家权老师：回复伊人财务会计分录 计提社保 借：业务活动费用-基本工资/社会保险 贷：应付职工薪酬-基本工资/社会保险 缴纳支付工资代扣社保及个税 借：应付职工薪酬-工资 其他应交税费-应交个人所得税 其他应交税费-代扣社保 贷：零余额账户用款额度

伊人：回复家权老师 不计提可以吗？我们是二级预算单位。

家权老师：回复伊人不计提，你的账没法做平哈。

张伟老师：回复爱笑的流沙二、建立健全货币资金管理制度 　　(一)、现金管理制度的主要内容： 　　1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 　　2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。 　　3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。 　　4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 　　(二)银行储蓄管理制度的主要内容： 　　1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。 　　2、明确核对银行账务的管理措施。 　　(三)、票据及有关印章的管理 　　1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 　　2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 　　三、建立健全财产物资管理制度 　　单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

张伟老师：回复爱笑的流沙　(一)、固定资产的管理制度 　　1、明确固定资产购置、验收管理措施。 　　2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。 　　3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。 　　4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 　　5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。 　　1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。 　　2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。 　　3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 　　四、建立健全往来款项管理制度 　　1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。 　　2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。 　　3、明确呆账、坏账的审批处理程序。 　　五、建立健全收入支出管理制度 　　1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。 　　3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。 　　4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出

张伟老师：回复爱笑的流沙4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。 　　5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。 　　6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。 　　六、建立健全财务会计分析制度 　　1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。 　　2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。

张伟老师：回复爱笑的流沙　3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。 　　七、建立健全会计档案管理制度 　　各单位应根据《会计档案管理措施》制定本单位的会计档案管理制度。 　　1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。 　　2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。 　　3、明确会计档案的销毁管理措施。 　　八、建立健全会计电算化管理制度 　　对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。 　　(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。 　　(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理措施等。

张伟老师：回复爱笑的流沙(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。 　　(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。 　　(五)、明确电算化会计档案的管理制度。

瑞:-D：回复陈诗晗老师 老制度下，我们是通过“事业基金”来了解用于事业发展的资金额度，而新制度下，我们应如何直接的了解？ “累计盈余”科目涵盖的内容很多，明细科目怎么设置合理些？谢谢！

陈诗晗老师：回复瑞:-D累计盈余一般是不设置明细。他反应的是收入减费用的余额部分。

二十二画心：回复王雁鸣老师 您的意思是最后编制资产负债表要按新企业会计准则编制吗？

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，是的。

二十二画心：回复王雁鸣老师 最后再请问一下老师，新建立的企业，应该从哪几个方面建立公司的财务制度，也就是说我要制定我们公司的财务制度应该怎么建立，比如说资金申请、费用报销、固定资产管理等，希望切实可行，两页纸就可以完成，希望老师告诉我一个大框架，细节方面我会根据公司实际情况制定，麻烦老师了。

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，建议按以下内容设置 XXX有限公司 财务制度总则（暂行） （2018年1月1日颁布） 第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其他有关法律和法规的规定，结合本公司的具体情况，制定公司财务管理制度和会计核算办法。在填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案时，应按本制度执行。 1、财务制度及会计政策：执行《企业会计准则》。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止；经营年度自当年7月1日起至下年6月30日止。 3、记账原则、方法和计价基础：记账原则为权责发生制；记账方法采用借贷记账法；计价基础以实际成本为计价衣据。 4、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 5、收入实现的确认： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入公司； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 6、所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税金法。 7、公司适用税种、税率：按交易的不同产品执行营业税、增值税，执行国家对不同类别产品规定的税率，根据营业地政府的有关规定按增值税、营业税一定比例计交城建税和的教育费附加；所得税执行营业当地政府政策。 第二条 公司财务管理体制实行董事会领导下的总经理负责制。 第三条 公司总部及控股公司、分公司的财务工作实行总经理领导下的总部财务总监负责制。 第四条 公司总部对各控股公司、分公司的财务工作实行垂直领导。 第五条 凡在财务文件上签名，但未明确签署意见的，一律视为签收或同意。 第六条 资金审批，XXXXX 第七条 费用报销，XXXX XXXXX 第N条 本制度和会计核算办法的解释权、修订权在董事会。 第N+1条 本制度和会计核算办法自颁布之日日起实施。

受伤的故事：回复邹老师 哦，可以，谢谢

邹老师：回复受伤的故事你加我QQ，1076199025，不客气

雪梅：回复紫藤老师 捐赠方怎么做分录呢

紫藤老师：回复雪梅借 累计盈余 贷 固定资产

雪梅：回复紫藤老师 捐赠方不是事业单位，就是普通企业，怎么做会计分录呢？

紫藤老师：回复雪梅借  营业外支出 贷 固定资产

雪梅：回复紫藤老师 事业单位接收到固定资产可以入非流动资产基金么？

雪梅：回复紫藤老师 采用事业单位会计制度 接收到捐赠的固定资产，分录为借固定资产，贷非流动资产基金

紫藤老师：回复雪梅你好，现在新的制度没有非流动资产基金，只有本年盈余

雪梅：回复紫藤老师 本来盈余是事业结余的意思？

紫藤老师：回复雪梅本来盈余包含了非流动资产基金

雪梅：回复紫藤老师 我是采用的旧版报表

紫藤老师：回复雪梅事业单位接收到固定资产可以入非流动资产基金

雪梅：回复紫藤老师 我是采用的旧版报表，我做入非流动资产基金是可以的吧？

好好学习，天天向上：回复田老师 那请问，政府会计准则是同时规范行政和事业的，如何执行

田老师：回复好好学习，天天向上你是什么单位？如果是事业单位执行事业单位准则就行，只要没有和政府会计准则冲突就行

好好学习，天天向上：回复田老师 也就是到底是执行事业单位会计，还是执行政府会计准则

好好学习，天天向上：回复田老师 那如果发生冲突执行哪一个？

田老师：回复好好学习，天天向上是事业单位就执行事业单位会计准则