蕾蕾老师：回复朴老师 不是员工 没有员工

朴老师：回复蕾蕾老师同学你好 计入业务活动成本

蕾蕾老师：回复朴老师 分录怎么写呢

朴老师：回复蕾蕾老师同学你好 借业务活动成本 贷银行存款

无奈的水池：回复家权老师 那是不是当初去办税务备案的时候经办人选错了？我还以为是税局核定错了

家权老师：回复无奈的水池是的，是当初去办税务备案的时候经办人选错了

无奈的水池：回复家权老师 那老师，那账套是选的民非，税局是小企业准则，科目和报表都不一样咋办啊

家权老师：回复无奈的水池联系12366看是否可以更正会计制度

无奈的水池：回复家权老师 是不是需要找税管员改啊老师

家权老师：回复无奈的水池先联系问清楚再说哈

无奈的水池：回复家权老师 改这麻烦不麻烦啊老师，如果不通过税管员联系12366了以直接改吗老师

家权老师：回复无奈的水池百度搜索后边的文字：财务会计制度备案有误，如何修改

流年刻度：回复佟老师 还有员工筹备开会期间吃饭的餐补也可以算进去吗

佟老师：回复流年刻度都可以按照为这次展会所产生的费用 借：销售费用-误餐费

流年刻度：回复佟老师 我是想做一个会务费的明细表，餐补和车辆费用、市内打车费这些可以一起统计进 管理费用-会务费 吗

佟老师：回复流年刻度不可以的，要把这些分开，是会务费就计入会务费，其他都按照各自明细写

鞋好穿脚知道：回复邹老师 请问老师，怎么做工商年检的。细说一下吧。

鞋好穿脚知道：回复邹老师 是到这个里申报吗

邹老师：回复鞋好穿脚知道你好，登录工商年检的网站，根据网站的内容，单位经营情况填写相应信息，审核无误之后提交并公示 

鞋好穿脚知道：回复邹老师 但是这个是企业的民间组织到那里呢？

邹老师：回复鞋好穿脚知道你好，民间组织也是通过这个界面办理啊 

鞋好穿脚知道：回复邹老师 但我录入信息后显示没有信息

鞋好穿脚知道：回复邹老师 是不是去年都一直没有申报过

邹老师：回复鞋好穿脚知道你好，你当地民间组织工商局没有要求做年检？

王静：回复庄老师 为啥期末损益类科目转入本年盈余

庄老师：回复王静你好，农民合作社一般按这样处理， 合作社经营业务的账务处理 （一）合作社统一采购生产资料出售给成员，将成员生产的产品收购后对外销售时，账务处理如下： 1、合作社统一采购生产资料时，按其购入价与发生的相关费用，借记“产品物资”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付款”等科目。合作社将产品物资分配或出售给成员时，借记“库存现金”、“银行存款”、“成员往来”(出售给非成员的借记：“应收款”)等科目，贷记“经营收入”科目，同时，借记“经营支出”科目，贷记“产品物资”科目。 【例9】3月份，肉鸡养殖专业合作社以2500元/吨的价格购入甲公司饲料100吨，以现金支付5万元，以银行存款支付10万元，余款暂欠，以现金支付运费及装卸费等费用0.3元;合作社以3000元/吨的价格出售给成员，成员已交来现金27万元，丙成员欠3万元。会计分录为： ①购入饲料时： 借:产品物资—饲料250000 贷：库存现金50000 银行存款100000 应付款—甲公司100000 ②支付运费、装卸费等费用时： 借：产品物资—饲料3000 贷：库存现金3000 ③出售饲料时： 借：现金270000 成员往来—丙成员30000 贷：经营收入300000 同时，结转成本 借：经营支出253000 贷：产品物资—饲料253000 合作社的其他经济业务的账务处理 1、合作社为成员提供技术、信息服务等活动发生支出时，借记“经营支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”“产品物资”、“应付工资”、“成员往来”、“应付款”等科目。 【例14】8月份，合作社用银行存款支付为成员提供技术指导的技术人员工资3万元。会计分录为： 借：经营支出30000 贷：银行存款30000 2、合作社对外投资时，借记“对外投资”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。合作社收回对外投资资金时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“对外投资”科目，实际取得的价款和原账面余额的差额，借记或贷记“投资收益”科目。 【例15】9月份，合作社用5万元银行存款向某制药厂投资，到期后收回现金6万元。会计分录为： ①进行投资时： 借：对外投资50000 贷：银行存款50000 ②收回投资时： 借：现金60000 贷：对外投资50000 投资收益10000 3、合作社为组织和管理生产经营活动发生各项支出时，借记“管理费用”科目，贷记“应付工资”、“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例16】12月份，合作社用银行存款支付管理人员工资1.6万元，办公费1万元，差旅费0.4万元。会计分录为： 借：管理费用—人员工资16000 —办公费10000 —差旅费4000 贷：银行存款30000 4、合作社计提固定资产折旧时，借记“生产成本”、“管理费用”、“其他支出”科目，贷记“累计折旧”科目。 【例17】12月份，合作社计提固定资产折旧0.2万元，其中办公房屋、桌椅等固定资产折旧0.15万元，公益性固定资产折旧0.05万元。会计分录为： 借：管理费用1500 其他支出500 贷：累计折旧2000 5、合作社出售、捐赠、报废和毁损固定资产时，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入时，借记“库存现金”、“银行存款”、“产品物资”等科目，贷记“固定资产清理”。支付清理费时，借记“固定资产清理”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。清理完毕发生净收益时，借记“固定资产清理”科目，贷记“其他收入”;发生净损失时，借记“其他支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。 【例18】12月份，合作社将一台不需用的农业机械对外出售，其账面原值为6000元，累计已提折旧600元，协议价5800元，收取现金，支付农业机械运费及装卸费等清理费用200元。会计分录为： ①固定资产转入清理，注销原价及累计折旧时： 借：固定资产清理5400 累计折旧600 贷：固定资产—农业机械6000 ②收到农业机械销售款时： 借：库存现金5800 贷：固定资产清理5800 ③支付清理费用时： 借：固定资产清理200 贷：库存现金200 ④结转清理净收益时： 借：固定资产清理200 贷：其他收入200 6、合作社清收债权时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“成员往来”“应收款”等科目。合作社归还债务时，借记“成员往来”“应付款”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例19】合作社收回丙成员购买饲料欠款3万元。会计分录为： 借：库存现金30000 贷：成员往来—丙成员30000 【例20】合作社用现金付清购买甲公司饲料欠款10万元。会计分录为： 借：应付款—甲公司100000 贷：库存现金100000 【例21】合作社用银行存款支付加工人员工资0.8万元。会计分录为： 借：应付工资8000 贷：库存现金8000 六、月末账务结转处理 月末结转盈余时，将“经营收入”、“其他收入”科目的余额转入“本年盈余”科目的贷方，借记“经营收入”、“其他收入”科目，贷记“本年盈余”科目;同时将“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目的余额转入“本年盈余”科目的借方，借记本科目，贷记“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目。“投资收益”科目的净收益转入“本年盈余”科目的贷方，借记“投资收益”科目，贷记“本年盈余”科目;如为投资净损失，转入“本年盈余”科目的借方，借记“本年盈余”科目，贷记“投资收益”科目。 【例22】肉鸡养殖专业合作社对3月份账务进行结转时，以例9、例10为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入800000 贷：本年盈余800000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余655000 贷：经营支出655000 【例23】肉鸡养殖专业合作社对5月份账务进行结转时，以例11为例。会计分录为： 借：经营收入1000 贷：本年盈余1000 【例24】肉鸡养殖专业合作社对6月份账务进行结转时，以例12为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入5000 贷：本年盈余5000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余1000 贷：经营支出1000 【例25】肉鸡养殖专业合作社对7月份账务进行结转时，以例13为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入120000 贷：本年盈余120000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余92000 贷：经营支出92000 【例26】肉鸡养殖专业合作社对8月份账务进行结转时，以例14为例。会计分录为： 借：本年盈余30000 贷：经营支出30000 【例27】肉鸡养殖专业合作社对9月份账务进行结转时，以例15为例。会计分录为： 借：投资收益10000 贷：本年盈余10000 【例28】肉鸡养殖专业合作社对12月份账务进行结转时，以例16、例17、例18为例。会计分录为： (1)例16结转管理费用时： 借：本年盈余30000 贷：管理费用30000 (2)例17结转管理费用、其他支出时： 借：本年盈余2000 贷：管理费用1500 其他支出500 (3)例18结转固定资产清理收入时： 借：其他收入200 贷：本年盈余200 七、年终盈余分配 年终，进行盈余分配时，首先，将本年实现的净盈余即本年盈余进行结转，借记“本年盈余”科目，贷记“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余弥补上年损失和提取盈余公积，合作社用本年盈余弥补上年损失时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“资本公积”科目;合作社提取盈余公积时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“盈余公积”科目;合作社用盈余公积转增股金或弥补亏损等时，借记“盈余公积”科目，贷记“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社对可分配盈余按照盈余分配方案进行分配，按交易量(额)向成员返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“应付盈余返还”科目。按成员出资额和公积金份额等返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“应付剩余盈余”科目。将各项分配进行结转时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“盈余分配—各项分配”科目。支付成员年终盈余返还和应分配的剩余盈余时，借记“应付盈余返还”、“应付剩余盈余”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例29】通过例22--例28可得，合作社本年度实现盈余146200元(合作社本年盈余计算公式为：本年盈余=经营收入%2B投资收益%2B其他收入-经营支出-管理费用-其他支出)，根据合作社章程规定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公积金，提取盈余公积后，当年可分配盈余的70%按成员与本社交易额比例返还给成员，其余部分根据成员账户记录的成员出资额和公积金份额等，按比例分配给全体成员。会计分录为： ①年终，结转本年盈余时： 借：本年盈余146200 贷：盈余分配—未分配盈余146200 ②提取7310元(146200×5%)公积金时： 借：盈余分配—各项分配7310 贷：盈余公积7310 ③用盈余公积转增股金时： 借：盈余公积7310 贷：股金—各成员7310 ④按成员与本社交易额比例提取盈余返还时，分别计算出返还给每个成员的金额和合作社返还总额，本合作社返还总额为97223元[(146200-7310)×70%]： 借：盈余分配—各项分配97223 贷：应付盈余返还—各成员97223 ⑤按成员账户记录的成员出资额和公积金份额等提取应分配的剩余盈余41667元[(146200-7310)×30%]： 借：盈余分配—各项分配41667 贷：应付剩余盈余—各成员41667 ⑥结转各项分配时： 借：盈余分配—未分配盈余138890 贷：盈余分配—各项分配138890 ⑦用现金支付成员应付盈余返还97223元和应付剩余盈余41667元时： 借：应付盈余返还—各成员97223 应付剩余盈余—各成员41667 贷：库存现金138890

雷蕾老师：回复柚子1、年末本年度预算指标数与当年实际支付数的差额10万。 财务会计 借：财政应返还额度-财政直接支付 贷：财政拨款收入 预算会计： 借：资金结存-财政应返还额度 贷：财政拨款预算收入。 2、支付供应商5万元货款。 财务会计 借：业务活动费用 5 贷：财政应返还额度-财政直接支付 5 预算会计 借：事业支出 5 贷：资金结存-财政应返还额度 5 3、注销15万元的零余额账户用款额度 财务会计： 借：财政应返还额度--财政授权支付 15 贷：零余额账户用款额度 15 预算会计： 借：资金结存-财政应返还额度 15 贷：资金结存-零余额账户用款额度 15 4、未下达的用款额度20万 财务会计 借：财政应返还额度-财政授权支付 20 贷：财政拨款收入 20 预算会计 借：资金结存-财政应返还额度 20 贷：财政拨款预算收入 20 5、2020年1月，收到额度恢复导致通知书，以及财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度。 财务会计： 借：零余额账户用款额度 35 贷：财政应返还额度-财政授权支付 35 预算会计： 借:资金结存-零余额账户用款额度 35 贷：资金结存-财政应返还额度 35

眼角眉梢带笑意~~~：回复徐璐老师 谢谢老师，季报利润表和现金流量表的上期金额是指的上年同期吗

徐璐老师：回复眼角眉梢带笑意~~~是的，指的就是上年同期金额。