A 东北妞儿：回复袁老师 @袁老师:总部给交工资，那这9个人，分部也得正常计提工资，发放工资是吗？发放工资时，贷就不是银行存款，是其他应付款～总部是吗？

圈圈：回复邹老师 老师会计记账不是也有收付实现制吗？这个也需要会计分期吗？

邹老师：回复圈圈你好，需要按权责发生制核算，而不得用收付实现制 的 是的，有了会计分期，才可以做到符合权责发生制核算要求的

一笑嫣然：回复文老师 老师，香港公司可以以美元做记账本位币吗

文老师：回复一笑嫣然这主要根据你们实际的业务情况来选择本位币，企业选定记账本位币，应当考虑下列因素： 1.该货币主要影响商品和劳务销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和折算; 2.该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算; 3.融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项时所使用的货币。

一笑嫣然：回复文老师 在当地做纳税申报是港币，记账本位币可以是其他币种吗

文老师：回复一笑嫣然您主要经营活动用的是什么币种的

一笑嫣然：回复文老师 主要是跨境业务，购买货物付的是美元，销售有美元，有人民币，港币只是当地一些零星费用，您建议我们用什么币种做本位币？

一笑嫣然：回复文老师 请了一个代理，他们做纳税申报是用的港币

文老师：回复一笑嫣然那你就根据他的做

安：回复钟存老师 是不是还有每月经营收入的限制啊

钟存老师：回复安第三条　符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账： 　　(一)注册资金在20万元以上的。 　　(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 　　(三)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。 　　第四条　符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： 　　(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。 　　(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 　　(三)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

安：回复钟存老师 我们季度申报，每个季度在十万往上呢，还想要参加竞标，是不是必须要建账呢

钟存老师：回复安个体经营所得是要汇算清缴的，不管你是否建账。2019年之前有一个网网页就是its系统，目前新系统还没有出来。在三月份左右应该是会出现的。

安：回复钟存老师 不是在申报个人经营所得的自然人申报系统里，有一个汇算清缴，是那个嘛，我打开看了一下，除了填收入，还得填成本费用吧，但是，核定定率只和收入有关，我们平时没有收集成本，归集不了成本才申请的核定定率啊

钟存老师：回复安如果参加竞标一般会要求比较规范。所以你可以建账，但是目前财政部门是不检查这个的，而且数据也不强制要求。这是管理的现状。

安：回复钟存老师 那如果参加竞标，不会查账吧

钟存老师：回复安查账肯定会要你报表吧，如果你不核算成本费用你的报表里边儿。只有收入没有成本。

钟存老师：回复安内蒙古这边的话，我们以前就its系统，然后在上面就能申报个体工商户生产经营所得。里边儿也能听成本和费用。我们之前的做法就是，如果是核定征收的话，那个成本费用是按照税率和征收率倒挤出来的。

安：回复钟存老师 对啊，那么我汇算清缴里是不是要填成本费用啊，不填的话，税费老高了

安：回复钟存老师 老师，怎么倒挤呢，征收率是7%，税率是5%，我预缴的时候，都缴纳过了

钟存老师：回复安费用等于收入乘以五分之二，不要考虑正负。正负代表性质。

安：回复钟存老师 明白了，谢谢老师

钟存老师：回复安不客气，祝你工作愉快。安排您确认一下已解决。

李念bB：回复陈诗晗老师 新旧衔接的时候不用理会应收应付是吗？这样的话货币资金就是负数了，有无问题？

陈诗晗老师：回复李念bB不用的，预算会计是收付实现制，这处理的。 怎么可能是负数呢 你资金结存是根据你银行存款%2B库存 现金%2B财政应返还额度列示处理的

李念bB：回复陈诗晗老师 新旧衔接时，货币资金=拨款结转+结余-财政应返还 呀，如果不核算应收应付，不在拨款结转那里冲减，货币资金就是负数了。单位其他应付款比较大额

陈诗晗老师：回复李念bB资金结存是根据你银行存款%2B库存 现金%2B财政应返还额度列示处理的 你这等式不成立。

李念bB：回复陈诗晗老师 老师你看看这个

陈诗晗老师：回复李念bB用这个科目处理。 你实际的银行存款，库存现金，财政应返还额度，这三个科目余额填写资金结存。同时填写财政拨款结余。

李念bB：回复陈诗晗老师 这样的意思就是应收应付都一起核算了吧？我试过用结转-应收+应付，然后算出来 货币资金就等于银行存款+现金了。但是衔接要求又没提到应付的处理额

陈诗晗老师：回复李念bB就是预算会计是不体现应收应付余额的，只根据核算范围的科目余额填写

李念bB：回复陈诗晗老师 那这样的话货币资金就是负数了

陈诗晗老师：回复李念bB负数？你的银行存款，货币资金，财政应返还额度，是负数？ 怎么可能呢 你存款和现金不可能是负数

李念bB：回复陈诗晗老师 如果按照衔接文件，货币资金=结转结余-财政应返还就是负数。我们的应收应付多。 按新旧制度衔接要求，就是这个公式呀

陈诗晗老师：回复李念bB不是-财政应返还，是加，是加，同学

李念bB：回复陈诗晗老师 老师你看我上面发的图片吗？上面说的是 “减去”呀。我看了几份资料都这么说的哦

陈诗晗老师：回复李念bB财政应返还额度的处理是 借 财政应返还额度 贷 零余额账户用款额度 怎么会是减呢，在借方是加的哟。

李念bB：回复陈诗晗老师 货币资金+财政应返还 = 结转+结余 ，对吗？这样的话，货币资金= 结转结余-财政应返还 了

陈诗晗老师：回复李念bB财政应返还额度=财政收入-支出

李念bB：回复陈诗晗老师 老师，我们说的不是一个问题。我说的是新旧衔接，你说的是日常核算。无论怎样，谢谢你。

陈诗晗老师：回复李念bB新旧衔接 就是按这个处理，我反复看了你图片上的内容。 意思并无区别喔 你可以再看一下

xiuli123：回复文文老师 那科目余额表我们给税局报的是综合本位币，总账和明细账用人民币的话会不会不对应啊

文文老师：回复xiuli123总账和明细账你们是留存还是送税局？

xiuli123：回复文文老师 留存，但是税局的人明天来公司看

文文老师：回复xiuli123选择人民币比较合适。