怕孤单的日记本：回复来来老师 老师您好

怕孤单的日记本：回复来来老师 这是我们税法老师一个考试问答题，您能给出一个详细的答案参考嘛

来来老师：回复怕孤单的日记本这样啊 您老师有说是综合所得还是经营所得吗？ 题目的全貌可以看下吗

怕孤单的日记本：回复来来老师 就是这个学习通讨论题

来来老师：回复怕孤单的日记本额 这个题目说的比较笼统 这个题目的话 我按我理解答了 经营所得VS企业所得税、 不同： 1个体经营所得：基本减除费用如果没有综合所得的话，每年6万元，汇算清缴阶段只可享受预缴阶段未享受的余额。 企业所得税不存在这个。 2专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。 　　依法确定的其他扣除：包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

来来老师：回复怕孤单的日记本稍等 上面按错键盘了 不全啊

怕孤单的日记本：回复来来老师 好的老师，还有吗

来来老师：回复怕孤单的日记本2个体经营所得：没有综合所得话可以扣除如下 专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。 　　依法确定的其他扣除：包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。 企业所得税：没有专项附加扣除，但可以扣除法定比例的单位承担的社保，公积金，年金等， 3 个体经营所得：职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2.5%的标准内据实扣除。 企业所得税：职工教育经费支出分别在工资薪金总额的8%的标准内据实扣除。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 4公益捐赠：个体经营所得： 　　公益性捐赠：通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额百分之三十的部分，可以从应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 企业所得税：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 5补充社保：个体经营所得： 补充养老保险费、补充医疗保险费。 　　(1)职工：分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。 　　(2)业主、投资者、合伙人：以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。 企业所得税：只有企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。“ 6研发费用：个体经营所得 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除;单台价值在10万元以上(含10万元)的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。 企业所得税： 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)规定，上述税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 7个体经营所得：不可以扣除投资者工资薪金支出。 企业所得税没有这个规定 8 用于个人和家庭的支出。 个体经营所得： 　　(1)个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。 　　(2)个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 　　(3)个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税。 企业所得税没有这样规定 企业

来来老师：回复怕孤单的日记本其他类似 不过您老师的问题问的模糊 不知道是否是您老师要的，希望可以对您有所帮助 不一样的话 再做探讨哦

怕孤单的日记本：回复来来老师 那请问相同点呢

来来老师：回复怕孤单的日记本其他扣除类似 这个就更多了 所以这个相同 我这边总结一下 但是可能不全

怕孤单的日记本：回复来来老师 好的老师

来来老师：回复怕孤单的日记本成本、费用：是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。 　　损失：是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 1.工会经费、职工福利费、职工教育经费。 　　(1)职工：向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、支出分别在工资薪金总额的2%、14%、的标准内据实扣除。 　　职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　 　　2.利息支出。 　　在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出准予扣除;向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。 　　3.业务招待费。 　　发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 　　业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入开办费。 　　4.广告费和业务宣传费。 　　每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　 　　5.捐赠支出。下列都是可以全额扣： 　　　　支持新冠肺炎疫情防控捐赠：通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 　　直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 　　(三)不能在税前扣除的支出 　　有些支出，不允许进行税前扣除，具体如下： 　　1.个人所得税税款。 　　2.税收滞纳金。 　　3.罚金、罚款和被没收财物的损失。 　　4.不符合扣除规定的捐赠支出。 　　5.赞助支出。　　 　　6与取得生产经营收入无关的其他支出。 　　除依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，主本人或者为从业人员支付的商业保险费不得扣除

怕孤单的日记本：回复来来老师 还是没明白企业所得税和个人所得税的相同点

来来老师：回复怕孤单的日记本这个经营所得和企业所得税相同点 通俗说是用利润去缴税 但是这个存在税会差异 需调整 因为您描述要的是扣除项目 所以都是扣除项目的比较和纳税调整的比较

怕孤单的日记本：回复来来老师 好的，谢谢老师

来来老师：回复怕孤单的日记本客气 希望对您有所帮助

坚持：回复蒋飞老师 那么行政单位呢，是不是也是这样的分类

蒋飞老师：回复坚持你好！ 很相近的，差不多的

坚持：回复蒋飞老师 老师，你能不能把非盈利性组织的会计科目，还有行政事业单位的会计科目给我发一份啊，完整的

蒋飞老师：回复坚持你好！ 可以在网上百度一下，这里不好发太大的表格的

坚持：回复蒋飞老师 老师，你就给我发一下呗

蒋飞老师：回复坚持民间非营利组织设立会计科目的问题上，应执行《民间非营利组织会计制度》， 有点近似事业单位会计制度，科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出，会计科目也与企业会计准则略有区别（民非组织会计制度可以网上下载）。

坚持：回复蒋飞老师 会计制度都有什么会计制度

蒋飞老师：回复坚持《民间非营利组织会计制度》，行政单位会计制度，事业单位会计制度

坚持：回复蒋飞老师 就这三个吗，不是还有企业和小企业会计制度的嘛

蒋飞老师：回复坚持对的，那是企业适用的

坚持：回复蒋飞老师 除此之外还有什么会计制度，全面的

蒋飞老师：回复坚持你好！ 没有了

学徒：回复邹老师 医疗备筹金是医保付款的分录吧

邹老师：回复学徒你好，能提供一下医疗备筹金的图片吗？

学徒：回复邹老师 我是学的时候看见有这个分录

学徒：回复邹老师 这些医保付费 是不是就走医疗备筹金？

邹老师：回复学徒你好，作为提供医疗服务一方，医保报销部分通过其他应收款科目核算

学徒：回复邹老师 如果直接结账是不是就是医疗收入

邹老师：回复学徒你好，贷方是医疗收入，借方是通过银行存款科目核算的