暖：回复文老师 还有税款呢，后期支付租金的分录怎么做呢

文老师：回复暖借长期应付款——应付融资租赁款 贷银行存款 借财务费用贷未确认融资

暖：回复文老师 好的谢谢

文老师：回复暖不客气，这是我们的职责所在

优秀的狗：回复朴老师 公司是做融资租赁售后性回租的，请问怎么会计账务处理怎么做。公司用银行的钱放贷，客户汽车贷款10万，公司通过内部系统申请贷款，公司在收到10万的贷款时，就给客户放贷10万，然后公司收客户手续费2000元。之后客户还款，银行直接从客户账户上扣，不再经过公司账户，整体是这个流程

优秀的狗：回复朴老师 这个贷款还款，公司不还，银行直接从客户账户里扣除

优秀的狗：回复朴老师 这样我们应该怎么做账

朴老师：回复优秀的狗不是应该谁租入的谁还款吗？你们这是代收代付？

优秀的狗：回复朴老师 整体流程就是这，现在都是这样，因为用的不是公司自己的钱

朴老师：回复优秀的狗那就做成代收代付的

优秀的狗：回复朴老师 能以10万为例，帮忙做个分录吗

朴老师：回复优秀的狗购入资产，作分录， 借：融资租赁资产10 　　贷：应付账款（银行存款）10 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 10 　　贷：融资租赁资产8 　　　　未实现融资收益2 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）

优秀的狗：回复朴老师 老师，扣款不从公司过

优秀的狗：回复朴老师 直接从客户账户里扣

朴老师：回复优秀的狗那就直接做委托付款，你们不付款就使用吗

优秀的狗：回复朴老师 租赁物是车，这个车是其他汽车经销商销售的

朴老师：回复优秀的狗你们现在用着车不付款？

优秀的狗：回复朴老师 我们都没见车，是客户直接对接经销商

朴老师：回复优秀的狗那你们是哪一方？中间？你出钱了没有

优秀的狗：回复朴老师 我知道的流程就是上面说的那个，收到银行贷款10万，就给客户转10万，客户再转2000手续费

优秀的狗：回复朴老师 还有这个融资租赁资产是贷款额10万，还是汽车发票价15万

朴老师：回复优秀的狗你们就是一个中间商，那你的收入是102000,10万是你的成本。2000是利润对吗

优秀的狗：回复朴老师 那这个融资租赁资产是以贷款额10万入账，还是汽车发票15万入账，因为这个汽车是要抵押给我们公司的

朴老师：回复优秀的狗以发票15万入账的哦，还款是还15万的

优秀的狗：回复朴老师 比如说客户买了一台15万的车，公司给他贷款10万（本金），利息1万，客户总共还11万。公司融资租赁资产只计15万，其他的不用问对吗

朴老师：回复优秀的狗你如果给了他10万，利息是1万，那你就做11万的

鱼老师：回复沐沐同学你好。融资性售后回租业务中，承租人应当按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 1、售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失。在进行上述调整时，企业应当基于以下两者中更易于确定的项目：销售对价的公允价值与资产公允价值之间的差额、租赁合同中付款额的现值与按租赁市价计算的付款额现值之间的差额。 2、售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22号 ——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

学堂用户sb8se9：回复小锁老师 是相关的发文嘛

学堂用户sb8se9：回复小锁老师 哪个部门或是组织规定的？

小锁老师：回复学堂用户sb8se9您好，这个是之前税务要求的，但是不是统一的文件

学堂用户sb8se9：回复小锁老师 在哪可以看到这个发文呀

小锁老师：回复学堂用户sb8se9不是统一的文件啊这个

???? 芬????：回复邹老师 机械设备租赁公司用小企业会计准则还是企业会计准则

邹老师：回复???? 芬????你好，（机械设备租赁公司用小企业会计准则还是企业会计准则）这个是单位自行选择，没有统一规定的

加油：回复冉老师 那是不是设备价格不变，只有租息发生变化？所以才说是按承租人占用融资成本的时间计算租金。

冉老师：回复加油是的，学员，可以这么理解的

加油：回复冉老师 好的，谢谢老师

冉老师：回复加油不客气，祝你周末愉快

加油：回复冉老师 您也是，周末愉快！

冉老师：回复加油不客气的，学员，老师应该的

阳光：回复袁老师 融资的租赁利息具体账务处理

袁老师：回复阳光计入财务费用即可的了呢

✨起点：回复郭老师 这个可以税前扣除吗？

郭老师：回复✨起点不能的 这个完税证明上面不是你单位

✨起点：回复郭老师 那房租的发票上既有房租又有税费，那怎么做分录呢？这都是由公司出钱

郭老师：回复✨起点专票吗 借预付，进项贷银存 按月分摊借费用，贷预付

✨起点：回复郭老师 普票啊！我的意思是，去税务局开了房租的发票，如果只有税务局代收的税费比如1000元！那房租实际的10000元，还是没有发票啊，没有发票企业怎么做费用？税务局开的发票是什么样的？

郭老师：回复✨起点我的意思是，去税务局开了房租的发票， 不是去开了发票怎么没有发票 矛盾吧

✨起点：回复郭老师 就是代开发票会有两张，一个是完税凭证，这个是出租房的名字，企业做账，只能做营业外支出？还有一张就是房租的发票？这个企业可以做账，可以睡前扣除？

✨起点：回复郭老师 那开的房租的发票上有税率吗？有模板吗？

郭老师：回复✨起点是的 发票购买方你单位可以税前扣除 完税证明不可以税前扣除 开专票，非住宅的有，5%，其他的没有

✨起点：回复郭老师 有模板吗？

郭老师：回复✨起点你好，我这里没有的

北斗星的爱：回复江老师 后面的意思是免租期内不计算成本吗？我们给客户的免租期是3个月，那我第一年就只有收入，没有成本了

江老师：回复北斗星的爱就是没有房租成本，肯定是也有人工成本、库存商品的成本等