P࿆aranoidྉ：回复小祝老师 书上是说计入管理费用进行冲减，那种情况是以前年度调整损益

小祝老师：回复P࿆aranoidྉ现实工作中有时并没有那么严格，每个企业也有自身的做账习惯，不论是管理费用还是营业外收支，都属于费用类科目，所以不用太过于纠结做什么科目，如果是考试，你可以按照书本上的来做账，如果是去年发生的费用，影响到利润总额了， 那么就要做以前年度损益调整。

Bonnie：回复邹老师 非正常损失：管理不善造成被盗，丢失， 霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销 毁的货物。 （请问这个是非常损失？：自然灾害等其他损失，不用进 行增值税进项税额转出的会计处理！）

邹老师：回复Bonnie借；待处理财产损益 贷；原材料等科目 借；营业外支出 贷；待处理财产损益

Bonnie：回复邹老师 非正常损失：对于存货盘亏，管理不善造成被盗，丢失， 霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销 毁的货物。都计入管理费用吗，

邹老师：回复Bonnie可能计入其他应收款，管理费用或营业外支出科目

文静老师：回复Fighting固定资产的处置包括固定资产的出售，报废，毁损，对外投资，非货币性资产交换，债务重组等，所以固定资产的毁损属于处置固定资产。处置固定资产应当通过固定资产清理科目核算。

文静老师：回复Fighting1.首先将固定资产转入清理，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。2.如果有残料，借原材料，贷固定资产清理。3.支付清理费，借固定资产清理，借应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款等。4.确认赔款借其他应收款，贷固定资产清理。5.结转清理损失借营业外支出，贷固定资产清理。(固定资产清理是处置专用账户，企业会计准则规定处置固定资产应使用此科目，先转入清理，再计算清理收益，费用，最后平账，每一步均用到固定资产清理，一清到底)

玫儿：回复韦老师 老师盘盈或盘亏的原因是否要写说明？

韦老师：回复玫儿需要写说明原因的

心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

嘟：回复宋生老师 不干事盘盈盘亏或者损毁是吧 老师

嘟：回复宋生老师 不管是盘盈盘亏或者损毁是吧 老师

宋生老师：回复嘟您好！待处理是不确认的时候。都可以计入。 具体有了解决方式的时候再做其他分录。

嘟：回复宋生老师 好的 谢谢老师

宋生老师：回复嘟你好！不用客气的了。

无与伦比：回复王晶老师 价格是按成本价算吗

王晶老师：回复无与伦比按照成本价格算的呢

小王同学.：回复何江何老师 不明白老师的回复，老师可以说的更明白一些吗

何江何老师：回复小王同学.同学好，其实是一样的同学。现金盘亏，小企业记的是营业外支出。企业准则记的是管理费用，同学