拉钩上吊：回复笑口常开老师 好的，谢谢老师。我还有个问题，就是长期股权投资里面，为什么本公司发行股票，却取得了对方公司的长期股权投资呢？

笑口常开老师：回复拉钩上吊本公司对外发行股票筹集资金用于购买对方公司的股权

拉钩上吊：回复笑口常开老师 那这样跟本公司直接拿现金购买对方公司的股权有什么区别呢？

笑口常开老师：回复拉钩上吊但关键是这个公司现金不足才会采用这种方法

一一：回复立红老师 那收到的分红不需要缴纳企业所得税吧

立红老师：回复一一你好，是的，是免企业所得税的

徐阿富老师：回复景诺投资方，，借银行存款30万 借投资收益100 贷长期股权投资

徐阿富老师：回复景诺被投资方借实收资本 130 贷营业外收入100，贷银行存款30

景诺：回复徐阿富老师 如果是分配利润30万，双方的分录怎么做呢？

徐阿富老师：回复景诺你好，被投资方借应付股利 贷银行存款

景诺：回复徐阿富老师 对长投不太懂，其实两个公司都是一个法人名下的，被投资公司基本没经营，因资金紧张才转款给投资公司的！应该怎么做分录才合适？

徐阿富老师：回复景诺投资方借银行存款 贷应收股利

景诺：回复徐阿富老师 原来会计投资公司转款给被投资公司，走的是长投。

景诺：回复徐阿富老师 被投资方怎么做分录呢？

徐阿富老师：回复景诺你好，被投资公司要么做实收资本，要么就是其他应付款，和投资方怎么做账无关

景诺：回复徐阿富老师 借：其他应付 贷：银行存款 或 借：实收资本 贷：银行 这样对吗？

徐阿富老师：回复景诺你好·，被投资方是借银行存款 贷实收资本 投资方可以借其他应收款或长期股权投资 贷银行存款

景诺：回复徐阿富老师 被投资方汇款给投资方，被投资方不是应该银行减少吗？

徐阿富老师：回复景诺你好，恩恩，我上面做的是刚投资时的分录。现在退还就做相反的分录，被投资方借实收资本 贷银行存款 投资方可以 借 银行存款 贷其他应收款或长期股权投资

景诺：回复徐阿富老师 您刚才说，投资方分录是——借：银行 贷：应收股利 与 借：银行 贷：长投 有什么区别呢？

徐阿富老师：回复景诺你好，借：银行 贷：应收股利是你说的收到投资红利。 借：银行 贷：长投 是收回投资款

景诺：回复徐阿富老师 想我们这种情况，收回投资款比走红利更合适吧？

徐阿富老师：回复景诺你好，如果要规避所得税，可以考虑作为收回

景诺：回复徐阿富老师 收回相当于撤资，对吧？这样双方都不牵扯到什么税费吧？

徐阿富老师：回复景诺你好，企业之间退回投资款不涉及税。

景诺：回复徐阿富老师 好的，谢谢

徐阿富老师：回复景诺不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

天天：回复张艳老师 刚接手的手账坏账准备有余额，现在在速达3000哪个科目录入坏账数据？

张艳老师：回复天天那既然有坏账准备那就是采用的企业会计准则，就在坏账准备科目下录入。

文老师：回复温柔的便当　（五）会计核算方法基本相同　　1. 会计科目设置基本相同。《企业会计准则》设置了85个一级科目，《小企业会计准则》设置了60个一级科目，其中有58个一级科目与《企业会计准则》的不仅名称相同，而且核算内容也基本相同。　　2. 会计核算方法基本相同。如资产计价方法都以取得时发生的货币支出，或以形成前所发生的料工费支出，或以换出非货币资产的账面价值加上应支付的相关税费，或以重组债权的账面价值，作为资产的入账价值。短期投资、应收账款、其他应收款和存货等流动资产都要计提减值准备，并且估计资产损失的方法也相同。资产增减，负债增减，所有者权益增减，收入的分类及其确认，费用的分类归集，利润形成等的账务处理基本相同。　　3. 对外提供财务报告的内容和要求基本相同。如都要求定期编报“资产负债表”、“利润表”，同时提供会计报表附注，但《小企业会计准则》要求在会计报表附注中披露的内容相对更为简化。

文老师：回复温柔的便当不同方面　　（一）适用范围不同　　《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。　　（二）会计科目设置不同　　《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。如资产科目少设了自制半成品、分期收款发出商品、各项长期资产的减值准备、未确认融资费用和待处理财产损溢；负债科目少设了应付股利、预计负债、应付债券；所有者权益科目少设了已归还投资；损益类科目少设了补贴收入、以前年度损益调整。

文老师：回复温柔的便当（三）账务处理不同　　1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。　　2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。　　3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。

文老师：回复温柔的便当按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。制度中不要求严格区分投资前被投资企业实现的利润的分配还是投资后被投资企业实现的利润的分配，但如果在投资当年取得被投资单位分派的属于以前年度实现的利润，则应冲减投资成本。《小企业会计准则》权益法简化核算主要体现在如下两个方面：　　第一，取得投资时不单独核算股权投资差额。《小企业会计准则》权益法的规定，以现金取得长期股权投资时，按实际支付的全部价款（扣除已宣告但尚未领取的现金股利）入账，不单独核算股权投资差额，不对该差额进行摊销。　　第二，不对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。《小企业会计准则》中权益法规定：“采用权益法核算的小企业，长期股权投资的账面余额应根据小企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。”但在长期股权投资科目的具体解释中只要求在被投资企业实现利润或发生亏损时，小企业按应享有的份额或应分担的份额增加或减少长期股权投资，同时增加或减少投资收益，而没有规定对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动进行处理。由于《小企业会计准则》的长期股权投资科目没有设三级科目，也无法反映是否要对被投资单位除净损益外的其他所有者权益变

文老师：回复温柔的便当　4.简化了专门借款费用的核算。《小企业会计准则》对于借款费用的核算，要求企业在固定资产开始建造至达到预计可使用状态之前发生的专门借款费用，均可资本化计入固定资产成本，而不必与资产支出数挂钩。这简化了借款费用资本化的计算手续，但可能会导致资本化金额夸大，进而多计固定资产价值，少计本期利润，但长远看又会使未来时期的折旧费用予以抵销。　　5. 简化了融资租赁固定资产的计量。《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产以合同或协议约定应支付的价款和使固定资产达到预定可使用状态前发生的其他有关必要支出，作为其入账价值，这避免了计算最低租赁付款额过程中涉及的职业判断及对未来现金流量折现等较为繁琐的计算。　　6. 简化了所得税的账务处理。《小企业会计准则》规定，小企业计算出当期应交的所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。可见，所得税的账务处理采用了本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税税率计算的应付税款法，即本期所得税费用等于本期应交的所得税费用，时间性差异影响所得税的金额均在本期确认所得税费用或在本期抵减所得税费用，而不作为资产负债表中的一项负债或一项资产加以反映。这简化了时间性差异的核算。　　7. 其他资产核算方法的简化。《小企业会计准则》还简化了一些资产的转移价值核算方法。如低值易耗品的价值摊销要求采用一次摊销或分次摊销法，没有要求按五五摊销法；短期投资期末按

文老师：回复温柔的便当而《小企业会计准则》中的待转资产价值科目核算内容是小企业接受捐赠待转的资产价值，其核算内容不仅包括了小企业接受的非现金资产捐赠，还包括了接受现金资产的捐赠。其账务处理为：小企业接受货币性资产捐赠时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“待转资产价值”；接受非现金资产捐赠时，按确定的实际成本，借记非现金资产类科目，贷记“待转资产价值”科目；期末如果接受捐赠待转的资产价值全部计入当期应纳税所得额，按“待转资产价值”科目的账面余额，借记“待转资产价值”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目和“资本公积”，期末如果接受捐赠的非现金资产金额较大，经批准可以在规定期限内分期平均计入各年度应纳所得额，分期进行上述转账处理。这使小企业的“待转资产价值”科目核算内容更全面，核算也更趋于合理。增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理。根据财政部2003年5月15日发布的关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定，《小企业会计准则》及时地增加了以应收债权融资或出售应收债权的会计处理，用以规范企业与银行等金融机构之间从事的融资业务的会计核算。

文老师：回复温柔的便当（四）财务报告方面的不同　　《小企业会计准则》只要求小企业提供资产负债表和利润表两张基本报表，而且报表的内容比较简单。如根据小企业业务比较简单，有些业务发生的可能性很少的情况，删除了若干项目。象资产负债表中资产项目中减少了预付账款、应收补贴款、递延税款借项等项目，负债中减少了预收账款、应付股利、专项应付款、递延税款贷项等项目，所有者权益中减少了已归还投资项目。利润表中减少了补贴收入项目等。　　《小企业会计准则》的特点　　（一）《小企业会计准则》写法简化　　如《小企业会计准则》在总说明的第12和13条中规定了非货币性交易和债务重组中的资产入账价值的确定原则，在以后的各项资产计价中不再重复这两类业务中的资产计价方法，这减少了制度的篇幅，阅读起来更简明。而《企业会计准则》中在规定每一种非货币性资产的计价时都要重复说明，以非货币性交易换的资产和以接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的资产应如何确定其入账价值，写法上不够简化。　　（二）简化了核算方法　　通过上述不同方面的比较可见，《小企业会计准则》与《企业会计准则》的不同主要体现在《小企业会计准则》规定的核算方法比《企业会计准则》规定的核算方法简单。如合并了4个一级科目，减少了25个一级科目；基本财务报表项目减少了9个；部分资产计价方法简化了，如融资租入的固定资产的计价；有关会计事项的核算方法简化了，如资产清查的核算、长期股权投资的核算、

yi：回复丁小丁老师 老师，是多选

丁小丁老师：回复yi您好！那就是bd哦，a是不能从公允变为成本模式的，c权益性投资不会是摊余成本计量的

yi：回复丁小丁老师 C应以什么计量

丁小丁老师：回复yi您好！有可能是权益法的长投，交易性金融资产或者其他权益工具投资哦