Charmer：回复辜老师 当时这个科目是自己增加的 而且报表里没有体现…… 现在要如何更改呢？

辜老师：回复Charmer累计摊销科目是不会在报表上体现的，你要把他当成无形资产的抵减项目，你要修改报表的公式，

张晨晨：回复紫藤老师 请问需要计入 税金及附加 科目吗？

紫藤老师：回复张晨晨不需要计入 税金及附加 科目

张晨晨：回复紫藤老师 滞纳金是计入--营业外支出 吗？汇算清缴时转出

紫藤老师：回复张晨晨去年的，计入 利润分配-未分配利润

似水流年：回复小周老师 老师，100是年初是余额不是年末余额。那也就是不年末的无形资产账面价值。这样能理对吗？

小周老师：回复似水流年年末时无形资产账面价值和可收回金额要进行比较，如果账面价值比可收回金额低，要计提减值准备；账面价值大于可收回金额，无形资产的项目金额为账面价值。

似水流年：回复小周老师 老师，这句话是不是说反了呀？无形资产在资产负债日存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，企业应当将该无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为减值损失

小周老师：回复似水流年是的，不好意思，说反了，你的理解是正确。

似水流年：回复小周老师 老师，所以答案是多少呢？还是60吗

小周老师：回复似水流年无形资产账面价值=100-20-20=60万元，年末无形资产可收回金额为65万元，该企业年末资产负债表中“无形资产”项目金额为60万元，答案是60万元

糖果老师：回复甜蜜的抽屉那这句话的意思就是，权益工具是指在清算时才有义务进行结算净资产的，就像企业破产清算时，股东可以分配净资产一样

阿磊：回复邹老师 但是讲课的科目开发产品、开发成本是以前的房地产会计制度里的科目吧？这不矛盾吗？

邹老师：回复阿磊房地产企业必须设置这些科目核算的

阿磊：回复邹老师 就是变通着用呗，是吗

邹老师：回复阿磊你好，是的

蜗牛移动的慢：回复老江老师 后期是有上市的打算，请问如果前期选择小企业会计准则了，后期还可以更改为企业会计准则吗？小企业会计准则和企业会计准则的区别是什么呢？

老江老师：回复蜗牛移动的慢@蜗牛移动的慢:可以转！两者区别主要在：小准则不计八大准备！

大白：回复郭老师 最后一步：固定资产清理，不是贷方吗？

大白：回复郭老师 哦，是借方，对的，刚弄错了

郭老师：回复大白不用客气，工作愉快。

大白：回复郭老师 老师，帮忙看下，我7月做的和你的不一样，分录，但现在奇怪的是科目余额表与利润表上的营业外收入金额相差1600元，（利润表是对了，但是科目余额表的金额错的，少了1600）

郭老师：回复大白你好 销售固定资产的时候，你把固定资产清理放到了营业外收入。

大白：回复郭老师 对的，第二步错了，但是不影响我营业外收入的最终金额

郭老师：回复大白影响 你多了一个贷方营业外收入

大白：回复郭老师 那可以怎么处理？？现在汇算清缴的时候我才发现问题？

郭老师：回复大白你现在不要调整了，按这个来做就行。

大白：回复郭老师 但现在科目余额表与利润表相差1600（营业外收入）

郭老师：回复大白把借方营业外收入放到贷方负数

大白：回复郭老师 老师，能否具体讲下怎么做？ 借：？ 贷：营业外收入 负数1600？？

郭老师：回复大白你好，对的是的，是这么做的，因为营业外收入他是贷方发生额，你放到借方的话，它就会影响你的科目余额表和利润表不一致，应该你的利润表是正确的。

大白：回复郭老师 老师，对的，利润表是正确的，只有科目余额表（营业外收入）多1600元，现在的问题是我发现22年的科目余额表上不显示21年的错误了，我现在调整也是在22年4月的账目内体现，会不会不对啊？？？然后这个调整的分录我觉得还是不会，具体该怎么做调整

郭老师：回复大白你好，你能反结账修改吗？反结账修改的话，按照我写的那一个来做就可以的，我给你写上了分录，你可以看一下的，把你的分录删除。

大白：回复郭老师 反结账，这个会影响损益，不能乱反结账，等会收不了场了，21年7月的，反结账麻烦。。。汇算按利润表，科目余额表的不管 有问题吗

郭老师：回复大白如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。

大白：回复郭老师 老师，请看图，我的结转损益当时是没有错的，我之前做的分录也是营外金额是没错的，（但是做的是借方1600元，贷方9900.99，实际贷方余额就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以当时出具的利润表也是没有错，不知道现在为何科目余额表怎么错了，我现在也不知道怎么修正，22年肯定没法弄了，如上,您回复：如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。 但是我现在的本年利润没有问题呀（是按8300.99元营外结转的）

郭老师：回复大白知道你的科目余额表为什么是错误吗？因为你把营业外收入放到了借方，不是告诉你了放到贷方吗？

郭老师：回复大白就是这个原因才导致的不一致，才导致的错误。