庄老师：回复淡淡的舞蹈一、资产类 　　1 1001 库存现金 1 1001 现金 不变 　　2 1002 银行存款 2 1002 银行存款 不变 　　3 1003 存放中央银行款项 银行专用 新增 　　4 1011 存放同业 银行专用 新增 　　5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金 不变 　　4 1101 短期投资 短期投资 分拆 　　5 1102 短期投资跌价准备 更名 　　6 1021 结算备付金 证券专用 新增 　　7 1031 存出保证金 金融共用 新增 　　8 1101 交易性金融资产 金融共用 新增 　　9 1111 买入返售金融资产 金融共用 新增 　　6 1121 应收票据 1111 应收票据 不变 　　1122 应收账款 1121 应收账款 不变 　　1123 预付账款 1151 预付账款 不变 　　7 1131 应收股利 1121 应收股利 不变 　　1132 应收利息 1122 应收利息 不变 　　1201 应收代位追偿款 保险专用 新增 　　1211 应收分保账款 保险专用 新增 　　1212 应收分保合同准备金 保险专用 新增 　　9 1221 其他应收款 1133 其他应收款 不变 　　10 1231 坏账准备 1141 坏账准备 不变 　　11 1161 应收补贴款 取消 　　12 1301 贴现资产 银行专用 新增 　　1302 拆出资金 新增 　　1303 贷款 银行和保险共用 新增 　　1304 贷款损失准备 银行和保险共用 新增 　　1311 代理兑付证券 银行和证券共用 新增 　　1312 代理业务资产 新增 　　13 1401 材料采购 1201 物资采购 更名 　　1402 在途物资 新增 　　14 1403 原材料 1211 原材料 不变 　　1404 材料成本差异 1232 不变 　　1405 库存商品 1243 不变 　　1406 发出商品 新增 　　1407 商品进销差价 1244 商品进销差价 不变 　　1408 委托加工物资 1251 委托加工物资 不变 　　1411 周转材料 新增 　　1412 包装物 1221 包装物 不变 　　1413 低值易耗品包装物 1231 低值易耗品包装物 不变 　　1232 自制半成品 取消 　　1241 委托代销商品 取消 　　1243 受托代销商 取消 　　1421 消耗性生物资产 农业专用 新增 　　1431 贵金属 银行专用 新增 　　1441 抵债资产 金融共用 新增 　　1451 损余物资 保险专用 新增 　　1461 融资租赁资产 租赁专用 新增 　　1471 存货跌价准备 1281 存货跌价准备 不变 　　1291 （分期收款）发出商品 取消 　　1301 待摊费用 取消 　　1501 持有至到期投资 新增 　　1502 持有至到期投资减值准备 新增 　　1503 可供出售金融资产 新增 　　1511 长期股权投资 1401 长期股权投资 不变 　　1402 长期债券投资 更名 　　1512 长期投资减值准备 1421 长期投资减值准备 不变 　　1431 委托贷款 取消 　　1521 投资性房地产 新增 　　1531 长期应收款 新增 　　1532 未实现融资收益 新增 　　1541 存出资本保证金 保险专用 新增 　　1601 固定资产 1501 固定资产 不变 　　1602 累计折旧 1502 累计折旧 不变 　　1603 固定资产减值准备 1505 固定资产减值准备 不变 　　1604 工程物资 1601 工程物资 不变 　　1605 在建工程 1603 在建工程 不变 　　1606 在建工程减值准备 1601 在建工程减值准备 不变 　　1607 固定资产清理 1701 固定资产清理 不变 　　1611 未担保余值 租赁专用 新增 　　1621 生产性生物资产 农业专用 新增 　　1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 新增 　　1623 公益性生物资产 农业专用 新增 　　1631 油气资产 石油天然气开采专用 新增 　　1632 累计折耗 石油天然气开采专用 新增 　　1701 无形资产 1801 无形资产 不变 　　1702 累计摊销 新增 　　1703 无形资产减值准备 1805 无形资产减值准备 不变 　　1711 商誉 新增 　　1815 未确认融资费用 变更类别 　　1801 长期待摊费用 1901 长期待摊费用 不变 　　1811 递延所得税资产 新增 　　1821 独立账户资产 保险专用 新增 　　1901 待处理财产损溢 1911 不变 　　二、负债类 　　2101 短期借款 2101 短期借款 不变 　　2102 存入保证金 金融共用 新增 　　2103 拆入资金 金融共用 新增 　　2104 向中央银行借款 银行专用 新增 　　2011 吸收存款 银行专用 新增 　　2012 同业存放 银行专用 新增 　　2021 贴现负债 银行专用 新增 　　2101 交易性金融负债 新增 　　2102 卖出回购金融资产款 金融共用 新增 　　2201 应付票据 2111 应付票据 不变 　　2202 应付账款 2121 应付账款 不变 　　2203 预收账款 2131 预收账款 不变 　　2141 代销商品款 取消 　　2211 应付职工薪酬 2151 应付工资 合并 　　2153 应付福利费 合并 　　2221 应交税费 2171 应交税金 合并 　　2176 其他应交款 合并 　　2231 应付利息 新增 　　2232 应付股利 不变 　　2171 应交税金 合并 　　2241 其他应付款 2181 不变 　　2251 应付保单红利 保险专用 新增 　　2261 应付分保账款 保险专用 新增 　　2311 代理买卖证券款 证券专用 新增 　　2312 代理承销证券款 证券和银行共用 新增 　　2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 新增 　　2314 代理业务负债 新增 　　2401 递延收益 新增 　　2191 预提费用 取消 　　2201 待转资产价值 取消 　　2501 长期借款 2301 长期借款 不变 　　2502 应付债券 2311 应付债券 不变 　　2601 未到期责任准备金 保险专用 新增 　　2602 保险责任准备金 保险专用 新增 　　2611 保户储金 保险专用 新增 　　2621 独立账户负债 保险专用 新增 　　2701 长期应付款 2321 长期应付款 不变 　　2702 未确认融资费用 变更类别 　　2711 专项应付款 2331 专项应付款 不变 　　2801 预计负债 2211 预计负债 不变 　　2901 递延所得税负债 递延税款 更名 　　三、共同类 　　3001 清算资金往来 银行专用 新增 　　3002 货币兑换 金融共用 新增 　　3101 衍生工具 新增 　　3201 套期工具 新增 　　3202 被套期项目 新增 　　四、所有者权益类 三、所有者权益类 　　4001 实收资本 3101 实收资本(或股本) 不变 　　3103 已归还投资 3103 取消 　　4002 资本公积 3111 资本公积 不变 　　4101 盈余公积 3121 盈余公积 不变 　　4102 一般风险准备 金融共用 新增 　　4103 本年利润 3131 本年利润 不变 　　4104 利润分配 3141 利润分配 不变 　　4201 库存股 新增 　　五、成本类 　　5001 生产成本 4101 生产成本 不变 　　5101 制造费用 4105 制造费用 不变 　　5201 劳务成本 4107 劳务成本 不变 　　5301 研发支出 新增 　　5401 工程施工 建造承包商专用 新增 　　5402 工程结算 建造承包商专用 新增 　　5403 机械作业 建造承包商专用 新增 　　六、损益类 　　6001 主营业务收入 5101 主营业务收入 不变 　　6011 利息收入 金融共用 新增 　　6021 手续费及佣金收入 金融共用 新增 　　6031 保费收入 保险专用 新增 　　6041 租赁收入 租赁专用 新增 　　6051 其他业务收入 5102 其他业务收入 不变 　　6061 汇兑损益 金融共用 新增 　　6101 公允价值变动损益 新增 　　5201 投资收益 5201 投资收益 不变 　　6111 补贴收入 取消 　　6201 摊回保险责任准备金 新增 　　6202 摊回赔付支出 保险专用 新增 　　6203 摊回分保费用 保险专用 新增 　　6301 营业外收入 5301 营业外收入 不变 　　6401 主营业务成本 5401 主营业务成本 不变 　　6402 营业税金及附加 5402 主营业务税金及附加 更名 　　6403 其他业务支出 5406 其他业务支出 不变 　　6411 利息支出 金融共用 新增 　　6421 手续费及佣金支出 金融共用 新增 　　6501 提取未到期责任准备金 保险专用 新增 　　6502 提取保险责任准备金 保险专用 新增 　　6511 赔付支出 保险专用 新增 　　6521 保户红利支出 保险专用 新增 　　6531 退保金 保险专用 新增 　　6541 分出保费 保险专用 新增 　　6542 分保费用 保险专用 新增 　　6601 销售费用 5501 营业费用 不变 　　6602 管理费用 5502 管理费用 不变 　　6603 财务费用 5503 财务费用 不变 　　6604 勘探费用 新增 　　6701 资产减值损失 新增 　　6711 营业外支出 5601 营业外支出 不变 　　6801 所得税费用 5701 所得税 更名 　　6901 以前年度损益调整 5801 以前年度损益调整 不变

淡淡的舞蹈：回复庄老师 都可以选吗

淡淡的舞蹈：回复庄老师 因为在建帐中，里面没有企业会计准则，只有会计制度和新会计准则，要选哪个

庄老师：回复淡淡的舞蹈你好，要选新会计准则

淡淡的舞蹈：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复淡淡的舞蹈应该的，给个五星好评

淡淡的舞蹈：回复庄老师 要怎么五星，没看到哪可选的

庄老师：回复淡淡的舞蹈你好，你在看看后面，祝你周末快乐

秋的华丽：回复邹老师 老师，看到2016年新会计准则常用科目表注释，说是入管理费用，麻烦帮再确认一下。谢谢

邹老师：回复秋的华丽你好，从17年改为税金及附加核算了

秋的华丽：回复邹老师 能给一下文件链接么，谢谢!

邹老师：回复秋的华丽财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》

秋的华丽：回复邹老师 老师你好，文件看了，我们原先是一般纳税人，文件说的营改增是否只针对这类企业?房产税，土地使用税，印花税原先是管理费用吧，现在又改回来?

邹老师：回复秋的华丽你好，这些都改为税金及附加核算了

刘西金：回复小洪老师 可是我们代账用的是企业会计准则？这是？

刘西金：回复小洪老师 可代账用的是企业会计准则账套？这是？

小洪老师：回复刘西金你好，代账这是另外一种形式了

刘西金：回复小洪老师 如果继续使用企业会计准则。那对我们有什么影响呢？

小洪老师：回复刘西金你好，您们就要申请为一般纳税人，其他没什么影响

田飞：回复朴老师 第22得营业税金及附加都改为税金及附加了吧

朴老师：回复田飞是的，现在都是税金及附加

田飞：回复朴老师 所以那个都不是最新得会计准则咯

朴老师：回复田飞你好，是新的哦，那个我忘记改了

菲：回复玲老师 好的，谢谢玲老师

玲老师：回复菲 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

清溪·根原：回复江老师 一直计提在里面吗，还是要像交税一样交给什么部门

江老师：回复清溪·根原一、预提时 借：税金及附加 贷：应交税费——应交工会经费 二、申报缴税时 借：应交税费——应交工会经费 贷：银行存款 交给地税局

光明未来：回复佟老师 没有建账

佟老师：回复光明未来那就看税务登记表写的是什么

光明未来：回复佟老师 三证合一了，是看营业执照，老师我不懂，说的具体些可以吗

佟老师：回复光明未来就是你税务登记时有个注册信息登记，或者你进入电子税务局应该有企业信息

秋的华丽：回复邹老师 老师，你好！因为我们电费发票没办法当月开出来。比如5月产生电费，要6月才能开票。所以需要做一个计提，不然这个成本就没办法按权责发生制做到相实际发生月份。这样怎么做呢？谢谢！

邹老师：回复秋的华丽如果一直存在一个月的时间差，其实对整个的影响也是不大的 如果你需要计提，只能是根据月末电表度数减去月初的度数，从而确定本月用电度数，金额

秋的华丽：回复邹老师 老师好！数据其实是有的，而且是准确的，只是发票推迟开。这个凭证怎么分录来过度？。。。谢谢！

邹老师：回复秋的华丽借；制造费用 贷；预提费用

????????yangyang????????：回复陈诗晗老师 也就是收入准则发生了变化是吧，其他变化不大对吗？现在哪些企业是必须要用新企业会计准则的？

陈诗晗老师：回复????????yangyang????????是的，这个没有必须要求，只是新收入准则是开始执行了，企业全部使用会有一个过渡 时间。

????????yangyang????????：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复????????yangyang????????不客气，祝你工作愉快。