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如何真正理解会计的借和贷
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 杨三 发表的提问：
民间借贷可以入外账吗？会计分录如何做？
你好，你的意思是单位向社会上的个人或单位借款？借银行存款 贷其他应付款
256楼
2023-03-13 13:28:07
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 王宇 发表的提问：
资金占用上借增贷减，资金来源借减贷增不太能理解？ 我发现会计好多借借贷贷比较难区分，这个怎么办呢？
资金占用 对应 资产 成本 费用，这些类的科目都是借增贷减。 资金来源 对应 负债 所有者权益 收入，这些类的科目都是借减贷增。
257楼
2023-03-13 13:47:37
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
前会计拉出来的科目余额表中，2018年1-9月，应付职工薪酬-工资，本期发生额借方和贷方都是431万。本年累计的借方和贷方就是124万？这个怎么理解？
你好！你能把你的表发来看下吗 ？
258楼
2023-03-13 14:11:58
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月半弯：回复宋生老师 400多万那两个是本期发生额，一百多万的是本年累计
2023-03-13 14:51:56
宋生老师：回复月半弯你好！本年累计那个应该是余额。期末累计的余额。
2023-03-13 15:12:08
月半弯：回复宋生老师 那我看本年工资应该看哪个？一百多万？
2023-03-13 15:33:27
宋生老师：回复月半弯你好！建议你看下你的明细账。这样更清晰。
2023-03-13 15:44:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 苏杭 发表的提问：
1-12月每月正常计提工资，借管理费用贷应付职工薪酬，12月借应付职工薪酬贷其他应付款，次年1月一次性发放工资，个税是如何计算的
你好，根据每个月计提的工资金额，分别按月计算，而不是把12个月的汇总在一起计算个人所得税 每个月工资个人所得税=（月工资-扣除标准）*税率—速算扣除数
259楼
2023-03-14 12:47:30
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 超超 发表的提问：
如何理解“计税基础”？什么时候计税基础不等于资产和负债在会计上的账面价值
你好！看一个例题 甲公司向乙公司采取分期付款的形式购买了一台机器用于生产，无需安装。合同约定，机器含税价值1170万元，2014年1月1日支付170万元首款并开具全部增值税专用发票，2014年-2018年每年的12月31日支付200万元。(经测算实际利率为10%) 　　借：固定资产 758万元 　　未确认融资费用 242万元 　　应交税费—应交增值税(进项税额) 170万元 　　贷：长期应付款 1000万元 　　银行存款 170万元 　　在此案例中，固定资产的原值只有758万元，而计税基础仍然还是1000万元。在后期，会计上是按照758万元的原值进行折旧，税务上还是按照1000万元的计税基础计算可以税前扣除的折旧额。
260楼
2023-03-14 13:01:37
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超超：回复老江老师 那能再举一个负债计税基础的例子么？
2023-03-14 13:37:30
老江老师：回复超超企业要销售一件货物，承诺包修，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。
2023-03-14 13:51:04
超超：回复老江老师 那预计负债的计税基础就是0？
2023-03-14 14:06:42
老江老师：回复超超是的，税法不认可还没有发生的费用！
2023-03-14 14:22:03
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 鳗鱼野狼 发表的提问：
解释该企业如何转增股本，会计分录及账务如何处理？
你好！ 盈余公积可以转增股本的 借：盈余公积…法定盈余公积 盈余公积…任意盈余公积 贷：股本
261楼
2023-03-14 13:30:17
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鳗鱼野狼：回复蒋飞老师 图中企业如何实现增股本，资本公积中库存股减少转增股本是如何处理的
2023-03-14 13:52:08
蒋飞老师：回复鳗鱼野狼其他资本公积可以直接用于转增资本（或股本） 借：资本公积…其他资本公积 贷：股本
2023-03-14 14:08:47
蒋飞老师：回复鳗鱼野狼(1)回购本公司股份时: 借:库存股 贷:银行存款 (2)注销本公司股份时: 借:股本 资本公积 贷:库存股
2023-03-14 14:38:42
鳗鱼野狼：回复蒋飞老师 图中的增股本是如何操作的，中间出现库存股科目如何解释
2023-03-14 15:08:26
蒋飞老师：回复鳗鱼野狼(1)回购本公司股份时: 借:库存股 贷:银行存款 (2)注销本公司股份时: 借:股本 资本公积 贷:库存股
2023-03-14 15:25:20
鳗鱼野狼：回复蒋飞老师
2023-03-14 15:47:13
蒋飞老师：回复鳗鱼野狼回购本公司股份时: 借:库存股 …没有注销，资产负债表就填写减：库存股
2023-03-14 16:12:51
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Smileぃ讉莣 发表的提问：
银行余额为正数是借，负数为贷。一般均为借 学员没有理解呢？
一般银行余额都是正的，资产借表示正数
262楼
2023-03-14 13:43:51
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，民间非营利组织，去年的固定资产计入管理费用中，今年更正，分录是借：固定资产 贷：非限定性净资产 ；借：非限定性净资产 贷：累计折旧；借：非限定性净资产 贷：应交税金应交所得税 ，请问这个更正分录是否正确？如果正确，季报的资产负债表和业务活动表中净资产变动额勾稽关系不对，是否需要调整？如何调整？
因为你这个存在以前年度的那个调整，所以说这里的勾稽关系就是不对的，那么不对的话，你就调整你那个资产负债表里面的期初净资产就行了。
263楼
2023-03-14 14:05:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 幸 发表的提问：
，17年投资性房地产计提折旧，做成：借：管理费用～折旧 贷：累计折旧 了，18年在账本里如何更正记错的科目
借:累计折旧贷：投资性房地产折旧
264楼
2023-03-15 13:34:17
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幸：回复袁老师 老师，17年1月～11月固定资产折旧没做到账上，可以全部记到17年12月的账上吗
2023-03-15 13:48:45
袁老师：回复幸可以的
2023-03-15 14:06:27
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 辣椒仔 发表的提问：
固定资产清理的会计分录 借固定资产清理。 借 累计折旧。 贷固定资产。 残值 收到 借 银行存款 贷固定资产清理应交税费。有残值的情况下 如何结转 固定资产清理
你好，清理结转的 借：固定资产清理 贷：资产处置收益 或者相反分录
265楼
2023-03-15 13:45:16
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辣椒仔：回复赵海龙老师 那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理200 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录
2023-03-15 14:04:53
辣椒仔：回复赵海龙老师 那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录
2023-03-15 14:24:43
赵海龙老师：回复辣椒仔那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录 以这个为例 借固定资产清理 贷资产处置损益200
2023-03-15 14:47:11
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 慢热_X 发表的提问：
借方金额和贷方金额怎么理解？
你好，你是说科目的增加方还是?
266楼
2023-03-15 14:02:59
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慢热_X：回复阳老师 我现在主要理解不了借方金额是增加还是减少、贷方金额是减少还是增加？
2023-03-15 14:32:28
阳老师：回复慢热_X你好，你首先要搞清是资产，负债，所有者权益，收入，费用的这些科目
2023-03-15 15:01:55
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ lsm 发表的提问：
收到投资收入和本金，如何做分录呀老师企业购入理财时，会计分录。借:短期投资，贷:银行存款对吗？
借：银行存款 贷：实收资本 购买理财 借：交易性金融资产 贷：银行存款
267楼
2023-03-16 13:15:16
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lsm：回复江老师 是企业的钱够买理财，然后又收回投资和投资收益，会计分录，买理财借:短期投资贷:银行存款，收回时借:银行存款贷:短期投资，贷:投资收入。用计算增值税吗？
2023-03-16 13:42:43
江老师：回复lsm现在没有短期投资科目了，现在用交易性金融资产核算进行核算。如果是购买的保本理财，直接计入投资收益，如果是非保本理财产品，需要按增值部分交6%的增值税
2023-03-16 14:12:16
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
如何理解会计核算的工作流程呢？会计核算流程是干嘛的
按原始凭证写出记账凭证，是会计的核心工作，在实际中，会计也要兼做日记账账、明细账。这里，把做日记账、明细账的分别叫做库管、财务、出纳
268楼
2023-03-16 13:37:51
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 心语 发表的提问：
借：应收账款，贷：主营业务收入，借其它应付款，贷：应收账款，其它应付还可以用其它科目代替，如何理解？
您好，您在哪里看到的啊？请截图或者给个网址看看，谢谢。
269楼
2023-03-16 14:02:59
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心语：回复王雁鸣老师 就是我们做的分录，可以这样做吗？就是其它应付款，之前借方负数，然后再冲，其它应收款和其它应付老师在解释下，一般设置租赁费，维修费吗？还有除了增值税还要交哪些税，税率是多少？多借多贷，不怎么熟悉，如何熟练，请老师指教，教教方法？
2023-03-16 14:34:03
王雁鸣老师：回复心语您好，借：其它应付款-老板姓名，贷：应收账款，意思是应该收回的欠款，直接付给老板个人了，记入其他应付款-老板个人。这样也可以的。其他应收款，或者其他应付款，可以设置维修费或者租赁费的，根据需要设置即可。除了交增值税，还有增值税附加税（城建税率7%，教育费附加率3%，地方教育附加费2%），企业所得税率25%。多借多贷，不用特意的去训练的，遇到那样的情况自然的去处理即可。没有什么好方法的，一般都是实际业务发生时锻炼出来的。
2023-03-16 14:57:13
心语：回复王雁鸣老师 多做了，就知道，如果我们帮别人交社保，然后别人打款冲，如何做凭证？
2023-03-16 15:26:15
心语：回复王雁鸣老师 有些是做的费用，然后直接在借方负数冲减，这种多吗？
2023-03-16 15:48:44
王雁鸣老师：回复心语您好，是的，帮别人交社保，借：其他应收款-XXX，贷：现金或者银行存款，别人打款时，借；现金或者银行存款，贷：其他应收款-XXX。做费用，再冲的，不多，比如交费时，借；管理费用-社保，贷：现金或者银行存款，收回时，借：管理费用-社保，负数，借：现金或者银行存款。
2023-03-16 16:10:53
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
应收款项融资如何理解，是会计科目吗，和应收账款有什么区别
你好 是的，举一个例子，你们有应收账款1000万，预计一年后才收回。但是现在你们亟需用钱，那么就像第三方借款600万，用这个应收账款来抵押。
270楼
2023-03-19 14:47:50
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