kj_5aeS4g9Fw5Vz：回复朴老师 是的，老师

朴老师：回复kj_5aeS4g9Fw5Vz直接原分录负数红冲

kj_5aeS4g9Fw5Vz：回复朴老师 那不就影响当期的利润了，

朴老师：回复kj_5aeS4g9Fw5Vz用利润分配未分配利润调整到去年

kj_5aeS4g9Fw5Vz：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复kj_5aeS4g9Fw5Vz满意请给五星好评，谢谢

lion：回复朴老师 如果是本年的直接 红冲 可以吧

朴老师：回复lion嗯 这个是可以的哦

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢老师，比如说发生跨年度销售退回该怎么做分录呢？所得税又怎么调整呢？

家权老师：回复优雅的柚子销售退回就做在当期处理

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢了，我查了小企业说是直接冲减，您提供的方法是不是更好

家权老师：回复优雅的柚子其他的科目损益建议前边说的，销售退回，还是在当期处理

实操学堂：回复秦枫老师 当时在学堂PPT里面提问，那个老师说让我直接在3月计提的。现在第一季度已经申报了，不能反结账到12月补提了吧

秦枫老师：回复实操学堂正常肯定说补提啊  ，他告诉你3月补提， 但他有没有告诉你 后续汇算清缴怎么处置  

实操学堂：回复秦枫老师 没有，所以想问您这边汇算清缴要怎么处置啊？

秦枫老师：回复实操学堂我第一条回复的意见已经给出了 ，  因为小企业会计准则， 采用未来适用法， 不采用追溯调整 ，不用以前年度损益调整科目 ，你在今年补提肯定借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 管理费用计入了本年费用，按照小企业准则可以计入本年的，但是你为了减少去年的应纳税所得额，最好的办法就是反结账到去年12月，反结账可以操作的，不过就是比较麻烦，你要重新生成21年12月报表，更正去年4季度所得税申报表、然后申报财务报表年报，然后申报汇算清缴，报表已经改过来了，这样就不用纳税调整！这是最好最稳妥的方法，要么你就直接在今年财务报表年报中把管理费用%2B6万  ，在汇算清缴管理费用%2B6万！  

秦枫老师：回复实操学堂另外一种 你在纳税调整明细表中 其他栏次  账载金额填0  税收金额写60000  但是都没有反结账生成准确无误的报表来的清晰 不过反结账确实麻烦

实操学堂：回复秦枫老师 如果反结账的话，需要更正申报去年第四季度、今年第一季度企业所得税报表，然后按照正确报表汇算清缴。如果直接记今年，汇算清缴的时候未分配利润那里%2b6万，纳税调整调减6万。是这样吗

秦枫老师：回复实操学堂是的  去年四季度企业所得税申报表  今年一季度所得税申报表只是更正期初的资产总额数据 （因为你21年报表变了） 然后申报财务报表年报  根据更正后的21年年报 申报汇算清缴  第二种21年表格不动了  错就错了   直接在汇算清缴纳税调增明细表 扣除项目 其他栏次   税收金额填写6万 调减6万  22年的报表 补提21年工资社保分录应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款  

实操学堂：回复秦枫老师 非常谢谢老师的耐心解答，下周一去大厅改报表，更正21年数据，就像老师说的这样最清晰。谢谢老师

秦枫老师：回复实操学堂不客气 祝你工作顺利 如果老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦 

钟灵毓秀：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复钟灵毓秀不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

丹：回复李老师 不是15年的吗？ 我看网上有卖的的啊 能帮我核实一下吗

李老师：回复丹15的没有啊 只是修订内容

Nicky：回复黄老师 那我公司小规模就是小企业会计准则是吧？？

黄老师：回复Nicky可以的

Apple阿倩@：回复马老师 不是必填项那就不填写了。 还有如果一个企业一直未营业，资产上年申报的时候显示只有1000元，需要问以前的会计这1000元是什么资产么？这个应该怎么处理？

马老师：回复Apple阿倩@你看一下他上年的财务报表 否则谁也不知道是什么资产

Apple阿倩@：回复马老师 哦，还是要问前任。 销售中涉及销售提成问题应该怎么做账务处理？如果是内部业务人员怎么处理？是外部销售公司应该怎么处理？

马老师：回复Apple阿倩@自己员工的和工资性质一样做账。外部人员的要按照劳务费做账