微尘：回复邹老师 那老师，有 借；以前年度损益调整 贷：？？？的分录没呢？

邹老师：回复微尘你好，有的，比如之前少确认了费用

微尘：回复邹老师 那那个分录应该怎么做？

邹老师：回复微尘借；以前年度损益调整 贷；库存现金等科目

微尘：回复邹老师 贷为什么是库存现金啊？这个不是应该冲回以前损益吗？

邹老师：回复微尘你好，我以为是借；以前年度损益调整 贷： 这个分录怎么做呢 如果是退回诉讼费 借；银行存款等科目 贷；以前年度损益调整

好好学习吧：回复玲老师 如果不是担保呢，一般的未决诉讼可以税前扣除吗

玲老师：回复好好学习吧你好 不能 要实际发生时可以 《企业会计准则第13号——或有事项》第四条规定，与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： 　　（一）该义务是企业承担的现时义务； 　　（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业； 　　（三）该义务的金额能够可靠地计量。 　　或有事项的特征。《企业会计准则第13号——或有事项》应用指南规定，本准则第二条规定，或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。 　　（一）由过去交易或事项形成，是指或有事项的现存状况是过去交易或事项引起的客观存在。 　　比如，未决诉讼虽然是正在进行中的诉讼，但该诉讼是企业因过去的经济行为导致起诉其他单位或被其他单位起诉。这是现存的一种状况而不是未来将要发生的事项。未来可能发生的自然灾害、交通事故、经营亏损等，不属于或有事项。 　　常见的或有事项主要包括：未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治等。 　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　关于或有负债和或有资产的税务处理问题。《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告2011年第1号）规定，对资产负债表日确认的或有负债和或有资产税收上不予确认，已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产作相应的纳税调整。 　　依据上述规定，税法遵循“实际发生”与确定性原则，按照会计处理对资产负债表日确认的或有事项或有资产税收上不予确认，已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产作相应的纳税调整。若通过“以前年度损益”调整预提未决诉讼，最后转入未分配利润，只要不调整应税所得，无须做纳税调增。待实际发生支付未决诉讼时，允许税前扣除。 

胡芳芳老师：回复车晓迟如果是所得税汇算清缴前，则所得税的处理应该是将原来确认的递延所得税资产转回： 借：以前年度损益调整　200 　　贷：递延所得税资产200 调减应交所得税： 借：应交税费——应交所得税　600×25%=150 　　贷：以前年度损益调整　150

胡芳芳老师：回复车晓迟如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产，即： 借：以前年度损益调整　200 　　贷：递延所得税资产　200 借：递延所得税资产　150 　　贷：以前年度损益调整　150 合并就是： 借：以前年度损益调整 50 　　贷：递延所得税资产 50

车晓迟：回复胡芳芳老师 如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产， 借：以前年度损益调整——所得税费用 50 贷：递所得税资产 50 这部分转回对应交所得税的影响怎么处理？

车晓迟：回复胡芳芳老师 目前预计负债已经实际发生了， 为什么汇算清缴后，不冲掉计提的递延所得税？

胡芳芳老师：回复车晓迟同学你好，之前的账务是正确的。 因为他已经不能影响当年的所得税了，只能等下一年

胡芳芳老师：回复车晓迟简单的来说，迟了，本来可以让你扣，但是太晚了，税务局已经把你去年的业务都处理完了，有什么事明年再说

杨美汐：回复龙龙老师 我就是问下，因为书上没提，只提一审二审，我觉得可以加进去，再就是调解书是不是也可以申请法院强制执行

龙龙老师：回复杨美汐可以申请强制执行。