淡淡的台灯：回复小钰老师 不是没有可供出售金融资产这个会计科目了吗，现在是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，那以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的科目编码是什么

小钰老师：回复淡淡的台灯以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以用交易性金融资产科目计量

淡淡的台灯：回复小钰老师 我不理解这个意思老师，能具体讲讲吗，是说这个科目没有取消吗，只是分类不同了？请具体讲述，谢谢

小钰老师：回复淡淡的台灯以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产一般用的科目其他权益工具投资，其他债券投资两个科目

淡淡的台灯：回复小钰老师 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 这个不是会计科目？那它是什么

小钰老师：回复淡淡的台灯你好这个不是会计科目，这个是对金融资产的分类呢

淡淡的台灯：回复小钰老师 那交易性金融资产这个会计科目有没有取消呢

小钰老师：回复淡淡的台灯新会计准则22号金融工具确认和计量，对金融资产的分类，就是你说的新三类。是对企业金融资产的分类。

淡淡的台灯：回复小钰老师 那交易性金融资产这个会计科目有没有取消呢

小钰老师：回复淡淡的台灯会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。

小钰老师：回复淡淡的台灯现在还有交易性金融资产科目

无花果：回复庄老师 那计入生产成本的工资总额转库存商品时怎么分摊到货方生产成本每本书上

庄老师：回复无花果你好，结转到，借库存商品，贷生产成本，

无花果：回复庄老师 我知道这样做分录，就是不知应该怎么把当月工资分摊到每本书上结转，其他稿费什么的入生产成本时就计入每本书当中了

庄老师：回复无花果你好，根据库存商品总金额除去数量就知道每本书单价

无花果：回复庄老师 是指把工资总额除以入库数量算出金额在分摊每本书上吗？借库存工资总额货生产成本每本书金额

庄老师：回复无花果你好，不是的，工资总额先结转到库存商品科目借生产成本－－人工费，贷应付职工薪酬－－工资，借库存商品，贷生产成本－－人工费，

无花果：回复庄老师 那直接入库存商品了，也没分摊到每本书上呢，

无花果：回复庄老师 在说应付职工薪酏也没平呢，错了吧

庄老师：回复无花果你好，发放工资就平了，借应付职工薪酬一工资，贷银行存款

无花果：回复庄老师 入了借生产成本人工工资，货职工薪酬，入库存商品什么时候，按入库单吗？那如果到年底，把今年工资总额全转到库存商品吗？

庄老师：回复无花果你好，平时月份计提，借成本费用，贷应付职工薪资一工资

庄老师：回复无花果然后结转成本，借库存商品，贷生产成本

无花果：回复庄老师 晕了，从头到尾写一下吧，并且工资总额怎么分滩

庄老师：回复无花果你好，平时月份计提工资，借生产成本费用，贷应付职工薪资一工资，发放工资借应付职工薪酬一工资，贷银行存款，然后结转成本，借库存商品，贷生产成本。 工资总额怎么分滩是指什么要分摊，

庄老师：回复无花果那计入生产成本的工资总额转库存商品时怎么分摊到货方生产成本每本书上，这句话是指什么意思，

暖暖老师：回复精明的草丛2.借应收账款157950 贷主营业务收入135000 应交税费销项税22950

暖暖老师：回复精明的草丛3.借银行存款50000 贷预收账款50000

暖暖老师：回复精明的草丛4.借银行存款292500 贷主营业务收入250000 应交税费销项税42500

暖暖老师：回复精明的草丛5.借主营业务成本312500 贷库存商品312500

暖暖老师：回复精明的草丛6.借销售费用3000 贷银行存款3000

暖暖老师：回复精明的草丛7.借销售费用5000 贷库存现金5000

暖暖老师：回复精明的草丛8.借生产成本26000 制造费用2000 管理费用8000 贷应付职工薪酬36000

暖暖老师：回复精明的草丛9.借财务费用2000 贷应付利息2000

暖暖老师：回复精明的草丛10.借资本公积800 贷实收资本800

暖暖老师：回复精明的草丛11.借营业外支出10000 贷银行存款10000

暖暖老师：回复精明的草丛12.借制造费用780 管理费用1200 贷累计折旧1980

暖暖老师：回复精明的草丛13.借银行存款1000000 贷实收资本800000 资本公积资本溢价200000

暖暖老师：回复精明的草丛14.借管理费用300 贷银行存款300

暖暖老师：回复精明的草丛15.借无形资产195000 贷实收资本195000

暖暖老师：回复精明的草丛16.借待处理财产损益76000 累计折旧4000 贷固定资产80000

暖暖老师：回复精明的草丛借管理费用76000 贷待处理财产损益76000

暖暖老师：回复精明的草丛17借待处理财产损益900 贷库存现金900

暖暖老师：回复精明的草丛借其他应收款500 管理费用400 贷待处理财产损益900

暖暖老师：回复精明的草丛18.借待处理财产损益50000 贷原材料50000

暖暖老师：回复精明的草丛借其他应收款10000 管理费用40000 贷待处理财产损益50000

暖暖老师：回复精明的草丛19借实收资本100000 贷银行存款100000

暖暖老师：回复精明的草丛20.借固定资产900000 贷银行存款900000

暖暖老师：回复精明的草丛麻烦给予五星好评

风：回复maize老师 还有科目代码是指什么 是指比如现金 1001 这个吗

风：回复maize老师 就是这个图， 他这个表是不是做错了，最后那里不是应该是本期贷方发生额才对吗 其他业务收入增加是在贷方的

maize老师：回复风这个是1001这个是代码，科目是库存现金

风：回复maize老师 这里不是应该是本期贷方发生额才对吗 老师

maize老师：回复风贷方和借方是一样，你这个科目月末是需要全部结转损益啊，要不你咋平

风：回复maize老师 不会做，我应该怎么填 ， 根据科目余额表填 吗

maize老师：回复风是的，根据科目余额表本期发生额做就可以

风：回复maize老师 期末是没有余额的，因为全部结转到本年利润了是吗 老师

maize老师：回复风是的，这个最后是需要结转到本年利润的

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。