娇：回复李老师 在设置工资结构的时候可不可以这样设置，基本工资 加 岗位津贴 加 通讯补贴 生活补贴 交通补贴，然后算加班工资的时候是不是就以基本工资算，基本工资为1250，岗位津贴3000会不会高

李老师：回复娇一般以基本工资算。。你可以另外提一个问题提问······

娇：回复李老师 基本工资设为1280，岗位津贴设为3000，这样设置可以吗？

李老师：回复娇可以的！~~~~~········

甜美的芹菜：回复思顿乔老师 哪要调整那几个科目，怎么调整，你哪里有科目表吗？

思顿乔老师：回复甜美的芹菜您可以看图片，谢谢

思顿乔老师：回复甜美的芹菜新修订的《企业会计准则第14号—收入》(财会〔2017〕22号) 取代了《会计准则15——建筑合同》在建筑合同中的收入确认和成本处理规定。根据财政部的要求，新收入准则或者 财会〔2017〕22号，对于在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行，其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行，执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。基于此规定，全国的建筑企业必须在2021年1月1日开始执行新修订的《企业会计准则第14号—收入》( 财会〔2017〕22号),而《企业会计准则15——建筑合同》将于2021年1月1日停止执行！这将对建筑企业的会计核算产生重要而深刻的影响。 一、新收入准则下建筑合同的会计核算及案例分析 （一）会计科目的设置 1、“工程施工” 科目被“合同履约成本” 科目所替代，“合同履约成本”，记录工程建造过程中发生的原材料、职工薪酬费；实际确认成本时，转入主营业务成本。为方便核算，建筑业企业可在后者下设 “合同履约成本——工程施工”明细科目。 2、“工程结算” 科目被“合同结算—价款结算” 科目所替代，贷方发生额表示已经完成且被发包方认可的工程量。“合同结算——收入结算”，记录按实际履约进度应确认的主营业务收入，一般是借方金额；“合同结算——价款结算”，记录当期客户实际结算的价款，一般情况下对于跨期合同，客户会多结算一部分价款，反映在贷方 3、“存货跌价准备” 被“合同履约成本减值准备” 所替代。 4、根据履约进度确认收入和成本时，分别自“合同结算—收入结转”科目借方和“合同履约成本” 科目贷方结转。这一点与原建造合同准则下“工程施工” 和“工程结算” 科目项目完工前一直不结转是完全不同的。 5、“工程施工—合同毛利” 科目取消，相应内容直接进入利润表。 6、发包方支付的预付款项，不再通过“预收账款” 科目核算，一律计入“合同负债” 科目。 （二）新增会计科目的核算 1、“合同资产”科目 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 2、“合同资产”与“应收账款”科目核算的根本区别 “应收账款”代表的是无条件收取合同对价的权利，而“合同资产”并不是一项无条件收款权，而是一种有条件的收款权利，该收取合同对价的权力除了时间流逝之外，还取决于其他条件，如履约义务执行情况等。因此， 从收取款项的确定性来讲，“合同资产”要弱于“应收账款”。仅仅随着时间流逝即可收款的是应收账款，即“应收账款”只承担信用风险，而“合同资产”除了信用风险外，还要承担其他的风险，比如履约风险等。 基于以上分析，两者的根本区别是：企业拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利应当在“应收账款”科目核算。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

钟：回复黄老师 那如果选择小企业的可以吗

黄老师：回复钟都可以下载看看，合适你们企业报表就可以，区别不是很大

钟：回复黄老师 那就两个任选一个都可以吗？我看了觉得小企业的比一般企业的简单些

黄老师：回复钟合适贵司的业务就可以了

专一的饼干：回复小林老师 增值税也要计提吗，不是说不影响损益的不用计提吗

小林老师：回复专一的饼干您好，增值税也是需要计提的。

caroline：回复meizi老师 补缴的分录是怎么做，退税的分录是怎么做？

meizi老师：回复caroline补缴：1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整      贷：应交税费—应交所得税  2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税      贷：银行存款  3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润      贷：以前年度损益调整  退税：借：应交税费贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费

哭泣的电灯胆：回复maize老师 不能选新会计准则吗？有什么区别？

哭泣的电灯胆：回复maize老师 账套显示有一个小企业会计制度科目和2013小企业会计准则科目，我该选择哪个？

maize老师：回复哭泣的电灯胆不能，需要保持一致，2013小企业会计准则科目

激情的硬币：回复玲老师 没有小企业准则？

玲老师：回复激情的硬币你好 和母公司一个准则  多数都是企业准则  

玲老师：回复激情的硬币你好 要有企业准则 的呢 

激情的硬币：回复玲老师 自然人公司增资，引入法人股东，全部增资由法人股东认缴，法人股东变成了母公司，这种情况下，算股权转让吗？用缴税吗？

玲老师：回复激情的硬币你好，不同的问题，请重新提问。

zgqcyj：回复方老师 选这个2007新会计准则

方老师：回复zgqcyj是的。

zgqcyj：回复方老师 谢谢

方老师：回复zgqcyj不客气，祝您生活愉快！

L.：回复李爱文老师 那什么时候进管理费 什么时候进在建工程呢，还有说进长期待摊费用的，晕了

李爱文老师：回复L.如果第一次装修，计入在建工程，转固定资产；后期办公室装修，计入长期待摊费用——装修费，摊销计入管理费用——装修费