布丁：回复邹老师 就是开票的不含税收入吗？

邹老师：回复布丁你好，可能还有无票收入的 

芒果～熙忘：回复张艳老师 我是小规模的，这个月自己代开了一张专票，1840元，普票的金额和专票的加起来一季度不到30万

张艳老师：回复芒果～熙忘这样的话，只就代开专票部分缴纳增值税、附加税。普票部分不缴纳增值税和附加税。 但是代开部分的附加税可以享受减半征收政策。 专票交税的分录为 借：应交税费--应交增值税 贷：银行存款

芒果～熙忘：回复张艳老师 小规模纳税人：专票销售额：1786.41 普票：288349.53，现在需要缴纳53.59元增值税，那附加税、文化事业、水利建设按照0还是按照53.59来申报呢

张艳老师：回复芒果～熙忘专票部分的增值税需要缴纳，对应的附加税可以减半征收。 水利基金是免征的。 文化建设事业费需要缴纳的。

芒果～熙忘：回复张艳老师 谢谢老师，方便加您的**吗？

张艳老师：回复芒果～熙忘学堂是不允许的，请您理解。

芒果～熙忘：回复张艳老师 老师，文化建设事业费是按照专票的销售额来填写吗？

张艳老师：回复芒果～熙忘是按照缴纳文化建设事业费的销售额填写的。

芒果～熙忘：回复张艳老师 老师，给学堂送了2元的心意，谢谢您的帮忙

张艳老师：回复芒果～熙忘感谢您的鼓励，祝您学习愉快。

芒果～熙忘：回复张艳老师 那这个怎么判断文化建设事业费的销售额？我们收的都是会务服务费和技术服务费

张艳老师：回复芒果～熙忘收的都是会务服务费和技术服务费---这些根本不涉及文化建设事业的申报的。

芒果～熙忘：回复张艳老师 没有广告费收入，还用缴纳文化建设事业费吗？

张艳老师：回复芒果～熙忘没有广告收入的话，是不需要缴纳文化建设事业费的。

可爱的仙人掌：回复林老师 但是我是第一次到地税 报表，之前不知道要计提的，直接交税了，是不是可以合并到下个月一起计提？

林老师：回复可爱的仙人掌可 以

✨馨嘫?亭✨：回复邹老师 那就是发生时，借:税金及附加、贷:应交税费–应交印花税，应交税费–应交水利建设专项收入；而不能写成:借:管理费用–印花税/水利基金、贷:应交税费–应交印花税/水利基金，是吗

邹老师：回复✨馨嘫?亭✨你好 印花税不需要计提，缴纳就这样做分录，借；税金及附加—印花税，贷；银行存款 水利基金是这样做分录 借；税金及附加 ， 贷；应交税费—水利基金 借；应交税费—水利基金 ， 贷；银行存款

时尚的日记本：回复玲老师 是这两个的怎么做分录？

玲老师：回复时尚的日记本对呀 上面就是交这二个分录 

一剑隔世：回复邹老师 计税依据包含营业外收入吗

邹老师：回复一剑隔世你好，不包括营业外收入，营业外收入是不需要征收 水利基金的

哈哈：回复徐阿富老师 老师，你写全了分录吧！我没看明白，谢谢老师，受累了!

徐阿富老师：回复哈哈借：其他应付款-工会经费 借：应交税费-水利建设基金 借：应交税费-印花税 贷：银行存款。不好意思，上面有几个字打错了。

哈哈：回复徐阿富老师 是不是得先计提呀老师！ 第一步计提分录:这是我理解的，不知对不对？你看看老师 借:管理费用-工会经费 管理费用-水利建设基金 管理费用-印花税 贷:其他应付款-工会经费 应交税费-水利建设基金 应交税费-印花税 第二步交以上的税:就是你给我发的分录， 借:其他应付款-工会经费 应交税费-水利建设基金 应交税费-印花税 贷：银行存款。 老师你看这样的计提和交税对吗？还是我理解错了，请老师告知，十分感谢!!!

徐阿富老师：回复哈哈对的，非常正确，为你点赞，如果对我的回答还满意的，请为我评价，谢谢！

哈哈：回复徐阿富老师 评价咋操作呀？我家刚才操作了一下，没发过去。不知咋操作

徐阿富老师：回复哈哈你好，我也没看到过你们的界面，没事，谢谢你，方便的时候可以看看。

silence：回复英老师 没有按月申报。我原来公司是半年。这家公司我新接手，发现这几个月也没申报

英老师：回复silence各地税务局会有不一样，咨询下当地税务局

silence：回复英老师 残保金呢？什么时候缴纳？

英老师：回复silence残保金具体时间也要咨询下当地税务局

咖啡苦了谁：回复郭老师 不用通过以前年度损益科目吗

郭老师：回复咖啡苦了谁你们有1000年都选一调整吗？

郭老师：回复咖啡苦了谁还有这个科目吗？有的话用以前年度损益调整，借银行存款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配。

咖啡苦了谁：回复郭老师 老师，是这样吗，需要在通过应交税费过度下吗 借：银行存款 贷：应交税费－应交水利建设专项收入 借：应交税费－应交水利建设专项收入 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

郭老师：回复咖啡苦了谁你好，可以这么做的。

咖啡苦了谁：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复咖啡苦了谁不用客气的。

言若：回复宋生老师 你好，我们收到一笔工程款还没有开票，这个算收入吗？要填进去吗？ 然后我们又把这笔工程款转出去了，这个怎么办 小规模

宋生老师：回复言若您好！不填进去。当预收款处理。 转出去要看是转出去干什么。

言若：回复宋生老师 转出去是工程款

言若：回复宋生老师 什么时候确认收入呢

宋生老师：回复言若您好！一般月末或者开发票的时候确认。