东南西北：回复王超老师 旧准则，这里看出来

王超老师：回复东南西北你好，你那个是不是简单版本的利润表啊，那个就会跟其他科目合并，不会体现出来的 比如，有的企业就会放到管理费用里面

东南西北：回复王超老师 应该从利润总额里面看出来

王超老师：回复东南西北你好，根据你的描述，你手上的利润表是没有资产减值损失这个科目的，因此要看科目余额表，利润表是体现不出来的

东南西北：回复王超老师 科目余额表也没有看到

王超老师：回复东南西北你好，那么你们账务处理就没有进行资产减值损失啊

Vicky：回复邹老师 老师，那《习题汇编》第202页，那道不定项选择题的第3小题，为什么没有减去减值准备呢

Vicky：回复邹老师 哦，知道了，不用回答了

邹老师：回复Vicky祝你学习愉快，工作顺利！

香蕉吐司：回复bamboo老师 是借加贷减还是借减贷加

bamboo老师：回复香蕉吐司是借方减少贷增加哈

簿荷梨子：回复月月老师 老师，资产负债上的固定资产公式是否：固定资产-固定资产减值准备=固定资产原值，对吗？

月月老师：回复簿荷梨子你好，不是固定资产原值就是取得成本，固定资产净值=原值-累计折旧-减值准备。

懦弱的滑板：回复税务师王老师 下列应列入存货范围的有（ ）。 A．在途物资 B．库存商品 C．生产成本 D．材料采购

税务师王老师：回复懦弱的滑板你好，同学。本题选择ABCD

懦弱的滑板：回复税务师王老师 8、下列固定资产中，不计提折旧的固定资产有（ ）。 A．当月增加的固定资产 B．土地 C．未提足折旧提前报废的固定资产 D．未使用的固定资产

税务师王老师：回复懦弱的滑板你好，同学。本题选择ABC

懦弱的滑板：回复税务师王老师 下列各项中，需要通过 “在建工程”核算的有（ ）。 A．需要安装的固定资产 B．更新改造的固定资产 C．自行建造的固定资产 D．日常维修固定资产

税务师王老师：回复懦弱的滑板你好，同学本题选择ABC

：回复2333333老师，你说连锁店调货不用做分录，调拨单怎么做能说下吗怎？我真的不会做，谢谢老师了

2333333：回复bamboo老师 老师，那无形资产的累计摊销要考虑减值准备吗？

bamboo老师：回复2333333同学 你好 无形资产跟固定资产一样也要考虑

会计学堂125：回复邹老师 减值准备也是固定资产的备抵科目吗

邹老师：回复会计学堂125你好，固定资产减值准备是固定资产的备抵科目

备考中级的小赵同学：回复玲老师 那我这边没有转减值准备，直接清理了，需要怎么处理

玲老师：回复备考中级的小赵同学必须把减值转到清理，这样才能结平。

备考中级的小赵同学：回复玲老师 那这笔分录我要怎么做

玲老师：回复备考中级的小赵同学　1、固定资产清理，会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产——设备名称 　　2、处置固定资产时： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、若处置产生利得： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目） 　　若处置实现损失： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目） 　　　　贷：固定资产清理

大白：回复郭老师 最后一步：固定资产清理，不是贷方吗？

大白：回复郭老师 哦，是借方，对的，刚弄错了

郭老师：回复大白不用客气，工作愉快。

大白：回复郭老师 老师，帮忙看下，我7月做的和你的不一样，分录，但现在奇怪的是科目余额表与利润表上的营业外收入金额相差1600元，（利润表是对了，但是科目余额表的金额错的，少了1600）

郭老师：回复大白你好 销售固定资产的时候，你把固定资产清理放到了营业外收入。

大白：回复郭老师 对的，第二步错了，但是不影响我营业外收入的最终金额

郭老师：回复大白影响 你多了一个贷方营业外收入

大白：回复郭老师 那可以怎么处理？？现在汇算清缴的时候我才发现问题？

郭老师：回复大白你现在不要调整了，按这个来做就行。

大白：回复郭老师 但现在科目余额表与利润表相差1600（营业外收入）

郭老师：回复大白把借方营业外收入放到贷方负数

大白：回复郭老师 老师，能否具体讲下怎么做？ 借：？ 贷：营业外收入 负数1600？？

郭老师：回复大白你好，对的是的，是这么做的，因为营业外收入他是贷方发生额，你放到借方的话，它就会影响你的科目余额表和利润表不一致，应该你的利润表是正确的。

大白：回复郭老师 老师，对的，利润表是正确的，只有科目余额表（营业外收入）多1600元，现在的问题是我发现22年的科目余额表上不显示21年的错误了，我现在调整也是在22年4月的账目内体现，会不会不对啊？？？然后这个调整的分录我觉得还是不会，具体该怎么做调整

郭老师：回复大白你好，你能反结账修改吗？反结账修改的话，按照我写的那一个来做就可以的，我给你写上了分录，你可以看一下的，把你的分录删除。

大白：回复郭老师 反结账，这个会影响损益，不能乱反结账，等会收不了场了，21年7月的，反结账麻烦。。。汇算按利润表，科目余额表的不管 有问题吗

郭老师：回复大白如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。

大白：回复郭老师 老师，请看图，我的结转损益当时是没有错的，我之前做的分录也是营外金额是没错的，（但是做的是借方1600元，贷方9900.99，实际贷方余额就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以当时出具的利润表也是没有错，不知道现在为何科目余额表怎么错了，我现在也不知道怎么修正，22年肯定没法弄了，如上,您回复：如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。 但是我现在的本年利润没有问题呀（是按8300.99元营外结转的）

郭老师：回复大白知道你的科目余额表为什么是错误吗？因为你把营业外收入放到了借方，不是告诉你了放到贷方吗？

郭老师：回复大白就是这个原因才导致的不一致，才导致的错误。