小谢：回复紫藤老师 那我应该怎么结转呀？公司是个汽车美容服务中心

紫藤老师：回复小谢汽车美容服务中心支付的租金，可以计入管理费用 ,金额大的计入长期待摊

小谢：回复紫藤老师 那购入的润滑油用来修理的，库存商品转入主营业务成本，可以吗？

紫藤老师：回复小谢汽车美容服务中心，是没有库存商品的

小谢：回复紫藤老师 租金的计入会计分录的二级明细是什么？

小谢：回复紫藤老师 那购入的润滑油计入那个会计科目里面？

紫藤老师：回复小谢可以计入管理费用-租赁费 ,金额大的计入长期待摊

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

田田：回复小洪老师 老师，这个月没有开销项，就不结转成本吗

小洪老师：回复田田你好，商品都没卖出去，肯定不结转成本啊，放在库存里面，资产负债表-库存商品

田田：回复小洪老师 老师，公司有两种业务，一种有库存商品，一种没有库存商品，只是委托加工费有成本，那就等下个月开了销项一起结转成本吗

小洪老师：回复田田你好，这个委托加工要结转成本的。当月发生当月结转

田田：回复小洪老师 好的，知道了，老师

小洪老师：回复田田好的，同学不用客气的。

田田：回复小洪老师 老师我结转成本的对吗

小洪老师：回复田田你好这个没什么问题

田田：回复小洪老师 谢谢老师

小洪老师：回复田田好的，同学不客气。

Smile：回复maize老师 我这个月没有销售，这部分成本是计提的折旧 借：制造费用 贷：累计折旧 然后月末借： 生产成本 贷：制造费用 月末结转损益时这部分生产成本要当月结转到损益里吗 还是不结转留有余额

maize老师：回复Smile生成成本可以有余额是制造费用不能有余额5001 生产成本 一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目(基本生产成本)、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目(辅助生产成本)。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目(基本生产成本)。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。 5101 制造费用 一、本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。 二、本科目可按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算。 三、制造费用的主要账务处理。 （一）生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料” 等科目。 （二）发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 （三）生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 （四）生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。 （六）将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。 （七）季节性生产企业制造费用全年实际发生额与分配额的差额，除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记“生产成本——基本生产成本”科目，贷记本科目；实际发生额小于分配额的差额做相反的会计分录。 四、除季节性的生产性企业外，本科目期末应无余额。

Smile：回复maize老师 本月没有销售 我这部分生产成本需要转主营业务成本吗

maize老师：回复Smile不用，你完工就转库存商品没有就挂着

：回复菲童牛宝生产型企业因为没有设备还从没生产过，这种情况下收到的加工费发票可以直接结转主营业务成本吗

：回复菲童牛宝老师，入库的原材料可以直接结转成品吗

：回复菲童牛宝对方加工完后我这边原材料可以直接结转成入库成品吗

逢考必过：回复maize老师 就录这两比分录，是吗？

maize老师：回复逢考必过是的 借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

逢考必过：回复maize老师 你这分录看不明白

maize老师：回复逢考必过借利润分配-提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积 对冲之后是借利润分配-未分配利润 贷盈余公积-法定盈余公积

逢考必过：回复maize老师 实操到这一步就录年末结转未分配利润借：本年利润 贷:利润分配-未分配利润

逢考必过：回复maize老师 是先录本年利润这笔分录再录你说的，是吗？

maize老师：回复逢考必过先结转本年利润，之后才是提取盈余公积

逢考必过：回复maize老师 本年利润分录就是我发给的那样吗？

maize老师：回复逢考必过要是本年利润期末余额是贷方你写那样， 按企业会计准则提取盈余公积是按上面我写那样，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

逢考必过：回复maize老师 是写12月本期结转损益这个本年利润的金额吗？

maize老师：回复逢考必过不是，是根据明细账期末余额或者是科目余额表期末余额去结转

小语：回复吴月柳 公司的存货已经很多了，都是虚的200多万，怎么办

吴月柳：回复小语那是因为你们销售没有做收入导致的吧？这个只能做收入才能消的。

小语：回复吴月柳 是两个老板分家了，有些东西已经不在我们这里了，可是账还在

小语：回复吴月柳 吴老师，以前年度损益调整，正常期末是没有余额的是吗？

吴月柳：回复小语是的