洋雯雯：回复紫藤老师 老师，计提折旧借制造费用贷累计折旧月末结转到哪里

紫藤老师：回复洋雯雯月末结转到本年利润

洋雯雯：回复紫藤老师 老师，月末结转收入 成本 费用到本年利润，在本年利润这没见到过制造费用这个科目啊

紫藤老师：回复洋雯雯制造费用转入生产成本 生产成本转入库存商品 库存商品转入主营业务成本，然后本年利润

洋雯雯：回复紫藤老师 老师，现在没有生产，只有费用，这个制造费用怎么结转

紫藤老师：回复洋雯雯制造费用转入生产成本 生产成本转入库存商品 库存商品转入主营业务成本，然后本年利润

洋雯雯：回复紫藤老师 老师，停工了，早就不生产了

洋雯雯：回复紫藤老师 账务也特别少，

紫藤老师：回复洋雯雯你好，那就一直挂着了

洋雯雯：回复紫藤老师 那就是在报表里面显示不出来，因为财务报表里没有这个科目制造费用这个科目

紫藤老师：回复洋雯雯这个就体现在存货的里面

隔壁王老二：回复立红老师 开的发票是知识产权和无形资产-专利代理费，这种能不能直接放无形资产？年底汇算清缴，研发费用好多不让往里面放，还要来回调账

立红老师：回复隔壁王老二同学你好 开的发票是知识产权和无形资产-专利代理费，这种能不能直接放无形资产？——可以； 年底汇算清缴，研发费用好多不让往里面放，还要来回调账

朴老师：回复RR5301 研发支出 　　一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 　　二、本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。 　　三、研发支出的主要账务处理。 　　（一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 　　（二）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。 　　期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。

RR：回复朴老师 你的意思就是每个月月末，只要是费用化支出不管是自行开发还是委托开发的都要结转到管理费用？

朴老师：回复RR期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）

RR：回复朴老师 你就回答我，研发支出-费用化支出-项目-委托开发-技术服务费这个，要不要也每个月月末结转就行了。

朴老师：回复RR是，要每月结转，上面这句话很清楚哦

RR：回复朴老师 可是，我们有不同的项目，像你这样都结转了，不是不知道每个项目的研发费是多少了吗？

朴老师：回复RR你这不是费用化的吗？没有资本的吗

RR：回复朴老师 是费用化的，像你这样自行开发的，委外的都结转，汇算清缴的时候，加计扣除还分的清哪儿是委外的，哪儿是自主研发的？

朴老师：回复RR全部费用化的可以等结束后再结转

RR：回复朴老师 什么结束？你是说项目完工再结转？还是年末结转到管理费用？

朴老师：回复RR应该是每月末就可以转的，你不转就是年末转了

：回复亚设老师，我也是提问

亚设：回复暖暖老师 老师~我那样处理可以么

暖暖老师：回复亚设嗯，可以的，很对

立夏：回复meizi老师 那我账上之前已经发生的研发费用怎么调整？从成立开始改么？

meizi老师：回复立夏你好；   反结账去改下 ；    是的

立夏：回复meizi老师 那我能不能自己准备一个研发费用辅助帐，里面注明管理费用-研发费用明细？

meizi老师：回复立夏你好 ；   本身就要做研发辅助账的；这个有规定的； 你账上也要做清楚明细 到研发支出-费用化去； 结转到管理费用去   

立夏：回复meizi老师 老师，那你这不科学啊。比如我一个企业刚开始成立的时候，也没想到要到后续因为要申请高新而准备研发费用辅助账，小企业可能就直接入管理费用-研发费了。后续我企业做大了，有这个条件了，想要申请高新，难道我要从5年前的账开始调整么？所得税和财务三表也都要调整的呀。

meizi老师：回复立夏你好 ；     你们如果要申请高企 ； 那么你们  要改账的；     1、以前没有按高新账务处理，要调整财务报表，特别是涉及研发费用、高新收入的部分。 2、由于调整账务会涉及研发费用加计扣除，所以企业所得税申报表也会随着变更。

淡色阳光╯▂╰：回复笑笑老师 是说研发费用最终只能转入管理费用，不能计入某个产品得成本，是这样吗

笑笑老师：回复淡色阳光╯▂╰您好，不符合资本化的是这样

甜甜：回复朴老师 请问老师研发支出资本化支出，是不是月底不能结转管理费用？应该提现，在资产上？

朴老师：回复甜甜是的，资本化的不结转

徐徐：回复徐阿富老师 是的，我是新手，不知道每个月还要把研发支出-费用化支出-后面的科目都结转到管理费用中，现在该怎么调这个账呢

徐徐：回复徐阿富老师 去年项目没完工

徐徐：回复徐阿富老师 这个每个月结转是项目完工后才结转，还是不管项目有没有完工每个月都得结转？

徐阿富老师：回复徐徐你好，去年的建议你做管理费用-研发支出，然后去税务修改去年的财务报表和所得税申报表，否则要转到以前年度损益调整

徐徐：回复徐阿富老师 老师，如果做以前年度损益调整，这个该怎么做呢

徐徐：回复徐阿富老师 分类怎么写

徐阿富老师：回复徐徐借以前年度损益调整 贷管理费用 然后借未分配利润 贷以前年度损益调整

徐徐：回复徐阿富老师 老师，我按照调账‘以前年度损益’的分录试了下，但是上年没结转到管理费用-研发费用 的研发支出科目还是有上年余额，现在怎样把上年没结转到研发支出余额做调账，调成研发支出费用化支出科目上年余额或者叫本年年初数据为零，求老师赐教

徐阿富老师：回复徐徐你好，如果用以前年度损益调整，那么转到管理费用后，接借以前年度损益调整 借管理费用（红字） 注意，这里是红字借方，不能贷方 然后接未分配利润 贷以前年度损益调整

徐徐：回复徐阿富老师 我是这样做的，但是研发支出-费用化支出上年度还是有余额

徐阿富老师：回复徐徐看我上面这句话：你好，如果用以前年度损益调整，那么转到管理费用后 所以要先把研发支出转到管理费用

徐徐：回复徐阿富老师 我想问的是怎么把上年度研发支出-费用化支出的余额结转为零

徐徐：回复徐阿富老师 哦哦，懂了

徐徐：回复徐阿富老师 谢谢老师

徐阿富老师：回复徐徐嗯，扣扣群里也是1我回答你的，我刚看到，以后有问题可以直接向我提问，祝你幸福，请为我五星评价，谢谢