精灵：回复宋生老师 为什么利润高了，所得税高了？

宋生老师：回复精灵您好！因为所得税是按利润来算的。

小李：回复江桐老师 老师，酒店日常成本核算包括那些，我只知道标准菜单。

江桐老师：回复小李1. 每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量；审查每天各营业点的收入帐单；抽查核对各楼 层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符，并审核价格是否正确。 2. 每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒 店应酬明细表及开支汇总表。 3. 定期从厨房取出点菜单（厨房联），将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐 务处理。 4. 每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对；并检查实物数与帐面数是 否相对。 5. 经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。 6. 每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。 7. 定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会 计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。 8. 根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。 9. 每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。 10. 在成本明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收入总数，编制成本报表，计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。

小李：回复江桐老师 老师，每月底厨房实物数盘点，是盘点库存数吗？

江桐老师：回复小李月末对后厨的存货进行了实地盘点

江桐老师：回复小李建议看下相关的核算资料，希望能帮到你。

小李：回复江桐老师 老师，你能推荐一下有关的书籍吗？谢谢。

江桐老师：回复小李你可以看下餐饮服务与管理相关书籍

江桐老师：回复小李你好，如果没有其他问题记得完结问题哦，在实操过程中遇到的疑问也欢迎咨询。谢谢

小李：回复江桐老师 老师，假退料的账务怎么处理。

江桐老师：回复小李月末将已领用但并未实际使用的原材料等填制红字领料单，退回仓库；下月初填制相同内容的蓝字领料单等额领回，而实物不需移动。

小李：回复江桐老师 老师，假退料需要做账吗？借： 原材料 负数 借：主营业务成本 正数 对吗

江桐老师：回复小李你好，借方科目取对方科目设置中收发类别对应的科目，贷方为存货科目。如收发类别为材料领用，出库对应的科目为“生产成本”， 存货科目为“ 原材料”。

江桐老师：回复小李详细到每一步都处理需要遇到时再问哦，先针对个人需求可以相关知识。

小李：回复江桐老师 老师，10中所提到的编制成本报表是什么报表

江桐老师：回复小李是用以反映企业生产费用与产品成本的构成及其升降变动情况，以考核各项费用与生产成本计划执行结果的会计报表

晴天：回复三宝老师 意思是可以咯？

三宝老师：回复晴天当然可以啊，二级科目可以根据企业的需要自行设置

晴天：回复三宝老师 可是目前只有几个客户，如果客户增多时怎么办

三宝老师：回复晴天一种办法，继续增多客户 另外一个办法就是，如果你是采用财务软件，财务软件有辅助核算功能，你可以设置按客户辅助核算

晴天：回复三宝老师 如果继续增加客户，增加到十几个客户，那主营业务收入/成本下列二级科目就有十几个了，看起来烦锁的，实务工作中有企业这样在主营业务收入/成本下列二级科目为客户吗，多不多，问的是内账

三宝老师：回复晴天看企业自己的需要 不过就我自己而言，没碰到过按客户核算损益的

晴天：回复三宝老师 一般按什么核算

三宝老师：回复晴天按品种核算也有，总的核算也有，具体还是看企业需要

潘小陌：回复轶尘老师 除了这两个呢？

轶尘老师：回复潘小陌劳务派遣大头是这两个。其他的就是一些零星支出，租赁费等

潘小陌：回复轶尘老师 招聘派遣员工期间发生的支出能不能作为成本？ 还是只能作为费用？

轶尘老师：回复潘小陌作为费用列支比较合适

潘小陌：回复轶尘老师 好的。明白。谢谢

轶尘老师：回复潘小陌不客气。如果帮到你，请打五星好评。

丁玲：回复冉老师 请问老师，没有收入的月份，工人工资计入哪个科目？

冉老师：回复丁玲还是计入成本的，学员

丁玲：回复冉老师 那当月都没有收入，计入成本合适吗？

冉老师：回复丁玲这个没关系，正常的，学员

安安：回复小锁老师 法律主体？

小锁老师：回复安安没有法律关系的这个

장 신 영：回复邹老师 我们基本上最大的成本就是人工 公司大概运作是和医院合作，帮医院的科室进行装修改造，然后也投入一些设备，投入运营人员，提高医院的收入，然后医院支付我们服务费，这样我们的成本应该可以出哪些？

邹老师：回复장 신 영你好，主要就是人工工资，设备折旧等

장 신 영：回复邹老师 然后有一个问题是我们的收入可能不太稳定，因为要达到医院设定的额度才有，如果这个月没有达到医院就不会支付我们服务费 。那这样的医疗人员的工资做成本，我如果4月没有收入，那就是 收入为 0. 主营业务成本还是出医疗人员的工资？可以没有收入有成本？

장 신 영：回复邹老师 服务业可以当月主营业务收入0 主营业务成本 50000 这样是吧？

邹老师：回复장 신 영你好，没有收入相关人员工资计入劳务成本，在取得收入的时候才结转到主营业务成本

장 신 영：回复邹老师 那比如我1月有收入，2月3月没有收入，4月有收入，那是2月3月的医疗人员工资先计入销售费用-工资 然后4月做账的时候 把2月3月4月的医疗人员工资都结转为主营业务成本？

邹老师：回复장 신 영你好，2月3月的医疗人员工资先计入劳务成本，在4月份从劳务成本结转到主营业务成本