向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

宋世英：回复UU老师 对呀？啤酒包装物怎么也计入销售额呀？计算消费税时要重量✖️税率！前面包装物押金还没解释好呢！怎么就直接重量✘税率了？

宋世英：回复UU老师 还有就是固定资产是3%减按2%计算！后面题目中的原材料边角料为什么也减按2%这个解释也不通！

UU老师：回复宋世英您好，计算啤酒消费税需要区分档次，找对应税率，区分档次需要计算每吨不含增值税出厂价格（含包装物即包装物押金），因此根据题目，计算单位售价时需要考虑包装物押金的价格，计算出来的出厂价在3000以上，属于甲类啤酒，计算消费税=吨数×税率。这里并没有计算包装物押金的消费税，啤酒黄酒消费税是从量计征，包装物押金不征收消费税。

UU老师：回复宋世英您好，出售边角料属于销售旧货，依照3%征收率减按2%征收增值税

婷20190423：回复庄老师 我想问收取包装物押金的三种情况： 1、酒类以外的产品收取包装物押金，增值税销项税当期不纳税，逾期才纳税； 2、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额 第3种情况应该是啤酒黄酒收取包装物押金吧，那么第2种和第3种的收取包装物押金情况处理结果是一样的吗？我在想既然特别区分分类了一下，应该有些什么不同之处呢？

庄老师：回复婷20190423①除酒类产品的包装物押金，一年以内且未超过企业规定期限，单独核算者，不做销售处理; 　　②除酒类产品的包装物押金，一年以内但超过企业规定期限，单独核算者，做销售处理; 　　③除酒类产品的包装物押金，一年以上，一般做销售处理; 　　④酒类包装物押金，收到就做销售处理(黄酒、啤酒除外)。 超过一年，销售啤酒收取包装物押金也要缴纳增值税

婷20190423：回复庄老师 那么销售啤酒收取包装物押金是当期就计入销售额缴税还是超过一年的才缴纳增值税呢？

庄老师：回复婷20190423你好，销售啤酒收取包装物押金超过一年的要缴纳增值税

蓉蓉假期：回复小林老师 那为什么题库里有道题目明明是包装物押金要一起加上的怎么回事？我确定做到过

小林老师：回复蓉蓉假期您好，您做消费税的题目，是非啤酒黄酒的酒类押金，在销售时，作为消费税的计税依据。

嗯????：回复立红老师 这是书上写的，啤酒、黄酒的包装物及包装物押金在收到和逾期都不并入销售额中计算消费税呀

立红老师：回复嗯????同学你好，不是计算消费税，是计入出厂价，然后确定税率；

嗯????：回复立红老师 有点不能区别两个点

立红老师：回复嗯????同学你好，有点不能区别两个——算啤酒的消费税是不包括押金 ；计入啤酒的出厂价是包括押金 的

学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 不含税

学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 这个具体情况我也不太懂，这是本科网教的大作业考试题

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph904498借：应收账款 贷：主营业务收入 500*100 应交税费-消费税 350*100*10% 应交税费-增值税-销500*100*13% 借：银行存款 9040 贷：其他应付款 借：其他应付款 9040 贷：其他业务收入 应交税费-增值税 9040/1.13*13% 应交税费-消费税 9040/1.13*10%

学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 感谢

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph904498不客气，祝你学习愉快