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股东增资合并报表会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 土豪的芹菜 发表的提问：
合并财务报表中 少数股东权益和少数股东损益借贷方如何确认
少数股东损益=子公司的净利润*少数股东的份额 少数股东损益借方表示增加，贷方表示减少。少数股东权益借方表示减少，贷方表示增加 当少数股东损益增加时，会增加少数股东权益。 在逆流交易加价出售时，在抵消未实现内部交易损益时，减少了子公司的净利润了，所以对应少数股东的部分是减少少数股东损益和权益。分录为 借：少数股东权益 贷：少数股东损益 当抵消逆流交易的应收账款的坏账准备时，增加了子公司的净利润了，所以会增加 少数股东损益和权益。分录为 借：少数股东损益 贷：少数股东权益
211楼
2023-03-05 15:35:47
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 火星上的春天 发表的提问：
公司增资增加股东，报表有未分配利润，原股东要缴纳个人所得税么
你好，引入新股东后，原股东相当于取得了公司分配给他的未分配利润又投入了到了增资后的公司，目前股东取得分红后再投资给公司是否有免税的政策，需要咨询主管税务部门，
212楼
2023-03-05 15:52:00
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请教一个合并报表问题： 合并日为2020年9月30日，在编制2020年10月份合并报表损益抵销分录时，借方为：投资收益、少数股东损益、年初未分配利润；贷方为：提取盈余公积、向股东分配利润、未分配利润。 请问：年初未分配利润是不是指2020年9月30日的未分配利润？因为我发现只有写2020.9.30的未分配利润，分录借贷才能平。
是的，你的理解是对的。年初未分配利润是不是指2020年9月30日的未分配利润
213楼
2023-03-05 16:21:00
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淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 哈哈哈笑死 发表的提问：
公司新增股东 并且增资 因为增加一个股东，所以会从其他两个股东的股份转给另外的新股东算股份转让吗
从200万变成1000万 新股东占20%是200万 是200万乘以20%吗算财产所得
214楼
2023-03-06 13:26:21
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淑女老师：回复哈哈哈笑死你好，不是的。增资意味着增加注册资本和实收资本，否则只是股权转让
2023-03-06 13:38:19
小榄老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.94
解题: 0.01w
引用 @ 小小明 发表的提问：
老师，我公司有一个股东，是一个公司，占股76%，现在老板让做两个公司的合并报表，可以做吗？
你好，根据贵公司股东持有贵公司76%持股比例，可以贵公司股东做合并报表。
215楼
2023-03-06 13:41:23
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 柳骅峻 发表的提问：
老师您好，假如2018年与非关联方共同出资设立A公司，占95%的股权，双方均未出资，2018年A公司实收资本 资本公积 盈余公积为0，实现净利润-100万，2018年集团合并财务报表日调整分录：借：少数股东损益 -5万，贷：少数股东权益 -5万。 2019年以0元价格转让A公司全部股权，集团合并报表日A公司实现净利润-10万，合并报表中终止确认A公司所有资产负债，请问，2019年调整分录如何编制？ 期初未分配利润如何处置
2019年末就不存在合并报表了 你只是期初包含合并报表数据 转让是 借，营业外支出 贷，长期股权投资 合并分录 借，未分配利润 贷，长期股权投资
216楼
2023-03-06 14:05:16
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陈诗晗老师：回复柳骅峻同时 借，少数股东权益 贷，少数股东损益
2023-03-06 14:40:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 小柒 发表的提问：
股东增资。可以直接做什么分录？不用提供验资报告吧？
你好，借；银行存款等科目，贷；实收资本 不需要做验资的
217楼
2023-03-06 14:20:58
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小柒：回复邹老师 资本增加还有交税吗
2023-03-06 14:49:32
邹老师：回复小柒你好，会涉及印花税的缴纳
2023-03-06 15:02:29
小柒：回复邹老师 增资10万，那印花税怎交？8月增资。是在9月申报时交多少
2023-03-06 15:25:28
小柒：回复邹老师 是直接银行存款存入增资款。认缴中。
2023-03-06 15:44:51
邹老师：回复小柒你好，印花税=增资金额*印花税税率 =10万*万分之2.5 如果是小规模 纳税人，还可以减半征收
2023-03-06 16:08:15
小柒：回复邹老师 假设认缴100万。那6月增资10万，7月增资10万。是合计（10+10）*万分之2.5还是5 我们是一般纳税人。 是小规模是20*万分之分几？
2023-03-06 16:24:37
邹老师：回复小柒你好，一般纳税人是万分之2.5 小规模是万分之2.5*50%
2023-03-06 16:42:44
小柒：回复邹老师 发现之前的未交。可以三个月合计 假设5+5+10=20 是20*万分之2.5吧？
2023-03-06 17:00:37
邹老师：回复小柒你好，应当按月分别计算才是的
2023-03-06 17:25:32
小柒：回复邹老师 5*万分2.5 5*万分2.5 10*万分2.5 ？分别提交吗？之前18年增资也未补印花税
2023-03-06 17:50:58
邹老师：回复小柒你好，是的，是这样处理的
2023-03-06 18:07:33
小柒：回复邹老师 18年5月前增资的印花税还是按万分5还是万分2.5
2023-03-06 18:24:30
邹老师：回复小柒你好，18年5月前是按万分之5
2023-03-06 18:42:34
小柒：回复邹老师 补缴后，还要调整分录吗。调整年度损益那个需要吗
2023-03-06 19:06:56
邹老师：回复小柒你好，需要做补交税款分录，调整之前年度的损益
2023-03-06 19:17:08
小柒：回复邹老师 请问是需要用到哪些分录
2023-03-06 19:27:35
邹老师：回复小柒你好，借；以前年度损益调整，贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2023-03-06 19:51:05
小柒：回复邹老师 借 应交-印花税 贷银行存款 借以前年度损益调整，贷；应交-印花税 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 可以这样吗
2023-03-06 20:03:06
邹老师：回复小柒你好，印花税不需要计提，不需要通过应交税费核算，应当这样做分录 借；以前年度损益调整，贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2023-03-06 20:21:38
小柒：回复邹老师 假设印花税交了87元，那么以前年度损益调整是87元吗？ 就直接这样做个调整损益分录？
2023-03-06 20:41:20
邹老师：回复小柒你好，是的，是这样的
2023-03-06 21:02:54
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
为什么处置部分股权，没有丧失控制，站在合并报表角度不确认损益？ 这个会计分录该如何做？
处置部分股权但没有丧失控制的情况下，这笔处置交易是由母公司主导的，为了避免企业利用这种主导权操纵利润，准则规定合并报表不确认投资收益，而是把处置损益计入资本公积。 会计分录是在个别报表做的，合并报表下要做抵消分录，将个别报表确认的投资收益转入资本公积
218楼
2023-03-07 13:57:56
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喳喳：回复风老师 老师，这一题的个别报表如何做账 借：银存 6200 贷：长投 22000/4还是2000/4 投资收益
2023-03-07 14:31:10
风老师：回复喳喳这里要视同股权全部出售再重新购回，所以剩余股权入账价值=22000*75%=16500，所以贷记长投=15800-16500=-700
2023-03-07 14:54:09
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ，，。。 发表的提问：
长投合并抵消 少数股东权益怎么计算得来的
少数股东权益=被投资单位可辨认净资产公允价值*少数股东份额 其实母公司长投和子公司所有者权益抵消后的差额就是少数股东权益
219楼
2023-03-07 14:08:54
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种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 芊茗 发表的提问：
老师，公司向外支付投资款时分录借:长投，贷:银行。所谓长投成本法和权益法是合并报表在做的分录是吧。比如投资收益，少数股东这些
就是不同的核算方法，同学
220楼
2023-03-07 14:17:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 专注的大山 发表的提问：
甲公司定向发行1000万股每股面值1元的普通股股票，换取乙公司股东原持有的每股1元的900万股普通股股票，占乙公司股权份额90%，同时支付相关费用60万元，2018年12月31日为合并日，甲公司实收资本860万元，资本公积128万元，盈余公积400万元，未分配利润352万元。乙公司实收资本1000万元，资本公积160万元，盈余公积120万元，未分配利润88万元。 要求： （1）甲公司合并日的会计分录 （2）甲公司合并日合并报表的抵消分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
221楼
2023-03-08 13:32:25
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陈诗晗老师：回复专注的大山借 长期股权投资 1000 管理费用 60 贷 股本 900 资本公积 100 银行存款 60 借 长期股权投资 231.2 贷 营业外收入 231.2 借 实收资本1000 资本公积160 盈余公积120 未分配利润88 贷 长期股权投资 1231.2 少数股东权益 307.8
2023-03-08 14:11:26
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ H 发表的提问：
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产怎么做会计分录？谢谢老师解答。
借无形资产 贷 存款 商誉不单独处理的直接是在长投里面的
222楼
2023-03-08 14:01:13
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ L。 发表的提问：
企业所得税年度纳税申报基础信息表，股东投资比例，两个股东分别投资是1和1，那其余股东合计投资比例填什么？
您好，所有股东的投资比例合计应该1
223楼
2023-03-08 14:17:59
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L。：回复文老师 但是已经固定了1和1，我现在其余股东填不了，要怎么解决？
2023-03-08 14:29:45
文老师：回复L。按你们书记的投资比例
2023-03-08 14:59:23
文老师：回复L。按你们实际的投资比例
2023-03-08 15:11:42
文老师：回复L。合计投资比例不能大于1
2023-03-08 15:30:06
L。：回复文老师 我现在其他股东投资比例，怎么填都没用
2023-03-08 15:51:11
文老师：回复L。那填1的地方可以改吗
2023-03-08 16:11:04
L。：回复文老师 改了就说跟登记的信息不一致
2023-03-08 16:27:10
文老师：回复L。那您什么都不做可以吗
2023-03-08 16:51:13
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ Outsider . 发表的提问：
你好老师，请问持股比例百分之30不纳入合并报表在合并报表中就按照长期股权投资列式吗
你好 是的 就是长期股权投资列示
224楼
2023-03-09 13:05:34
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 向阳の花 发表的提问：
老师，两家同一性质的公司合并了，现在货币资金也合并了，那这个合并的会计分录要怎么做？
借：Xx资产 贷：Xx负债 所有者权益类。就是相关的项目全部合并
225楼
2023-03-09 13:29:11
全部回复
向阳の花：回复陈诗晗老师 老师就是被合并公司的资产在借方负债所有者权益在贷方、在合并公司的帐套里做一个分录是这样吗？
2023-03-09 14:08:04
陈诗晗老师：回复向阳の花是的。同学。合并里面直接并入被合并方相关项目处理就行啦
2023-03-09 14:25:37
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