一帆妈妈：回复李爱文老师 就两台电脑，老师您看的会计分录做的对吧

李爱文老师：回复一帆妈妈分录做的没有问题，按3-5年计提折旧处理。残值率5%

一帆妈妈：回复李爱文老师 公式，什么公式呀。麻烦老师

李爱文老师：回复一帆妈妈原值*（1-5%）/（折旧年限*12）=月折旧额

小野：回复王雁鸣老师 多谢王老师解答，我还是有点疑问，如果固定资产是历史成本法核算的，同时按照直线法计提折旧，一段时间后评估其公允值远大于账面价值，那这个时候这个固定资产还需要按照之前定的方法计提折旧吗？这样是否会导致资产负债表失真？

王雁鸣老师：回复小野您好，不客气，这样的话，可以按评估后的金额入账，按预计的剩余使用年限直线法计提折旧，但是评估增值部分的折旧不能税前扣除，或者交纳相关税费后，折旧部分再税前扣除。或者改用公允价值核算方法处理，资产负债表就不会失真了。

陈洁：回复邹老师 以前年度可以合成一笔分录做吗？

邹老师：回复陈洁你好，可以，但是需要把管理费用科目换成以前年度损益调整科目

陈洁：回复邹老师 我们的红薯粉有几年没生产了，但是报表中还有库存商品和周转材料，现在只能按商品过期处理，我要怎么做分录呢？

邹老师：回复陈洁借；待处理财产损益 贷；库存商品和周转材料 借；营业外支出 贷；待处理财产损益

心海星愿：回复辜老师 哦哦，不看实际开始使用的日期吗

辜老师：回复心海星愿是的，你收到固定资产，要暂估入账的，然后下月开始计提折旧

心海星愿：回复辜老师 之前没有暂估，这月才开始暂估

心海星愿：回复辜老师 这月发票也不齐

辜老师：回复心海星愿那你可以下个月开始计提折旧的

心海星愿：回复辜老师 老师，我们采购了一个融媒体生产管理系统，有一部分硬件一部分软件，分开确认无形资产和固定资产可以吧

辜老师：回复心海星愿不可以分割的话，都是计入固定资产的

心海星愿：回复辜老师 一部分是生产管理系统软件，类似于ERP或是用友的生产管理系统，一部分是大屏幕等硬件系统，来展示能通过软件表现出来的东西，应该可以分开核算吧

心海星愿：回复辜老师 软件部分128万左右，后半部分100万左右，感觉两个折旧年限也应该不一样吧

辜老师：回复心海星愿他们两个是配套使用的吧，不可以单独使用吧

心海星愿：回复辜老师 是的

心海星愿：回复辜老师 那确认无形资产还是固定资产呢

辜老师：回复心海星愿这个是计入固定资产的

心海星愿：回复辜老师 软件部分价值高啊

心海星愿：回复辜老师 那这样说的话购买的Erp也是固定资产吗

心海星愿：回复辜老师 他也是要借助电脑使用的

辜老师：回复心海星愿财务软件是跟电脑独立购买的，你这是配套购买的吧

心海星愿：回复辜老师 在这个配套中，生产管理系统比大屏起的作用更大，放到其他大屏也可以使用吧

辜老师：回复心海星愿如果可以独立使用，你可以拆分分别计入无形资产和固定资产的

心海星愿：回复辜老师

心海星愿：回复辜老师

心海星愿：回复辜老师 老师，那这样做分录对不对，发票是分次拿来的

心海星愿：回复辜老师 也没有分开开固定资产和无形资产的部分，无形资产要先计入研发支出吗

辜老师：回复心海星愿你这个是你们的研发产品吗

心海星愿：回复辜老师 不是的，是直接买的其他公司的，无形资产可以分次计入吗

心海星愿：回复辜老师 比如一项无形资产100万，可以先计入30万，再计入20万，预估50万吗

辜老师：回复心海星愿要按合同100万，全部暂估入账的

未来是个未知数：回复meizi老师 分摊无形资产要怎么写分录？

meizi老师：回复未来是个未知数你好 要看你是哪里使用的土地 买啦干嘛的 才好做借方科目的 建立厂房吗

未来是个未知数：回复meizi老师 公司是环保建材公司，买土地是用来加工或者堆放彩砖，路沿石等用的

meizi老师：回复未来是个未知数你好 那你就计入 借主营业务成本-摊销费 贷累计摊销

未来是个未知数：回复meizi老师 累计摊销就跟累计折旧一样，每月计提完就可以了，后续就不用做其他处理了吗？

meizi老师：回复未来是个未知数你好 后续你们处置的时候在做分录 按月计提即可

未来是个未知数：回复meizi老师 没明白

meizi老师：回复未来是个未知数你好 就是说 你无形资产和固定资产 按你们设置的年限来按月计提折旧就行了。 其他不做处理 。 等你要卖固定资产或者报废固定资产 或者转让无形资产等 你再处理分录

未来是个未知数：回复meizi老师 谢谢老师，我还有一个问题，公司2019年5月份开了0.5台的强制搅拌机发票，我看这发票数量开的不合适，没法做账，就又让公司补开了0.5台的强制搅拌机发票，后面这0.5台的发票拿来的时间是2019年9月份，所以我就把这台强制搅拌机的账做到第三季度的账里了，公司是小规模纳税人，一个季度做一本账，请问一下我这台固定资产从哪月开始折旧？

meizi老师：回复未来是个未知数你好 你这个强制搅拌机好久收到的

未来是个未知数：回复meizi老师 我也不知道呢，也许这是公司买的发票

未来是个未知数：回复meizi老师 这个公司成立早期的时候，买材料什么的都不知道要问对方公司要发票，后来拿到我们公司代账的时候，我们才给这个公司说要做什么，怎么怎么做。

meizi老师：回复未来是个未知数你好 那你就要补做固定资产 补折旧 如果你是19.9月开始 那么10月开始折旧

1097542691：回复meizi老师 我们买了3台空调，但是价格不一样，可以做一个会计分录吗？

meizi老师：回复1097542691你好 建议是分开来做固定资产折旧的

1097542691：回复meizi老师 那一般的电脑的使用寿命是3年吗？

meizi老师：回复1097542691嗯 是的 不低于3年来折旧

1097542691：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复1097542691不客气的 满意请给予评价

威武的身影：回复舟舟老师 （一）甲公司有关无形资产的业务如下: （1）2×17年1月1日,公司开始自行研究开发一项管理用专利技术。当年发生材料费300万元、应付人工工资100万元,用银行存款支付其他费用50万元。其中,符合资本化条件的支出为300万元。至2×17年12月31日,该项专利技术尚未研发成功。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。 （2）2×18年1—7月,上述专利技术研发发生材料费100万元、应付人工工资50万元,用银行存款支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的支出150万元。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。

威武的身影：回复舟舟老师 3）2×18年7月10日,该专利技术研发获得成功,达到预定用途。 要求：做相关会计分录。 （4）该项无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。 要求：a. 该项无形资产从什么时候开始计提摊销？ b. 做该项无形资产持有期间每月计提摊销的会计分录。 （5）2×21年1月10日,甲公司出售该项专利技术,收到价款300万元,已存入银行。 要求: a. 该项无形资产从什么时候停止计提摊销？ b. 至2×21年1月10日,该项无形资产累计已计提的摊销额是多少？ c. 编制甲公司出售该项专利技术的会计分录。

舟舟老师：回复威武的身影2×17年度： （1）发生支出时： 借：研发支出——费用化支出      1500000       ——资本化支出      3000000       贷：原材料      3000000             应付职工薪酬      1000000             银行存款      500000 年末，将费用化支出转入管理费用： 借：管理费用      1500000       贷：研发支出——费用化支出      1500000 （2）2×18年1-7月， 借：研发支出——费用化支出      200000       ——资本化支出      1500000       贷：原材料      1000000             应付职工薪酬      500000             银行存款      200000 （3）专利权获得成功时： 借：无形资产      4500000       贷：研发支出——资本化支出      4500000 借：管理费用      200000       贷：研发支出——费用化支出      200000 （4）该无形资产的年摊销额＝450÷10＝45（万元），2018.7月份开始摊销 借：管理费用      225000       贷：累计摊销      225000 （5）2×21年1月10日计提减值准备前无形资产账面价值＝450－45×2.5＝337.5（万元）从2020年12.31停止摊销 摊销额=45*2.5=112.5 2×13年4月5日，处置无形资产时： 借：银行存款      3000000            累计摊销     1125000       资产处置损益      375000（倒挤）       贷：无形资产      4500000

小嘿逗：回复邹老师 累计折旧和累计摊销，是每期期末转出，还是当固定资产或无形资产都计提完了之后再结转？ 结转的分录是什么？

邹老师：回复小嘿逗你好，你所指的结转是从损益科目结转到本年利润科目，还是把固定资产，无形资产账面价值结平？

强健的板栗：回复邹老师 之前问别个老师说的？不对的话那应该直接计入管理费用吗？

邹老师：回复强健的板栗你好，应当计入长期待摊费用，然后按一定期限平均摊销计入管理费用核算