一朵小红花：回复蒋飞老师 谢谢你

一朵小红花：回复蒋飞老师 赠送他人不用确认收入后，结转成本么？

蒋飞老师：回复一朵小红花你好！ 不用的

一朵小红花：回复蒋飞老师 谢谢

蒋飞老师：回复一朵小红花不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

朴老师：回复奶茶糖1.债权转股权的一般性税务处理 《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条第（二）项规定，企业债务重组，相关交易应按以下规定处理： ①以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 ②发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 ③债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 ④债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。 二、特殊性税务处理 ①特殊性税务处理具备的条件 根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）第十九条 《通知》第五条第（三）和第（五）项所称“企业重组后的连续12个月内”，是指自重组日起计算的连续12个月内。 第二十条《通知》第五条第（五）项规定的原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业20%以上股权的股东。 财税[2009]59号第六条第（一）项规定：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。 三、债转股业务的印花税处理 根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。其一，根据《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税；其二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。 2.股权投资是作为股东，有参与决策投票的权利，按照企业实现的利润享有红利;债权投资，是债主，相当于借钱给对方，没有投票权，只是按照债权的约定定期收取利息，并且这个利息一般是固定的，并且跟企业的经营情况没有直接关系。 3.以公司投资比较好

：回复思雨题目没有说得很清楚，固定资产评估前的原价是多少，低值易耗品做了评估吗？一、资产评估减值的会计处理 对于评估减值的账务处理，由于目前国家还没有统一的明确规定，实践中主要有两种处理方法，第一种是直接冲减资本公积金，第二种是作为营业外支出处理。这两种处理方式各有理由，也各有优缺点，在实际工作中处理应区别不同情况决定具体采用哪一种处理方法。若是由于客观因素导致资产的重置价值和评估值降低出现减值，则应从维护资产经营者的合法权益出发，直接冲减资本公积金，而不应该作为当期费用处理，以正确体现资产所有者权益的真实情况，客观反映资产经营者的经营业绩。若由于企业操作管理不善造成资产评估减值，则应遵循谨慎性与资本保全原则，从维护资产所有者权益和加强企业的资产保值增值责任角度出发，将评估减值作为当期费用处理，而不应该冲减资本公积金。 对于因少提折旧，超原值入账或意外事故等原因造成的资产减值，实际意义上不属于评估减值范畴，在企业日常会计核算或评估时的资产清查阶段即应予以调整，所谓评估减值应该是在真实准确的账面基础上的减值。 二、根据评估结果进行账务处理，调整固定资产的净值、低值易耗品的价值；三、入股时借方做长期股权投资，贷方减少资产净值（价值），借：长期股权投资 累计折旧 贷：固定资产 地址易耗品

江老师：回复思雨借：长期投资——长期股权投资380000 借：累计折旧68000 贷：低值易耗品80000 贷：固定资产370000 贷：投资收益 -2000

霏儿：回复王雁鸣老师 谢谢老师，我还有点不明白， 主营业务收入为10000元，申报表收入填写为9708.74元，这样账上报表体现的收入为10000元与申报表体现的收入9708.74不是不一样？？ 这个我不理解 ，即然是免征税额，增值税申报表中为什么收入不能直接填写10000元呢?

王雁鸣老师：回复霏儿您好，是的，是不一样的，因为税务想知道给单位免了多少税，所以才要那样填写的。