月半弯：回复小云老师 如果这个税是专用发票，就是借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款。借：销售费用，贷：库存商品。如果是普通发票，还是像您这样的分录，只是把税钱计入到了库存商品里面对吗？

小云老师：回复月半弯是的，就是这样。

一一：回复辜老师 那就是说还是要交企业所得税咯

辜老师：回复一一这个是跟你们当月是否盈利相关的，如果当月盈利就要交所得税

慧：回复王雁鸣老师 借：营业外支出620 贷：库存商品 450 应交税费－应交增值税（销项税额）170 老师，不是应该这样吗？ 借：营业外支出1170 贷：主营业收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税额）170 借：主营业成本450 贷：库存商品 450

王雁鸣老师：回复慧您好，您这种写法也可以，这样就与税法一致了。题目中的做法是按会计准则处理的。建议实际操作中您按您的做法处理账务。

慧：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:这样说我就懂些了

王雁鸣老师：回复慧您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，谢谢。

来来老师：回复着急的蛋挞如果没有其他假设 是按买价座售价 80%做视同销售进项税=销项税 缴税0 视同销售如何确认增值税销售额？ 视同销售货物和劳务，按下列顺序确定销售额： 　　 （一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 　　 （二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 　　 （三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本乘以（1%2B成本利润率） 　　 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。 　　 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。 视同销售服务，无形资产和不动产，按下列顺序确定销售额 （一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 （二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 （三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本乘以（1%2B成本利润率） 成本利润率由国家税务总局确定。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号) 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

彩色的小蘑菇：回复李老师 是已经购买的商品 登记入库了 现在作为礼品送给客户

李老师：回复彩色的小蘑菇那就贷库存商品

彩色的小蘑菇：回复李老师 这个是内帐也是记作管理费用招待费么

李老师：回复彩色的小蘑菇是的

明天和意外：回复宇飞老师 不应该是销售费用么，有的说是作为视同销售 销项税额

宇飞老师：回复明天和意外你这个没开票啊，税务局怎么知道你这个东西去哪里了，说送给职工也行啊，如果你硬要视同销售就 借：营业外支出 贷库存商品 应交税费-增值税（销项税额） 然后去申报销项税额。

明天和意外：回复宇飞老师 那这个销项税额，我怎么知道售价呢，我们是采购的，就不能直接计入销售费用么，毕竟是为了促销发生的

宇飞老师：回复明天和意外可以啊，借销售费用 贷库存 进项税额转出

宇飞老师：回复明天和意外怎么解释都通，反正对损益和税的影响是相同的。

明天和意外：回复宇飞老师 对于这个买一赠一最好的处理方式，还是开票时发票上面体现，按照公允价格平摊价格处理，这个是实务中最好的处理方式么

宇飞老师：回复明天和意外对啊，理论是这样子处理的。

明天和意外：回复宇飞老师 老师，麻烦再问一下 非应税项目如何理解呢，对于需要做进项税额转出的有点不清楚

宇飞老师：回复明天和意外现在都要缴纳增值税了，以前有的缴纳营业税，对于增值税而言就是非应税了，所以增值税链条就断了。无法往下，就要转出。

宇飞老师：回复明天和意外比如免税，因为没有销项。所以进项也不能抵扣，因为已经是最后一个环节，只好自己承担了，就要转出。

明天和意外：回复宇飞老师 链条断了没有办法抵扣，应该主要是指购进的商品吧，服务应该不涉及吧，就像公司购进的物品用于捐赠或者员工福利，也是要转出是么

宇飞老师：回复明天和意外捐赠没有断，外购用于集体福利和个人消费就断了，如果是自产要视同销售

宇飞老师：回复明天和意外购进服务用于集体福利也不能抵扣

明天和意外：回复宇飞老师 了解了，谢谢老师

宇飞老师：回复明天和意外不客气，满意请五星好评哈。