轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

lucky：回复萱萱老师 老师，企业收到的高新收入在汇算清缴是要纳税调减吗？

萱萱老师：回复lucky你具体指的是什么收入，一般不需要调整

寒梅：回复紫藤老师 当时贷记长期应付款时包含税金了啊

紫藤老师：回复寒梅如果包含了税金 借 长期应付款 贷 银行存款

任我行：回复冯慧老师 那固定资产原值怎么计入

冯慧老师：回复任我行固定资产原值就可以

冯慧老师：回复任我行未确认融资费用相当于利息

自由的毛豆：回复何江何老师 假设设备是400万，分48期 ，有租金和管理费用，我应该怎么做账务处理了？完整的

何江何老师：回复自由的毛豆你好同学，我给你一个完整的分录吧 融资租赁购入固定资产账务处理： 借记：“固定资产—融资租入固定资产”账户;按最低租赁付款额，贷记：“长期应付款”账户; 按发生的初始直接费用，贷记：“银行存款”等账户;按其差额，借记：“未确认融资费用”账户。 每期支付租赁费用时，借记：“长期应付款”账户，贷记：“银行存款”账户。 如果支付的租金中包含履约成本，按履约成本，借记：“制造费用”、“管理费用”等账户。 每期采用实际利率法分摊未确认融资费用时，按当期应分摊的未确认融资费用金额，错记：“财务费用”账户，贷记：“未确认融资费用”账户。

自由的毛豆：回复何江何老师 老师你好，我在网上查到了这条分录，就还是不懂

何江何老师：回复自由的毛豆同学，你现在这样 借：固定资产—融资租入固定资产 贷：长期应付款 如果有差额放在未确认融资费用 这个未确认融资费用就是你们以后期间摊的利息，比如你的一些手续费，初始费用这些都是在这里的同学，这样讲可以明白不。

自由的毛豆：回复何江何老师 明白了 ，还有一个问题 就是融资租入固定资产的入账价值取哪个金额？设备本身的价值吗？

何江何老师：回复自由的毛豆这个是你们本身的合同发票上的金额 同学。

自由的毛豆：回复何江何老师 就是对方出租给我们收取了一个设备管理费 ， 这个我应该做什么费用？

何江何老师：回复自由的毛豆这个建议你们入未确认融资费用里

自由的毛豆：回复何江何老师 谢谢老师

何江何老师：回复自由的毛豆不客气满意请同学五星好评

邵会计，外贸公司代账：回复邹老师 那固定资产什么时候入账，融资公司没有开票给我

邹老师：回复邵会计，外贸公司代账你好，签订融资租赁合同的时候

邵会计，外贸公司代账：回复邹老师 1.合同入账，不需要发票入账是吗，?<br>2.要不要把合同贴进账里

邹老师：回复邵会计，外贸公司代账1，初始入账不需要发票 2，合同备查就可以了

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 这个什么时候取得发票  取得发票怎么入账

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋就是付款的时候给你发票 发票分录就是上面我写的

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 分期付，付了部分 未收到任何发票的情况下可以入固定资产吗

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋同学你好 不能 计入其他应收款

冬瓜：回复倪振升老师 哦，多谢老师，应确认的租赁负债用会计分录怎么写

倪振升老师：回复冬瓜在租赁期开始日，确定租赁期，同时根据租金付款额的现值确认租赁负债和使用权资产。 借：使用权资产 贷：租赁负债