晓海老师：回复包容的金毛借：营业费用---业务招待费 贷：银行存款

晓海老师：回复包容的金毛你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

小白：回复郭老师 问题是我这个送人的东西是比如计价10万元，但是它的成本只有7万元，这个分录怎么写呢？

郭老师：回复小白借库存商品7万贷银行存款， 借销售费用贷库存商品7万，应交税费应交增值税销项10万乘以13%， 如果是一般纳税人。

小白：回复郭老师 10万是价税合计金额，应交税费应该是10万除以1.13乘以13%是1.15，但是你这个最后写分录也平不了啊？ 借：库存商品 7 应交税税费 进项0.91 贷：银行存款 7.91 借：销售费用 10万 贷：库存商品 7 应交税税费-销项 1.15万元（10万除以1.13乘以13%是1.15） 这第二个分录也平不了啊

郭老师：回复小白你好 你这个7价税合计还是不含税 给你开的专票吗

小白：回复郭老师 不含税的，给我们开的专票。我想知道视同销售那个分录不平怎么处理？

郭老师：回复小白借库存商品七，应交税费进项0.91贷银行存款 借销售费用怎么是10万？谁告诉你的是10万我没有写10万吧。

郭老师：回复小白借销售费用，我给你是空白的，贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，然后销售费用就是这两个金额加起来。

小白：回复郭老师 我上面说的10万啊。我意思是我这边送给别人的按照销售价计算，价税合计10万的价值。这个东西的成本价不含税的金额是7万，这个送人的视同销售的分录怎么写

小白：回复郭老师 老师是这种情况，我们原来有个合伙人张三投资30万到我们公司做销售酒的生意，但是没有工商登记，不是正式的股东，现在张三撤资了，还给他30万价值的酒，并多分给他10万的酒相当于股东分红，但是他不是名义股东，不能按照分红的账务处理，这10万的酒是不是只能视同销售赠送给她。这批酒的成本价格是7万（不含税），然后这边的账务处理不知道怎么操作

郭老师：回复小白你好，我知道你的销售价格是10万，但是销售费用没有让你写10万，借销售费用7万，加上10万乘以13%贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，这个能明白吧，这个平了的吧。

郭老师：回复小白是的 上面写了分录 销售费用7万，加上10万乘以13% 贷库存商品7万， 应交税费应交增值税10万乘以13%

小白：回复郭老师 我这里问的就是老师你能不能写个完整的分录：我销售价格10万 那这个数字呢？ 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 那我这个10万的整数字就用不上了么？

郭老师：回复小白这里的10万怎么用不上交增值税申报增值税的时候以10万这个为销售价格，这个就是销售额，然后税率才能出来1.15不是吗？

小白：回复郭老师 老师你看我理解的可对？外购的物品，这里自己公司招待用，这边就是按照成本价，增值税进项税额转出。但是如果送人的话就是视同销售，按照销售价格，缴纳增值税，这就是两种处理方法在增值税上面有着本质差异，这里我们分给别人10万元钱的酒，按照这个10万视同销售计算增值税。这个10万的意义就是在这，其实不需要全额写在销售费用10万元。销售费用的金额就像上面写的计算方法得出来的结果。

郭老师：回复小白外购的送人也应该做视同销售 是

小白：回复郭老师 那税收申报的时候怎么操作呢？增值税收入不就会显示多了么

郭老师：回复小白增值税和所得税收入不一致

小白：回复郭老师 可是我这边还要开票给对方10万。这10万的销售费用我账务处理也不能写10万？

郭老师：回复小白是的 不用写 赠送的视同销售不需要做收入

小白：回复郭老师 老师你看我讲的对不对，虽然我送给别人的这10万的酒，成本是不含税金额7万，对方让我开发票。但是我不能写成 销售费用10万，只能写成： 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 只能按照10万视同销售计算增值税，是这样的道理么？ 那所得税汇算清缴的时候需要怎么样处理？看这个销售费用招待费，是不是在限额范围内，不在的话需要调增缴纳所得税？

郭老师：回复小白你好，企业所得税的也是需要系统销售，填写收入成本明细表里面的系统销售就可以。

郭老师：回复小白不需要交企业所得税的。

小白：回复郭老师 老师你能不说说清楚一些呢？怎么不需要缴纳企业所得税的？

郭老师：回复小白你好，企业所得税，你们需要试图销售，填写系统销售明细表。

kj_3rFuSzWZ1weh：回复小菲老师 批发给个体户，不开发票，赠送的2000货物账务怎么处理？

小菲老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh同学，你好 那就做无票收入

会计学堂_谭：回复maize老师 税率按这个进项税率开吗，比如他给我开的3个点的，我们是一般纳税人，那我们还按3个点开吗？

maize老师：回复会计学堂_谭不是，根据你们的，你们这个是按13%

会计学堂_谭：回复maize老师 那我们不是亏吗，还不如当初购进的时候进项税直接入费用

maize老师：回复会计学堂_谭这个一般纳税人是根据自己税率开，购进直接做费用，你这个视同销售还是交的一样税 销项税额不能少

叶子：回复张艳老师 赠送的时候是否要确认收入，开票怎么开

张艳老师：回复叶子会计分录就是正常的销售分录，只是结转成本时，要结转两个产品的成本。 开具发票，要开具销售折扣的发票，相当于把赠品进行了100%的销售折扣，这样对于企业而言会少缴增值税。

叶子：回复张艳老师 那赠品我开票安什么价格，公允价还是成本价，然后把总金额在货物和赠品间安比例分摊确认收入

张艳老师：回复叶子按购入价格开票，然后再开具销售折扣。 是的，要分摊确认收入的

叶子：回复张艳老师 赠品如果按购入成本价开票，那再和货物分摊收入的话，岂不是售价低于成本价了，老师能举例下吗：比如购入赠品成本是1000（不含税），货物销售收入是11300（含税），开票时货物和赠品还有折扣各是多少？怎么开

张艳老师：回复叶子销售货物的不含税金额为10000元，销售赠品的不含税金额为1000，再开具带有销售折扣的金额-1000元

叶子：回复张艳老师 那这样的话哪里体现出按公允价值分摊呢？还是我买回来而不是本企业自产产品它不适用这条款

张艳老师：回复叶子这个按公允价值分摊收入是在企业所得税上体现的。

叶子：回复张艳老师 那举的例子分录怎么做

张艳老师：回复叶子借：银行存款 贷：主营业务收入【按折扣后的金额入账】 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品--A --B

叶子：回复张艳老师 主营业务收入那个例子的话。货物9090.91 赠品909.09那样赠品的收入岂不是小于成本1000？还是应该怎么处理

张艳老师：回复叶子这个是正常的，因为最的是销售折扣嘛，这个不用处理。

叶子：回复张艳老师 那我结转成本出现负数？还是开票时我把金额稍抬高让折扣下来的金额等于成本？

张艳老师：回复叶子结转成本不会出现负数的，正常结转就是了。 开票时，就是赠品部分正数为1000，然后再开具销售折扣-1000就是了。 如果这个思路您不能理解的话，就正常按视同销售处理。 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（销项税额）

叶子：回复张艳老师 如果开票开货物10000，赠品1000 折扣-1000，那根据票分录是应收帐款11300，确认主营收入A10000 B1000 销项税1300，那贷方多1000怎么处理

张艳老师：回复叶子主营业务收入A和B是要按公允价值分摊这10000元的收入金额的。

叶子：回复张艳老师 那这样下来我又得问结转后负数了咋办？你说的第一种方法不交税，第二种做销售费用交税，我想要知道第一种怎么处理，晕

张艳老师：回复叶子会计结转出来是负数也是正常的，因为提供了销售折扣嘛。 第二种也不交纳增值税的，因为视同销售了，进项税额也是可以抵扣的。

无奈花落：回复梓苏老师 我们满送的条件是到月底统计一个月拿满才能知道送多少个，这个要怎么处理呢

梓苏老师：回复无奈花落这种非捆绑式销售可以按赠送处理 第一种方式是单独赠送.常见的是把货物作为纪念品、宣传品、样品单独赠送给客户,带有一定促销和增进联系之功利目的.与捐赠的无功利性又有所区别.会计实务中货物无论是购入取得还是自制取得,领用时均按成本价和应交税费计入销售费用或管理费用.增值税法和所得税法则按视同销售处理.

呆萌的帽子：回复庄老师 老师，送给客户的物品，做视同销售吗？

庄老师：回复呆萌的帽子是的，送给客户的物品，做视同销售

零下一度：回复meizi老师 我们开了专票，进项税额认证了，到时候赠送的时候做进项税额转出？还有就是我们有加计抵减，进项的时候就不能做加计是吗？

meizi老师：回复零下一度你好 ；   这部分视同销售的； 可以抵扣哈