星辰：回复王雁鸣老师 相当于按本年累计的余额填写就可以吧？为什么按这样不对呢

王雁鸣老师：回复星辰您好，是的，不会不对吧。但这样操作的前提是不包括结转到本年利润的发生额的。

星辰：回复王雁鸣老师 就是税金及附加，管理费用，财务费用填写的不对

王雁鸣老师：回复星辰您好，是不是这三个科目，除了结转到本年利润以外，还有贷方发生额啊？

星辰：回复王雁鸣老师 是的，老师

王雁鸣老师：回复星辰您好，那就是了，填写利润表时，应该按借方减贷方的余额（不算结转本年利润的贷方）填写的。

柠萌︶ε╰：回复maize老师 没有这些问题呢？

maize老师：回复柠萌︶ε╰那差额多少，有没有损益科目做相反方向去了

柠萌︶ε╰：回复maize老师 没有

maize老师：回复柠萌︶ε╰那你自己编写下看是不是你报表取数出问题吧，一般就这些情况

微信用户：回复立红老师 利润表只有资产处置收益项目，资产处置损益有本月借贷方发生额，填写利润表的话写贷方发生额吗？

立红老师：回复微信用户同学你好，利润表只有资产处置收益项目，资产处置损益有本月借贷方发生额，填写利润表的话写贷方发生额吗？——是的；

太阳花：回复晓海老师 如果年中一直没有结转到未分配利润，那每期的未分配利润余额不就是填年初余额了？还是不管结不结转都要加上本期的利润呢

晓海老师：回复太阳花资产负债表是项目包括这几个科目余额，就像货币资金包括现金银行等会计科目余额一样

太阳花：回复晓海老师 也就平时每月都这样填，等年终一次结转到未分配利润后，账上未分配利润余额应该和申报表中的余额相等就行了

太阳花：回复晓海老师 也就是会计上没做结转，但填报表时要假设已经结转了填进未分配利润里，可以这样理解吗

晓海老师：回复太阳花不是！平时也是一样的。资产负债表未分配利润项目包含本年利润和未非配利润这两会计科目余额

可乐加番茄：回复邹刚得老师 哪能影响利润表的因素是什么，所得税不是负债吗，它影响净利润呀

邹刚得老师：回复可乐加番茄你好，所得税费用是损益科目 影响利润表的必须是损益科目的

陈诗晗老师：回复务实的香菇你好，成本属于资产这个大要素的

务实的香菇：回复陈诗晗老师 您好老师，费用要素里可以具体化的对象也可以归集到成本类对吗？

陈诗晗老师：回复务实的香菇费用化的要素它不属于成本啊，费用话就是你的主营业务成本其他业务成本管理销售费用等等，就会减少利润的奶水。

陈诗晗老师：回复务实的香菇就会减少你利润的那一些，不好意思，打错字了。

务实的香菇：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复务实的香菇不客气，祝你学习愉快

思顿乔老师：回复琳您好，不会造成差异

琳：回复思顿乔老师 补提2020年少计提的企业所得税如何做会计分录

思顿乔老师：回复琳企业所得税提取时：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税。结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。

琳：回复思顿乔老师 提取以前年度的费用可以用企业所得税这个科目吗？

思顿乔老师：回复琳您好，费用，怎么要用到企业所得税这个科目

思顿乔老师：回复琳补计提之前费用 借：费用 贷：应付账款

思顿乔老师：回复琳请问还有什么可以帮您

琳：回复思顿乔老师 2020年企业所得税费用未提，2021年计提

琳：回复思顿乔老师 之前财务直接用利润分配这个科目，没有做损益

琳：回复思顿乔老师 导致利润表的数据不能真实反应净利润

思顿乔老师：回复琳贵司是一般纳税人还是什么？企业所得税金额多少呢？谢谢

思顿乔老师：回复琳您的意思是想用 以前年度 这个科目 ，对吧？

琳：回复思顿乔老师 是一般纳税人

琳：回复思顿乔老师 可是系统里没有以前年度损益这个科目

思顿乔老师：回复琳那您 自己加科目，然后联系软件公司的人~看看出报表，看看会怎么样

思顿乔老师：回复琳借：以前年度损益调整 贷：应交税金/未交增值税 借：利润分配/未分配利润 贷：以前年度损益调整

思顿乔老师：回复琳《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。