老灵魂：回复田老师 是领用时结转，还是月末结转呢

田老师：回复老灵魂月末结转

青春侠：回复张艳老师 我记得有些往来会计科目是有涉税风险

张艳老师：回复青春侠是的，比如预收账款就是税局非常关注的往来科目。

青春侠：回复张艳老师 那么如果不退计入什么科目，抵货款了

张艳老师：回复青春侠那就做 借：应付账款 贷：其他应收款--订金 银行存款

玩的新鲜：回复庄老师 要是第二个月没有开票呢，是要冲回再继续估吗？

庄老师：回复玩的新鲜你好，一般是这样处理，实务中到发票来时再冲，

玩的新鲜：回复庄老师 好的，这个具体是在哪里规定的呢？

庄老师：回复玩的新鲜你好，会计记账暂估时有说过，下个月红冲，发票来时按发票重新做账

玩的新鲜：回复庄老师 在哪里能找到文件吗？

庄老师：回复玩的新鲜你好，暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。 会计实务 暂估入账应该如何进行账务处理？ 1、 暂估入库 【案例】 甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率16%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。 【解析】 借：原材料——A 1000 　　贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000 注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。 因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 2、 暂估回冲 按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。 ①红字冲回暂估入库 借：原材料——A -1000 　　贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000 ②收到发票,做入库处理 借：原材料——A 1000 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 170 　　贷：应付账款——某供应商 1170

玩的新鲜：回复庄老师 好的，谢谢老师，我想知道这个是在哪个文件里规定的，还是在哪个暂行条例或者准则里规定的？

庄老师：回复玩的新鲜是存货准则里，有说明这个暂估价的处理，

玩的新鲜：回复庄老师 这个准则在国税网站能找到吗？

庄老师：回复玩的新鲜你好，找一下企业会计准则里存货暂估内容，

玩的新鲜：回复庄老师 好的，非常感谢老师

庄老师：回复玩的新鲜应该的，520快乐，学习快乐，

随风：回复小云老师 答案是这样的

小云老师：回复随风卖出去的成本是要减掉的

随风：回复小云老师 我看错了，我的意思是增值税为什么不算上

小云老师：回复随风增值税可以抵扣，不用计原材料成本

食其：回复meizi老师 哦，那我要从原材料生产成产成品变成库存商品以后卖出去在结转成本是吗

meizi老师：回复食其 你好是的。 是的。就是这样的过程  

会计学堂：回复meizi老师 借主营/其他业务成本 贷原材料.. 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 那我是先结转还是先确认收入，先做上面哪个凭证

meizi老师：回复会计学堂 你好 ； 先做收入 在结转成本 ； 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 借主营业务成本 贷原材料  

会计学堂：回复meizi老师 老师，一般纳税人收到普票就直接借，原材料 贷应付账款 要是收到专票就是 借原材料 应交税费应交税费进项税额 贷应付账款了，对吗

meizi老师：回复会计学堂你好 ；   是的。  对的 ；  就这样挂   

任大宝：回复蒋飞老师 谢谢

蒋飞老师：回复任大宝好的， 不客气

任大宝：回复蒋飞老师 在途物资不是在路上吗？

蒋飞老师：回复任大宝是的，也是在路上 一个是实际成本法（在途物资） 一个是计划成本法（材料采购）

qzuser：回复辜老师 关键是这个暂估材料入库是虚增的哟，难道自己制作材料入库单？

辜老师：回复qzuser你既然要虚增成本，你肯定要吧相关的附件全部做齐备，要不然更会关注

qzuser：回复辜老师 好吧，那领用材料，我可以把材料都领用完吗？这样省事一些，因为反正都是暂估的，

qzuser：回复辜老师 减少核算工作，

辜老师：回复qzuser这个可以，反正你这个成本是虚的

qzuser：回复辜老师 先暂估，然后来发票了再红冲，每次都是来发票和暂估时，那个领用材料都是全部领用完，我账务一直都是这样连续了好几个月了，会不会引起税务稽查啊

辜老师：回复qzuser你这样账务处理的流程是对的，

qzuser：回复辜老师 如我一直这样处理到年底12月，那明年的汇算，我就用这虚的成本，出报表，有影响吗？

辜老师：回复qzuser你要保证你的材料费用都是真实的，如果是假票，那查出来就麻烦

qzuser：回复辜老师 入账的材料的发票都是真实的，就是暂估虚增了成本，

辜老师：回复qzuser你材料发票是真的，你暂估，肯定也是根据发票的金额暂估，为什么会虚增成本

平安是福：回复蒙蒙 18年底发现累计有50万的应收账款无法收回，但从没计提坏账准备，这怎么处理？

蒙蒙：回复平安是福你好，如果18年报表没法修改，那就19年1月份计提坏账准备。

平安是福：回复蒙蒙 18年报表可以修改，只是没有计提坏账准备？年底能计提并确认无法收回的会计处理吗？分录是怎样？

会计学堂：回复玲老师 借主营/其他业务成本 贷原材料.. 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 那我是先结转还是先确认收入，先做上面哪个凭证

玲老师：回复会计学堂。销售原材料是计入其他业务成本。

玲老师：回复会计学堂收入也计入其他业务收入。

会计学堂：回复玲老师 老师，一般纳税人收到普票就直接借，原材料 贷应付账款 要是收到专票就是 借原材料 应交税费应交税费进项税额 贷应付账款了，对吗

玲老师：回复会计学堂是的，分录处理是正确的。