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无形资与研究开发会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小巧的水壶 发表的提问：
老师请问，高新技术企业中研究开发阶段用固定资产使用年限超过了确认无形资产的年限，请问在确认无形资产时研究用固定资产未折旧完的金额是一次计入到无形资产吗？还是继续折旧。
你好，同学。 超过年限，还能继续使用吗，如果可以，继续折旧
61楼
2022-12-26 16:04:57
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小巧的水壶：回复陈诗晗老师 是计入到哪些会计科目呢
2022-12-26 16:39:28
陈诗晗老师：回复小巧的水壶你后面折旧计管理费用处理
2022-12-26 16:53:58
小巧的水壶：回复陈诗晗老师 意思是这个固定资产研发的功能用完了转入到企业其他部门就按其他部门的业务性质计提折旧是吧
2022-12-26 17:10:59
陈诗晗老师：回复小巧的水壶是的，就是这个意思 的哈
2022-12-26 17:31:40
小巧的水壶：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2022-12-26 17:44:53
陈诗晗老师：回复小巧的水壶不客气，祝你工作愉快。
2022-12-26 18:06:14
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 飘逸的万宝路 发表的提问：
研究阶段和开发阶段的账务是不是要分开核算？研究阶段 借：研发支出-费用化支出，贷：银行存款 月末结转借：管理费用 -研发费 贷：研发支出-费用化支出开发阶段 借：研发支出-资本化支出 贷：银行存款/原材料 这里要结转吗？还是在年底的时候结转了？结转科目借：开发支出 贷：研发支出-资本化支出2、如果年末未形成无形资产 是否要做分录 借：管理费用-研发费 贷：开发支出 ？ 若形成无形资产 是否借：无形资产 贷：开发支出还有一种情况 ，就是一个项目研发了2年才成功，那第一年是否不用结转？3、如果无法区分研究阶段和开发阶段， 已经计入费用化支出，但是到第二年，发现可以形成无形资产，能实现销售，那又如何做无形资产了？
你好，1，你说的研究阶段的账务是对的，2、资本化的账务不需要每个月转，等形成无形资产了再转，你的分录也是对的，3、如果以后发现形成无形资产了，要把之前转管理费用的金额转到无形资产里。若这个问题还有不明确的，可以继续提问，如果已经明确，请对我的答复进行五星级的评价，谢谢。
62楼
2022-12-26 16:17:59
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飘逸的万宝路：回复徐阿富老师 每3点，我不太明白如何转？请指示
2022-12-26 16:49:05
飘逸的万宝路：回复徐阿富老师 还有开发阶段的账务对吗？ 是计入资本化支出还是费用化支出 了？
2022-12-26 17:15:34
飘逸的万宝路：回复徐阿富老师 第3点，费用化的支出转到无形资产，这期间涉及到跨年了，该如何冲销结转？
2022-12-26 17:33:07
徐阿富老师：回复飘逸的万宝路你好，借：无形资产 贷：以前年度损益调整
2022-12-26 17:45:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
所得税那章，无形资产的研究开发费用允许追计75%，是只有开发阶段的支出才可以呢，还是研究阶段和开发阶段一起算呢
你好，同学。 都是可以的，
63楼
2022-12-27 15:48:34
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 洋洋妈妈 发表的提问：
研发费用未形成无形资产，加计扣除75%，如何账务处理？
你好，我这里按以前的50%加计扣除举一个例子， 加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%, 资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销. 举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万. 首先: 期初发生时先在研发费用归集 借:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷:银行存款·应付职工薪酬等 500 其次: 期末形成无形资产时假设为2011-7-10 借:管理费用 100 无形资产 400 贷:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值) 借:管理费用 贷:累计摊销 应纳所得税额=利润总额%2B纳税调整增加项-纳税调增减少项 假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元. 调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)
64楼
2022-12-27 15:57:27
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ kelli 发表的提问：
高新技术企业研发无形资产的前中后的账务处理，及在建账时选择的小企业会计准则情况下如何进行无形资产开发的账务处理
开发阶段 借：研发支出 - 费用化 贷：银行存款等 开发阶段 借：研发支出-费用化 -资本化 贷：银行存款等 借：管理费用 贷：研发支出 - 费用化 完工 借：无形资产 贷：研发支出 - 资本化
65楼
2022-12-27 16:14:59
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kelli：回复陈诗晗老师 我们企业在建账的时候采用的小企业会计准则，其中无研发支出这一科目，可以直接添加这一科目吗？
2022-12-27 17:08:01
陈诗晗老师：回复kelli可以添加，属于资产类科目
2022-12-27 17:20:16
kelli：回复陈诗晗老师 请问，高新技术企业自行研发的软件赠与客户使用，后期收维护费，这种情况，，是应该作为销售开16个点的票？还是应该作为服务开6个点的票？
2022-12-27 17:41:56
陈诗晗老师：回复kelli属于服务，开具6%的发票就可以了
2022-12-27 18:04:52
kelli：回复陈诗晗老师 是销售软件时不开发票，在进行技术服务时再开吗？
2022-12-27 18:15:36
陈诗晗老师：回复kelli销售是16%税率，后期提供服务是6%税率
2022-12-27 18:42:34
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 酷酷的墨镜 发表的提问：
您好，请问网络课程开发和网络读物开发可以计入研究开发费用，成为无形资产吗？
你好！一般不是无形资产，属于商品的一种
66楼
2022-12-28 15:11:27
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 万游惠_酷盟小二 发表的提问：
#提问#老师，没有形成无形资产的研发支出是不是记在管理费用下面的研究费科目里面
你好，是的，全部费用化。计入研发支出费用化支出，然后再转入管理费用。
67楼
2022-12-28 15:36:15
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ iJ 发表的提问：
则该项无形资产对A公司2017年度损益的影响金额是（　）万元。 问题是该《无形资产》对损益的影响金额。问题是问的无形资产对损益影响，但是达到预定用途之前，发生的研究费用，也是归属于无形资产2017年度损益的影响吗？
达到预定用途之前，发生的研究费用，影响管理费用，最终也是影响2017年度损益的
68楼
2022-12-28 15:51:37
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iJ：回复小默老师 老师您好，我有点不理解，但问题 问的是 无形资产 对2017年度的损益影响。并没有问2017年度所有的费用对损益影响。也就是说，2017年度达到预定使用状态之前的费用，也是属于无形资产吗？
2022-12-28 16:23:50
小默老师：回复iJ这项无形资产在形成之前发生的相关支出也是需要考虑的，题目的意思是与无形资产相关的支出影响的利润，不仅仅是资本化以后
2022-12-28 16:44:36
iJ：回复小默老师 明白了，谢谢老师
2022-12-28 17:08:21
小默老师：回复iJ嗯嗯，不客气的，感谢五星好评
2022-12-28 17:20:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 友好的含羞草 发表的提问：
无形资产 研究支出 应计入当期损益，做费用化处理 什么意思？ 直接做费用？具体科目呢？
你好，研发部门的研发支出吗 具体的什么费用
69楼
2022-12-28 16:14:59
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
无形资产研究阶段的支出计入什么费用里
无形资产研究阶段的支出计入研发支出--费用化支出，月末转入管理费用
70楼
2022-12-29 14:58:57
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ SUN 发表的提问：
您好，请问网络课程开发和网络读物开发可以计入研究开发费用，成为无形资产吗？
你好，可以的只要达到使用条件
71楼
2022-12-29 15:18:00
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SUN：回复暖暖老师 请问也可以计入无形资产吗？我们没有申请专利呢。麻烦可不可以说明白一点什么的使用条件呢？
2022-12-29 15:44:09
暖暖老师：回复SUN需要申请专利权的意思
2022-12-29 16:05:04
SUN：回复暖暖老师 那请问这样我们应该计入什么科目呢？产品类吗？是新手，请多多指教！麻烦了
2022-12-29 16:23:23
暖暖老师：回复SUN研发支出~资本化支出
2022-12-29 16:42:22
SUN：回复暖暖老师 请问是哪种情况呢？1、现在我们没有申请专利，网络课程和网络读物为产品类，其中开发的职工薪酬等成本计入生产成本？还是2、开发的职工薪酬等成本计入研发成本~资本化成本，最后成为摊销费用呢？
2022-12-29 17:09:36
SUN：回复暖暖老师 我的认知里无形资产和研发支出是对应的，现在不能记为无形资产，不太明白能不能计为研发支出？麻烦您了！
2022-12-29 17:26:32
暖暖老师：回复SUN从研发支出转到无形资产
2022-12-29 17:43:27
SUN：回复暖暖老师 所以老师，请问我们是没有申请专利，网络产品也可以计为无形资产吗？
2022-12-29 17:59:33
暖暖老师：回复SUN可以的，可以为无形资产
2022-12-29 18:28:37
SUN：回复暖暖老师 谢谢老师
2022-12-29 18:57:05
暖暖老师：回复SUN不客气，麻烦给予五星好评
2022-12-29 19:23:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 向阳葵仔^o^ 发表的提问：
单位自行研究开发的无形资产 成本包括 开发阶段的 差旅 管理费吗 有相关文件吗
你好，看研发费用核算的规定，没有具体文件 的规定
72楼
2022-12-29 15:42:57
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向阳葵仔^o^：回复邹老师 在哪里看呢
2022-12-29 15:59:29
邹老师：回复向阳葵仔^o^初级教材中无形资产关于研发费用的规定
2022-12-29 16:25:12
向阳葵仔^o^：回复邹老师 办公费 和差旅费可以算到成本吗
2022-12-29 16:49:02
邹老师：回复向阳葵仔^o^通常不计入
2022-12-29 17:17:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 糊涂的大白 发表的提问：
无形资产研究阶段的支出应当
你好，无形资产研究阶段的支出，应当费用化 
73楼
2022-12-29 16:11:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 李西雅 发表的提问：
老师：请问我公司开发一项无形资产100万，全款已付。不符合资本化支出的20万，已计入管理费用：符合资本化条件支出30万：研究开发项目未达到预定用途形成无形资产50万，开发无形资产失败了，报表上形成50万开发支出，问这部分50万后续如何处理账务？
你好，可以转入借管理费用――研发支出
74楼
2023-01-03 15:18:11
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李西雅：回复徐阿富老师 你好，如果转入借管理费用-研发支出 50万 ，这笔分录是没有发票的，但可以开收据之类的凭证，还可以这样做分录吗？
2023-01-03 15:53:19
徐阿富老师：回复李西雅你好，你之前入账时就有发票了啊，现在转账不用再提供发票了，固定资产折旧一样道理，计提折旧不用发票
2023-01-03 16:14:38
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ zyhzyh 发表的提问：
无形资产和固定资产在初始计量时，特别是自行建造的固定资产和内部研发的无形资产的会计处理有什么不同？希望老师可以结合企业实例为我解答
你好，都是达到预定可使用状态时的成本做初始计量
75楼
2023-01-03 15:31:58
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