你好， 我买你的A产品，欠你100，应收账款 你看见的我B产品也不错，买了50，没付我，应付款 计坏账时，100-50 再计提坏账

(1)债券平价发行的账务处理。 例.某企业于2003年1月1日发行5年期债券1000000元，年利率为12％，每半年付息一次，若当时的市场利率也为12％，则债券按平价发行，其会计处理为： 借：银行存款 1000000 贷：应付债券--债券面值 1000000 (2)债券溢价发行的账务处理。 如上例，假设发行时的市场利率是10％，则每半年付息一次，每期利率为5％，根据复利现值表及年金现值表可知，利率为5％，期限为10的每元现值系数分别为O.6139和7.7217，所以债券发行价格即未来应付利息和本金的现值计算如下： 未来本金的现值=1000000×0.6139=613900元 10期利息的现值=60000×7.7217=463302元 债券的发行价格=613390+463302=1077202元 高出债券面值的77202元为债券溢价。会计分录为： 借：银行存款 1077202 贷：应付债券--债券面值 1000000 应付债券--债券溢价 77202 (3)债券折价发行的账务处理。 若债券发行时的市场利率为16％，每元的复利现值系数和年金现值系数分别为0.4632和6.7101，债券的发行价格为： 未来本金的现值=1000000×0.4632=463200元 10期应付利息的现值=600006.7101=402606元 债券的发行价格=463200＋402606=865806元 低于债券面值的134194(1000000-865806)元为债券的折价损失，会计分录为： 借：银行存款　　　　　　　　865806 应付债券-－债券折价 134194 贷：应付债券--债券面值 1000000 (4)债券发行费用的账务处理。 债券发行费用主要包括委托他人代销债券支付的手续费或佣金、债券印刷费，以及相关的律师费、注册会计师审核财务报表的费用、广告费等。这些费用是企业发行债券必须的开支，其金额也往往较大，应按照债券的存续期分摊，账务处理上，这些费用发生时作为长期待摊费用处理。 借：递延资产或长期待摊费用 贷：现金(或银行存款) 按期分摊时，一般采用直线法，且与债券利息的核算同步进行，摊销金额的列支也与债券利息相同。债券发行费用数额不大时，可直接作为当期的财务费用处理。 借：财务费用 贷：现金(或银行存款)

同学，您好！ 甲乙签订买卖合同，在甲乙之间就产生了债权债务关系，甲有交付货物的义务，享有获得货款的权利；乙有支付货款的义务，享有接受货物的权利。

一、被兼并企业的帐务处理 （一）财产清查的处理 经批准被兼并的企业，应对固定资产、流动资产、无形资产、长期投资以及其他资产进行全面清查登记，编造财产清册，同时对各项资产损失以及债权债务进行全面核对查实。对财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，应当分别下列情况进行处理： 1．盘亏、毁损的各种材料物资，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“产成品”、“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”等科目。 盘盈的各种材料等，借记“原材料”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 原材料等采用计划成本核算的企业，还应同时结转材料成本差异。 2．盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。 报废和毁损的固定资产应转入清理，按固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；清理过程中发生的清理收入和残料价值，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目。 固定资产清理后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入——处理固定资产净收益”科目；固定资产清理后的净损失，区别情况处理：属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于正常的处理损失，借记“营业外支出——处理固定资产净损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记“固定资产”科目，按新旧程度估计的折旧额，贷记“累计折旧”科目，按重置完全价值减去估计折旧后的净值，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。 3．按规定转销盘亏、毁损的各种材料物资时，按收回的残料价值，借记“原材料”等科目，按可以收回的保险赔偿和过失人赔偿的数额，借记“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目 ，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 按规定转销盘盈的各种材料物资时，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢科目，贷记“管理费用”科目。 4．按规定转销盘亏的固定资产时，借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。 按规定转销盘盈的固定资产，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目。 5．对于按规定确实无法收回的帐款等，经批准转销时，采用直接转销法的，借记“管理费用”科目，贷记“应收帐款”等科目；采用备抵法的，借记“坏帐准备”科目，贷记“应收帐款”科目，坏帐准备不足核销的部分，还应借记“管理费用”科目，贷记“应收帐款”科目。 对于确 字串5 实不能偿还的帐款等，按规定转销时，借记“应付帐款”等科目，贷记“营业外收入”科目。 6．对尚未处理的潜亏、产成品清查损失和亏损挂帐，经主管财政机关审批后，冲减盈余公积和资本公积，不足部分冲销资本，借记“盈余公积”、“资本公积”、“实收资本”科目，贷记“待处理财产损溢”、“利润分配——未分配利润”科目。 （二）资产评估的帐务处理 经批准被兼并的企业，按照规定由法定资产评估机构对其财产进行资产评估，评估资产价值报国有资产管理部门审批确认后，进行如下处理： 1．企业应按批准评估确认的资产价值调整有关资产的帐面价值。流动资产、长期投资以及无形资产，应当按照评估确认的价值与帐面价值之间的差额，借记（或贷记）有关资产科目，贷记（或借记）“资本公积”科目。 2．固定资产，应按评估确认的固定资产原值与原帐面原值之间的差额，借记（或贷记）“固定资产”科目，按评估确认的固定资产净值与固定资产原帐面净值之间的差额，贷记（或借记）“资本公积”科目，按照两者之间的差额，贷记（或借记）“累计折旧”科目。 （三）结束旧帐 1．丧失法人资格的企业结束旧帐时，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额； 2．保留法人资格的企业，仍然可继续沿用原企业帐册；也可以结束旧帐，另立新帐。企业无论是继续沿用原企业帐册，还是另立新帐，均应将被兼并企业的净资产全部转入实收资本。 二、兼并方企业的帐务处理 （一）被兼并企业丧失法人资格情况下的处理 1．采取有偿方式兼并的，按照各项资产评估确认的价值，借记所有资产科目，按照成交价高于评估确认的净资产的差额，借记“无形资产——商誉”科目，按照确认的各项负债数额，贷记所有负债科目，按照确定的成交价，贷记“专项应付款——应付兼并企业款”科目。 企业支付价款时，借记“专项应付款——应付兼并企业款”科目，贷记“银行存款”科目。 2．采取无偿划转方式兼并的，应按各项资产，负债评估确认的价值，借记所有资产科目，贷记所有负债科目，两者之间如有差额，贷记“实收资本”科目。 （二）被兼并企业仍保留法人资格情况下的处理 1．企业有偿兼并其他企业，作为投资处理，按支付的价款，借记“长期投资”科目，贷记“银行存款”等科目。 2．企业采取无偿划转方式取得被兼并企业资产的，按划转的净资产，借记“长期投资”科目，贷记“实收资本”科目。 （三）兼并企业享受优惠政策的帐务处理 1．“优化资本结构”试点城市经济效益好的国有企业兼并困难国有企业的，按照规定享受免息、停息的优惠政策，应按照“关于优势国有企业兼并困难国有工业生产企业后有关银行贷款利息会计处理的通知”（财会字〔1995〕19号）的规定处理。 2．被兼并企业属于政策性亏损的，其产权转让成交后，兼并企业可以在被兼并企业原核定的政策性亏损补贴范围内，继续享受一定期限的亏损补贴的，按规定计算应收的补贴时，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目；收到补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。 三、会计报表 （一）被兼并企业 被兼并企业在办理产权转让手续期间，应按以下规定编报会计报表并分别报送主管部门、财政部门和国有资产管理部门： 1．开始清理财产时，应编制资产负债表、损益表和利润分配表。 2．清理财产工作完毕时，应向国有资产管理部门移交资产负债清册，并按照有关规定，编制资产负债表。 字串6 3．评估结束并按评估确认的价值调整帐面价值后，编制资产负债表。 4．在产权转让成交后，应编制兼并成交日的资产负债表。 5．保留法人资格并持续经营的企业，除上述规定外，在办理产权转让过程中，仍应按现行会计制度的规定编制会计报表。 （二）兼并方企业 1．兼并企业接受被兼并企业，在被兼并企业丧失法人资格的情况下，应按现行会计制度编制兼并成交日的资产负债表，报送主管部门、财政部门和国有资产管理部门等。 2．兼并企业接受被兼并企业，在被兼并企业保留法人资格的情况下，应编制兼并日的合并会计报表。 四、会计档案的移交 企业办理产权转让手续后，丧失法人资格的被兼并企业应办理会计档案移交手续。被兼并企业的会计档案经被兼并企业原主管部门同意或经双方协商后，可由兼并企业保管，也可由被兼并企业的原主管部门或原主管部门指定的单位保管。保留法人资格的，可不办理会计档案移交手续。 会计档案保管要求和保管期限应当符合《会计档案管理办法》的规定。 五、会计制度 企业兼并后，被兼并企业丧失法人资格，按兼并方企业的会计制度进行核算。如果被兼并企业仍保留法人资格，按其适用的行业会计制度进行核算。 六、适用范围 国有企业兼并其他企业或被其他企业兼并的，执行本规定。 其他所有制企业之间的兼并，可比照本规定执行。

您好，应当用红字冲回

同学，你们做一个债务重组协议去税务局办免税手续。 然后按债务重组 的形式将这部分转给子公司就可以了，