眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 甲公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%。2×20年发生如下存货业务。要求：根据以下经济业务编制相关的会计分录。 （1）1月4日，购入一批材料，价款为20 000元，款项已经开出转账支票支付，材料已经验收入库。 （2）1月6日，购入一批商品，价款为50 000元，收到增值税专用发票注明增值税额为6 500元。运杂费合计为3 000元，收到运输单位开具的增值税专用发票，注明增值税为270元。相关款项已经支付，商品尚在运输途中。1月12日，商品验收入库。 （3）4月18日，购入一批半成品，价款为800 000元，款项已经支付，半成品尚在运输途中。4月28日，收到该批半成品。验收时发现短缺

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 第三问

陈诗晗老师：回复眯眯眼的小蚂蚁借 在途物资 800000 应交税费 800000*13% 贷 银行存款 借 其他应收款 10000*13% 应付账款 20000*13% 贷 在途物资 30000 应交税费 30000*13%

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 借贷不等

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 第三问

陈诗晗老师：回复眯眯眼的小蚂蚁借 在途物资 53000 应交税费 6770 贷 银行存款 56500%2B3270 金额 列错了

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 是这里，借贷双方金额不等

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 第三问

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 不好意思，我算错了

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 不好意思

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 不好意思

陈诗晗老师：回复眯眯眼的小蚂蚁好的，你再看一下。有问题再问

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 不对，没有算错

陈诗晗老师：回复眯眯眼的小蚂蚁你是觉得哪里有疑问。这里

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 这里，真的金额不等

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 借贷双方

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 不等

陈诗晗老师：回复眯眯眼的小蚂蚁借 其他应收款 10000*113% 应付账款 20000*113% 贷 在途物资 30000 应交税费 30000*13%

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 谢谢

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复眯眯眼的小蚂蚁嗯嗯，是我打快了，数字 误导你了

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师 谢谢老师耐心教导

眯眯眼的小蚂蚁：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复眯眯眼的小蚂蚁嗯嗯，不客气，祝你学习愉快。

suli：回复郭老师 开的发票是运输服务*运费，

郭老师：回复suli和你的原材料一块儿做到原材料就可以了。

suli：回复郭老师 原材料开的吨数和运费开的吨数不一样啊 原材料908 运费1300多 这能在一起走吗

郭老师：回复suli1300的这个是不是全部运输这个原材料的。

suli：回复郭老师 购销合同是2022年1月至12月 然后2022年1月原材料开了908吨，运费开了1300多吨

郭老师：回复suli那你结转一部分，剩下的放到预付账款。

跳进海里躲雨：回复汪晨老师 是得，我给税局打电话了，开票系统里统计上了，填报表时没有提取出来，就得去税局填表申报了，

汪晨老师：回复跳进海里躲雨好的?尽快去大厅异常申报。欢迎下次提问。

佳怡老师：回复糯米俞借：营业外支出 贷：库存商品 (成本) 应交税费——应交增值税——销项税

糯米俞：回复佳怡老师 老师，红酒是进口的，没有进项的。是海关那边破的，报损要证明啥的吗

糯米俞：回复佳怡老师 红酒作为礼品送人有一定比例吗

佳怡老师：回复糯米俞进口的也有增值税进项税，拿到海关增值税专用缴款书可以抵扣增值税。破损能拿到证明最好

佳怡老师：回复糯米俞红酒送人看你们公司了，没有比例

糯米俞：回复佳怡老师 小规模纳税人也可抵扣吗？现在两次进货分录做借库存商品，贷银行存款

糯米俞：回复佳怡老师 海关的增值税都可抵扣吗？分录怎么做

佳怡老师：回复糯米俞不好意思，小规模纳税人不能抵扣。

海扬：回复蒋飞老师 好的，谢谢蒋飞老师

蒋飞老师：回复海扬不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

王傻傻 ﹉：回复郭老师 会计分录要怎么写呢？

郭老师：回复王傻傻 ﹉借生产成本贷原材料

王傻傻 ﹉：回复郭老师 我们是买方，合理损耗计入生产成本吗？

郭老师：回复王傻傻 ﹉你领用的过程中不是有损耗吗

王傻傻 ﹉：回复郭老师 我买进洗煤，然后转手卖给别人。不存在领用的、

郭老师：回复王傻傻 ﹉借主营业务成本贷库存商品

钱来也：回复meizi老师 如果是货代发票呢，备注哪些内容？

meizi老师：回复钱来也你好 运输发票上面才要求的 其他的货代没看到有要求备注

钱来也：回复meizi老师 货代发票不也是运输发票吗？

meizi老师：回复钱来也你好 国家税务总局公告2015年第99号 国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第99号 2015.12.31 为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），现将有关问题公告如下： 一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。 三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。 四、除本公告第三条外，其他规定自2016年1月1日起施行，《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》（国家税务总局公告2013年第76号）第一条第一项、第二条、第三条同时废止。 特此公告。 国家税务总局 2015年12月31日 关于《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》的解读 2016年01月13日　　　 国家税务总局办公厅 一、发布本公告的背景是什么？ 增值税发票系统升级版已全面推行，增值税一般纳税人提供货物运输服务，统一使用增值税专用发票可以满足货物运输业纳税人发票使用的需要，同时也符合增值税规范管理的要求。为规范增值税发票管理，减并发票种类，方便纳税人发票使用，发布本公告。 二、增值税一般纳税人提供货物运输服务，开具发票有哪些要求？ 增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 三、停止使用货物运输业增值税专用发票的时限要求是什么？ 为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。 四、对铁路运输企业发票使用有哪些规定？ 铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。