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确认债券利息收入会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冷静的嚓茶 发表的提问：
债券利息收入计算公式
摊余成本*实际利率。
181楼
2023-02-19 16:42:00
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 体贴的斑马 发表的提问：
1.申公司20X1年1月1日购入乙公司发行的债券确认为债权投资，债券 面10000元，票面利率6%， 期限5年，实际支付银行存款91989元 (其中 包含准子抵扣的增值税进项税额100元)。该债券每半年付息一次，付息日为6 月30日和12月31日，到期还本，利息调整摊销采用实际利率法，购入债券时 的实际利率为8%。 要求:编制甲公司收到利息时的会计分录。
借：应收利息 3000 持有至到期投资——利息调整 675.56 贷：投资收益 3675.56 （91889×8%÷2） 借：银行存款 3000 贷：应收利息 3000
182楼
2023-02-20 13:43:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 刘 发表的提问：
作为持有至到期投资的债券投资应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入，这个不是错的吗，应该是确认投资收益吧
既是利息收入，也属于投资收益 借；应收利息 贷；投资收益 持有至到期投资-利息调整（或借方）
183楼
2023-02-20 14:09:14
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刘：回复邹老师 借 应收利息 （面值X票面利率） 贷 投资收益（摊余成本X实际利率） 这个不是按照摊余成本和实际利率确认投资收益吗
2023-02-20 14:35:06
邹老师：回复刘是的
2023-02-20 14:59:24
刘：回复邹老师 作为持有至到期投资的债券投资应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入，那这句话不是错的吗
2023-02-20 15:13:42
邹老师：回复刘既是利息收入，也属于投资收益
2023-02-20 15:42:01
刘：回复邹老师 利息收入，不是应该票面利率X面值的吗
2023-02-20 15:59:09
邹老师：回复刘　　持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。这是准则的描述
2023-02-20 16:26:34
刘：回复邹老师 我再看看账务处理，谢谢
2023-02-20 16:42:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
对于银行来说，如随借随还、等额本金、等额本息，会计处理分别是什么？（收入、成本、坏账等）想知道银行会计是怎么做账的，一般查到的都是普通企业的账务处理 银行收到贷款利息作会计分录如下： 　　借：主营业务收入——利息收入 　　贷：应收利息 　　应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。 等额本金这种会怎么列式分录，能不能列举一个简单的例子主要就是涉及到个人贷款的会计处理
你好，这个分录都是一样的，只是还款金额不一样
184楼
2023-02-20 14:34:49
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 凌冉 发表的提问：
甲公司20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值为100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率为6%的债券，作为债权投资。（1）假设债券的初始投资成本为104000元。（2）假设债券的初始投资成本为95000元。 要求：根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制甲公司购入债券、年末计提利息确认投资收益及债券到期时的会计分录（不考虑增值税因素）。
请您稍等，我来看一下
185楼
2023-02-20 14:44:59
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舟舟老师：回复凌冉您好，解答过程如下，您参考一下
2023-02-20 15:25:13
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 勤恳的吐司 发表的提问：
甲公司20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值为100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率为6%的债券，作为债权投资。（1）假设债券的初始投资成本为104000元。（2）假设债券的初始投资成本为95000元。 要求：根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制甲公司购入债券、年末计提利息确认投资收益及债券到期时的会计分录（不考虑增值税因素）。
你好 看下题目中是否有实际利率
186楼
2023-02-21 14:25:25
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勤恳的吐司：回复朱立老师 老师你好，第一个利率是3.775%，第二个利率是8.579%
2023-02-21 14:57:49
朱立老师：回复勤恳的吐司（1）借债权投资-成本100000 -利息调整4000 贷银行存款104000 借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益104000*3.775%=3926 债权投资-利息调整6000-3926=2074   借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益6000-1926=4074 债权投资-利息调整4000-2074=1926   借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000
2023-02-21 15:23:12
朱立老师：回复勤恳的吐司借债权投资-成本100000 贷银行存款95000 债权投资-利息调整5000   借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整8150.05-6000=2150.05 贷投资收益95000*8.579%=8150.05   借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整5000-2150.05=2849.95 贷投资收益8849.95   借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000
2023-02-21 15:38:25
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 素素 发表的提问：
选项B，发行债券的发行费用不是记入应付债券的初始确认金额吗,反应在应付债券-利息调整中，这个初始确认金额不应该是10025吗？
您好 借：银行存款 100*100-25=9975 应付债券——利息调整 25 贷：应付债券——面值 100*100=10000 初始确认金额=10000-25=9975
187楼
2023-02-21 14:37:00
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素素：回复bamboo老师 这个不就是摊余成本吗？
2023-02-21 14:53:35
bamboo老师：回复素素金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。
2023-02-21 15:13:48
素素：回复bamboo老师 好吧，问的这么洋气，老弄错，考试也会这位问吗
2023-02-21 15:29:12
bamboo老师：回复素素初始确认金额应该是贷方减去借方的金额 您可以写分录 一目了然的就懂了 考试的话 您可以多看看历年考题 多练习
2023-02-21 15:58:05
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ LRH 发表的提问：
甲公司20X1年1月1日购入乙公司发行的债券确认为债权投资，债券面值100000元，票面利率6%，期限5年，实际支付银行存款91989元（其中包含可以抵扣的增值税进项税额100元）。该债券每半年付息一次，付息日为6月30日和12月31日，到期还本，利息调整摊销采用实际利率法，购入债券时的实际利率为8%。 求编制甲公司收到利息时的会计分录
您好，收到利息 借：银行存款100000*6%/2 贷：应收利息100000*6%/2
188楼
2023-02-21 14:44:59
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，为什么债券投资分录中有应计利息和利息调整而交易性金融资产里面的债券投资不需要计入应计利息
你好，交易性金融资产的是随时都可能卖的，只收到钱才收算投资收益
189楼
2023-02-22 14:00:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ Come on 发表的提问：
计算的债券利息收入和票面利息收入是不是都是利息收入
你好，票面利息计入应收利息，摊余成本*实际利率计入投资收益
190楼
2023-02-22 14:12:28
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Come on：回复邹老师 请问老师，持有至到期投资-利息调整8 是怎样算出的？
2023-02-22 14:46:52
邹老师：回复Come on50与42的差额 50是票面金额*票面利率 42=摊余成本*实际利率
2023-02-22 14:58:52
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 乐于助人的短靴 发表的提问：
20X1年1月1日购入某企业当天发行的面值为100000元、期限2年、到期一次还本付息、票面利率为6%的债券，作为债权投资。（1）假设债券的初始投资成本为104000元。（2）假设债券的初始投资成本为95000元。 要求：根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制甲公司购入债券、年末计提利息确认投资收益及债券到期时的会计分录（不考虑增值税因素）
（1）借债权投资-成本100000 -利息调整4000 贷银行存款104000     借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益104000*3.775%=3926 债权投资-利息调整6000-3926=2074   借债权投资-应计利息100000*6%=6000 贷投资收益6000-1926=4074 债权投资-利息调整4000-2074=1926       借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000   借债权投资-成本100000 贷银行存款95000 债权投资-利息调整5000   借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整8150.05-6000=2150.05 贷投资收益95000*8.579%=8150.05   借债权投资-应计利息100000*6%=6000 债权投资-利息调整5000-2150.05=2849.95 贷投资收益8849.95     借银行存款112000 贷债权投资-成本100000 债权投资-应计利息6000*2=12000
191楼
2023-02-22 14:19:29
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 玉琉璃 发表的提问：
出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项1000000元，该批公司债券取得是认为其他债券投资，出售时成本为2682000，未确认公允价值变动 求会计分录。请列出详解，会计分录的对应金额如何计算出道，谢谢
借 银行存款 1000000 投资收益1682000贷 其他债权投资2682000 不过债券一般不会亏这么多，感觉题目不是特别全。
192楼
2023-02-22 14:37:47
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玉琉璃：回复董老师 不好意思，是取得时确认为交易性金融资产
2023-02-22 15:19:12
董老师：回复玉琉璃借 银行存款 1000000 投资收益1682000贷 交易性金融资产2682000 。亏得有点多啊
2023-02-22 15:31:01
董老师：回复玉琉璃都是亏那么多，但是保本不应该啊
2023-02-22 15:42:04
玉琉璃：回复董老师 这个
2023-02-22 16:06:14
玉琉璃：回复董老师 这个是练习册上的参考答案，
2023-02-22 16:28:39
董老师：回复玉琉璃您好，那是收到300万，不是100万。借 银行存款 3000000 贷 交易性金融资产2682000 投资收益318000 下面的是纳税分录。借 投资收益18万 贷 应交税费 18万 6%纳税
2023-02-22 16:55:17
玉琉璃：回复董老师 那这个是课本上的习题出错了？不是收到款项100万，应该是300万？
2023-02-22 17:20:31
董老师：回复玉琉璃您好，是的，应该是收到300万元。
2023-02-22 17:38:21
董老师：回复玉琉璃100万元与成本相比是亏的
2023-02-22 17:55:19
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 满意的咖啡豆 发表的提问：
A公司20x1年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券，确认为债权投资，票面利率12%,债券面值1000元，A公司按1050元的价格购入80张，另支付有关手续费424元（其中包含准予抵扣的增值税进项税额24元），该债券到期一次还本付息，市场利率8.83%。假设A公司按年计算利息。 要求：采用实际利率法于年末确认投资收益，编制有关会计分录。
1月1日购买时： 借:债权投资-成本 80000 债权投资-利息调整 4400 应交税费-应交增值税(进项税额) 24 货:银行存款 84424 20×1年12月31日，确认利息 借:债权投资-应计利息 9600 货:投资收益 7452.52 =84400*8.83% 债权投资-利息调整 2147. 48 20×2年12月31日，确认利息 僧:债权投资-应计利息 9600 货:投资收益-- 8110.58 债权投资-利息调整 1489.42 20×3年12月31日，确认利息 借:债权投资-应计利息9600 货:投资收益 8826.74 债权投资一利息调整 773. 26 20×4年12月31日，确认利息 借 :债权投资-应计利息 9600 债权投资一利息调整 10.16 （最后一期是倒挤的金额） 贷:投资收益 9610. 16 收回投资 借:银行存款 118400 货:债权投资-成本 80000 债权投资-应计利息 38400
193楼
2023-02-22 14:47:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @  andy * ~~ 发表的提问：
金融资产头一年应确认的债券利息收入是投资收益吗？按照这个字面理解，为何不是应收利息（票面）？
你好，学员，债券利息收益是投资收益的，这个相当于投资回报的
194楼
2023-02-23 13:59:21
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 andy * ~~：回复冉老师 这个为何不是应收利息？我差点按照应收利息算答案
2023-02-23 14:20:03
冉老师：回复 andy * ~~这个是收益，不是应收利息的，学员 就是应收利息也是借方，贷方是投资收益
2023-02-23 14:32:13
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
对于分期付息 计算利息时，借：应收利息 债券投资-利息调整 贷：利息收入，这里为什么还要计算根据实际利率来计算利息收入，对于这个分录不太懂
您好！首先如果票面利率等于实际利率，那分录是不是要写：借：应该利息，贷：利息收入，这是会计复式记账的原理，你把钱借给别人，不收利息可能吗？除非那个人是您亲戚对不对？既然有利息收入，那是不是要体现在利润表呢，利息收入就是这么来的，好，在来看利率的问题，为什么有实际利率和票面利率的划分，假如你借1000块钱给我，假如你不是直接借给我的，你找一个融资平台借我100块，融资平台收你手续费50元，那是不是你付出去了1050，那你多付出去的钱，是不是要通过一个比较高的票面利率来收回，就是通过未来多收利息来弥补啊，那是不是导致你的票面利率会大于实际利率啊，所以通过未来票面利率大于实际利率的差额逐年把这50块钱摊平咯，明白意思了吗？
195楼
2023-02-23 14:19:07
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