maize老师：回复Nadasa下面不需设置三级科目，你设置，那就设置职工教育经费，

Nadasa：回复maize老师 那我应该怎么区分职工培训费？不单独设置应该不能全额税前扣除

maize老师：回复Nadasa你这个设置二级科目就可以，借管理费用培训费，贷应付职工薪酬培训费不做职工教育经费下面，

maize老师：回复Nadasa职工教育经费登记一般职工培训，别的培训，

Nadasa：回复maize老师 老师，职工教育经费属于哪个一级科目下面，我听糊涂了。

maize老师：回复Nadasa1.集成电路设计企业和软件生产企业的职工培训费支出 　　《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。 　　集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。  

Nadasa：回复maize老师 提问：1、软件企业需要区分职工培训费应该如何设置科目？ 2、哪些费用可计入职工培训费，除了学历和学位教育，是否全部都可以，包括和本岗位无关的考证。

maize老师：回复Nadasa我的意思的，你直接做借管理费用-职工培训费用 贷应付职工薪酬-职工培训费，你要是分明细，就，借管理费用-职工教育经费-职工培训费   贷应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费     一般别的职工教育经费，那就挂 应付职工薪酬-职工教育经费-教育经费 

Nadasa：回复maize老师 老师，我就是看了这个政策，所以认为职工培训费用是职工教育经费的子科目，想请教具体实操过程如何保证这项规定的准确核算

Nadasa：回复maize老师 好的，老师，科目设置我懂了。另外有个疑问：职工培训费和其他不能全额扣除的有什么区别？税法中让准确划分，这个标准我不清楚

maize老师：回复Nadasa这个你看这个是培训费用还有别的住宿餐饮这个

maize老师：回复Nadasa只是这个培训费单独设置三级科目下面挂着，别的住宿餐饮这个对应支出你挂教育经费下面，

Nadasa：回复maize老师 纯培训支出，放到管理费用-职工教育经费-职工培训费，交通、餐费、住宿都放到管理费用-职工教育经费-教育经费中，老师，是这里理解吗？

maize老师：回复Nadasa是的，是的，是的，是这个意思，

王兴平：回复钟存老师 那他老是风险提示，可以不管他吗，直接申报吗

钟存老师：回复王兴平可以直接申报，不是强制的风险 你日常可以把一部费用计入职工教育经费，比如培训费什么的。

雪儿：回复英老师 老师，如果考中级呢？又是怎么样扣除的呢？

英老师：回复雪儿中级资格证书可以按继续教育扣除

雪儿：回复英老师 如果今年考中级，那从什么时候开始可以抵扣呢？

英老师：回复雪儿拿到证书的当年可以扣

会计小白_ph869535：回复庄老师 计提时记入什么费用

庄老师：回复会计小白_ph869535你好，计提工会经费分录： 借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本---工会经费 贷：应付职职薪酬--工会经费 计提职工教育经费： 借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本----职工教育经费 贷：应付职职薪酬----职工教育经费

绿萝：回复吴月柳 老师不是说要县级以上财政部门的吗？

吴月柳：回复绿萝财政部门包括县级以上的

Nanna喵：回复龙枫老师 小型微利企业按5%缴企业所得税，那预警税负率是不是应该降为千分之五？

龙枫老师：回复Nanna喵你好，对的一般此比利就是可以的啊

✟小水滴Sunny+：回复邹老师 好的，谢谢！

邹老师：回复✟小水滴Sunny+不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

玲老师：回复健壮的狗这个就需要按照你报名系统的设置来操作。

天青色等烟雨：回复悠然老师01 可不可以直接就一笔分录借：管理费用—职工教育经费 贷：银行存款？

天青色等烟雨：回复悠然老师01 这两种做法有什么区别？

悠然老师01：回复天青色等烟雨区别就是会计准则要求从应付职工薪酬过度一下

天青色等烟雨：回复悠然老师01 过渡一下有什么好处吗？老师

天青色等烟雨：回复悠然老师01 不过渡会有什么影响呢

悠然老师01：回复天青色等烟雨过渡一下就是查询方便，不过度就是不太规范，也没啥大问题