:40
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 二哈不二 发表的提问：
您好，老师。政府会计中，接受捐赠的固定资产以名义金额一元入账。在后续处理方面，可不可以作报废处理。作报废处理的话，分录怎么做呢
你好，可以报废处理，只有1元而已
83楼
2023-01-05 15:56:59
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二哈不二：回复暖暖老师 那分录怎么打做呢，这个有点特殊，我不知道怎么做，如果是资产处置损失
2023-01-05 16:38:07
暖暖老师：回复二哈不二借资产处置损失 贷固定资产清理
2023-01-05 16:55:48
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 金账房 发表的提问：
民非会计制度，幼儿园固定资产清理报废账务处理怎么做
报废分录： 借：固定基金 贷：固定资产 收回残值变价收入 借：银行存款 贷：其他应付款等(因为有的单位这部分处置收入是要上交的) 或如不要上交，可以入“其他收入”， 或“专用基金—修购基金”(适用于变价收入可自用于以后购建固定资产) 具体情况看你所在地区或单位类型对固定资产的处置要求，可以查阅你单位相关文件来决定。
84楼
2023-01-06 15:11:31
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 心之归伊~ 发表的提问：
老师，报废固定资产的会计处理，需要结转两次损益吗
同学你好 很高兴为你解答 不需要结转两次 通过 固定资产清理 确认 余额才是转权益的
85楼
2023-01-06 15:34:06
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 端庄的台灯 发表的提问：
2019年新会计制度行政单位固定资产报废的账务处理
报废时：借：固定基金 贷：固定资产 批复作为原始凭证 取得变价收入： 借：现金 贷：应缴财政专户款 上缴财政部门时： 借:应缴财政专户款 贷：现金 财政返还时，根据财政安排款项
86楼
2023-01-06 15:53:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 1403783608 发表的提问：
老师，您好！我们的一项固定资产报废了，已计提完折旧 处理的分录 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 累计折旧额不是等于固定资产额吗？ 那可不可以直接 借累计折旧 贷 固定资产？
您好，您假如没有残值的话，那可以这样做的
87楼
2023-01-08 17:24:26
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
固定资产从购买到计提折旧到报废的会计分录吗？
购买;借：固定资产 贷：银行存款 清理报废第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入
88楼
2023-01-08 17:39:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ qihuiW 发表的提问：
固定资产报废的会计分录，应收账款，应付账款收不回来的会计分录
你好 固定资产报废的分录是 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理 应收账款收不回来 借：信用减值损失，贷：坏账准备 借：坏账准备，贷：应收账款 应付账款不需要支付 借：应付账款，贷：营业外收入
89楼
2023-01-08 18:05:59
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qihuiW：回复邹老师 银行存款错误，怎么调整到现有的数据
2023-01-08 18:36:05
邹老师：回复qihuiW你好，银行存款错误（具体是什么原因导致的错误呢？）
2023-01-08 18:46:06
qihuiW：回复邹老师 代账公司没有做银行账，现在我们自己做账，银行有余额
2023-01-08 19:10:09
邹老师：回复qihuiW你好，那就需要根据业务发生情况，把银行日记账补上的 
2023-01-08 19:21:19
qihuiW：回复邹老师 那要补两三年的
2023-01-08 19:38:20
qihuiW：回复邹老师 有没有其他途径
2023-01-08 19:50:44
邹老师：回复qihuiW你好，没有其他途径，只能这样补救了 
2023-01-08 20:01:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 官官 发表的提问：
行政事业单位固定资产报废的财务会计和预算会计账务处理
财务会计 借，待处理财产损溢 固定资产累计折旧 贷，固定资产 预算会计不处理
90楼
2023-01-09 14:55:59
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