Irise Zheng：回复End同学：您好！ 现金预算中，现金筹措您可以理解为：收回短期投资；现金应用您可以理解为：进行短期投资、 收回短期投资，为现金流入，填列：正数 进行短期投资，为现金流出，填列：负数 现金预算中，取得（归还）短期借款： 取得借款，为现金流入，填列：正数 归还借款，为现金流出，填列：负数

End：回复Irise Zheng 期末现金余额直接加上现金筹措与应用的金额吗？

Irise Zheng：回复End期末现金余额=现金余缺%2B现金筹措-现金运用%2B取得借款-归还借款

哭泣的花瓣：回复小锁老师 意思就是折扣优惠比利率多，就选择

小锁老师：回复哭泣的花瓣嗯对，是这个意思的

上善若水：回复bamboo老师 刚开始是一年期的，因为延期了还贷款了，现在怎么调整，借：短期借款、贷：长期借款直接调整吗

bamboo老师：回复上善若水贷：短期借款 贷方红字 贷：长期借款 贷方蓝字

上善若水：回复bamboo老师 红字和蓝字都要写在贷方吗

bamboo老师：回复上善若水红字和蓝字都要写在贷方 是的

汪玲考研成功上海有房死磕：回复朱小慧老师 短期借款贷方余额表示什么？

朱小慧老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕短期借款是负债类科目，贷方增加，借方减少

晓海老师：回复爱笑的流沙你好!取得借款时 借:银行存款 贷:短期借款 付利息时 借:财务费用 贷:银行存款 还款时 借:短期借款 贷:银行存款

春天的花儿：回复朴老师 都是上月计提，下月支付吗？ 长期借款利息的提取分录 借：财务费用（或在建工程等） 贷：长期借款——应计利息 2.短期借款利息的提取分录 借：财务费用 贷：应付利息 分录这样写对吗？记得长期借款还涉及利息调整，是什么跟什么的差额计入利息调整

朴老师：回复春天的花儿嗯，这样写就可以了

朴老师：回复春天的花儿长期借款的利息调整就是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理调整的所用到的账户。长期借款因时间长金额大，考量了货币的时间价值。取得持有至到期投资时所付的价款在很多的情况下会高于或是低于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。 然而持有至到期投资，是一种收回期限固定，收回金额固定的特点。也就是每期应收到的利息收入是固定的，这样一来你如果按债券的面值和面值利率来确定你的投资收益时，就不会真实的反映你的实际收益。会造成会计信息的失真。 因为有溢价或折价，你实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。 “利息调整”是在折价或溢价时用来核算实际取得的款项与负债面值的差额的，明细科目应该是“应计利息”、分期付息的利息计入“应付利息”科目。

纯真的大地：回复钟存老师 老师有回答我的问题吗？怎么确定借方和贷方？都是短期借款怎么区分那个是借方哪个是贷方？

钟存老师：回复纯真的大地有回答 上一天就是 借款到就是表示借款增加，负债增加，记在贷方 归还表示借款减少，负债减少，登记在借方 期末余额＝期初贷方+本期贷方_本期借方