确认国库债券利息收入会计分录

刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

引用 @ 虫二发表的提问：

甲公司2018年1月1日以银行存款1961920元购买乙公司发行的两年期公司债券，购入债券的面值为2000000元，票面半年利率为1.5%,每年6月30日和12月3日各确认并收息一次，到期一次还本。甲公司该债券投资的半年实际利率为2%。要求(答案四舍五入，保留整数): (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月30日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日确认最后一年利息、收回本金和最后一年利息的会计分录。

1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920%2B9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63 （38080-9238.4-9423.17）*2% 贷：投资收益 39611.63 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

全部回复

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2022-11-10 07:47:02

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9611.63 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2022-11-10 08:11:17

刘之寒老师：回复虫二以我发的最后一次的为准。

2022-11-10 08:31:18

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 贤惠的项链发表的提问：

2016年1月1日，星海公司支付价款526730元（包括相关税费），购人当日发行的面值500000元、期限3年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的A公司债券作为债券投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： 1.编制购入债券的会计分录 2.采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表日期应收利息实际利率利息收入利息调整摊销账面余额 2016.1.1 2016.12.31 2017.12.31 2018.12.31 3.编制各年年末确认债券利息收益的会计分录 4.编制债券到期收回本金的会计分录

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

全部回复

陈诗晗老师：回复贤惠的项链借债权投资面值 500000 债权投资利息调整 26730 贷银行存款 526730 借应收利息 40000 贷投资收益 526730*6%=31604 债权投资利息调整 8396 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396）*6%=31100 债权投资利息调整 8900 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900）*6%=30566 债权投资利息调整 9434 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900-9434）*6%=30000 债权投资利息调整 10000 借银行存款 500000 贷债权投资面值 500000

2022-11-10 08:35:37

贤惠的项链：回复陈诗晗老师老师这都是哪几个问题的答案有点分不清

2022-11-10 09:02:54

陈诗晗老师：回复贤惠的项链每一个是购入，最后一个是收本金，中间都是持有期间每年的

2022-11-10 09:13:03

阎老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.99w

应该是其他债权投资吧，考虑是不是印刷错误。

全部回复

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

0.00

解题: 0w

引用 @ 搞怪的抽屉发表的提问：

.2×18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款(包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

购入：借：债权投资-成本 500000 -利息调整 102800 贷：银行存款 397200

全部回复

会子老师：回复搞怪的抽屉购入：借：债权投资-成本 500000 贷：债权投资-利息调整 102800 银行存款 397200 同学你好，题目中少了一个实际利率吧？要不然后面没法计算

2022-11-10 11:05:05

丁丁

职称：中级会计师

5.00

解题: 0.24w

同学，你好！第一年借：债权投资-成本100 -利息调整2.78 贷：其他货币资金102.78 借：债权投资-应计利息5 贷：投资收益4.11 （102.78*4%）债权投资-利息调整 0.89 第二年借：债权投资-应计利息5 贷：投资收益4.28 （102.78+5-0.89）*4% 债权投资-利息调整 0.72 第三年借：债权投资-应计利息5 贷：投资收益3.83 债权投资-利息调整1.17 2.78-0.89-0.72=1.17 借：其他货币资金115 贷：债权投资-面值100 - 应计利息15

全部回复

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.67w

您好，这个题目是不是有点问题，第一面值金额有问题吗，第二支付价比面值少了这么多，为什么实际利率还会比票面利率小？祝您工作顺利

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

4.99

解题: 17.93w

那你这里单利计息的话，每一年的利息就是30万乘，以5%。

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 14.47w

引用 @ 故意的乌冬面发表的提问：

资料一:2016年1月1日，甲公司以银行存教2030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000万元的4期公司债券，该债券的票面利率为4.2％。债券合同约定，未来4年，每年利息在次年1月1日支付，2019年12月31日ー次性偿还本金并支付最后一年利息。乙公司不能提前回债券，甲公司将该债券投资划分为以余成本计量的金融资产资料二:甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际利率为3.79％，甲公司在每年年未对债券投资的利息收入进行会计处理要求(“债权投资”科目应写出必要的明细科目，利息收入计算保留两位小数，单位:万元)(17分) (1)编制2016年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。 (2)计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司2017年1月1日收到乙公司债券利息的相关分录 (4)编制2019年12月31日确认利息收入、收到本金及利息的相关会计分录

(1)借债权投资—成本2000 —利息调整30 贷；银行存款2030

全部回复

暖暖老师：回复故意的乌冬面(2) 甲公司2016年应确认的投资收益=2030×3．79％=76．94(万元) 借；应收利息84(2000×4．2％) 贷；投资收益76．94

2022-11-10 18:52:28

暖暖老师：回复故意的乌冬面借；应收利息84(2000×4．2％) 贷；投资收益76．94 债权投资—利息调整7．06

2022-11-10 19:13:53

暖暖老师：回复故意的乌冬面(3) 借；银行存款84 贷；应收利息84

2022-11-10 19:31:10

暖暖老师：回复故意的乌冬面4、借；银行存款84 贷；应收利息84 借；银行存款2025 贷；债权投资—成本2000 —利息调整15．61(30-7．06-7．33) 投资收益9．39

2022-11-10 19:54:41

文静老师

职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师

4.99

解题: 1.33w

确认了，同学。解析用间接法计算应纳税所得额，在会计利润基础上±纳税调整项金额，因为公司债券利息已经计入会计利润且不需要纳税调整，所以公式上没有列出。对比国债利息收入，因为其免税，在会计利润基础上调减。

全部回复

格局：回复文静老师明白了，是我理解错了，谢谢老师

2022-11-13 17:27:44

文静老师：回复格局不客气，希望能够帮到你，同学

2022-11-13 17:50:55

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 1.24w

引用 @ 学堂用户x38ckw 发表的提问：

4.(20分)2x19年1月1日，华联公司支付价款205000元(含已到付息期但尚未支付的利息)购入于2x18年1月1日发行、面值200000元、期限4年，票面利率4%，于每年的12月31日付息一次，到期还本的乙公司债券，并分类为以摊余成本计量的债权投资。要求:做出华联公司有关该债券投资的下列会计处。(1)编制购入债券的会计分录 2)计算债券实际利率并编制债券利息收入与账面余额计算表(3期，5%的复利现值系数为0.863838，年金现值系数为2.723248)。(3)编制各年年末确认债券利息收益和收到利息的会计分录。(4)编制到期收回债券面值的会计分录。

你好，计算如下，请参考

全部回复

家权老师

职称：税务师

4.97

解题: 17.72w

引用 @ 学堂用户qrtadt 发表的提问：

某政府财政发行地方政府一般债券筹措资金，债券发行额为1.21亿元，期限3年，为记账式附息债券，票面年利率为3.00%，到期一次还本付息， (1)地方政府债券经招标发行，发行收入与面值相同，款项120000000元已经缴入国库. (2)在债券发行期间，每期期末均需要确认应付利息，每月应付利息300000元，共36个月，合计 10800000元. (3)债券到期，偿还本金120000000元，支付利息10800000元. 怎么写会计分录

单位；万元 1.借:国库存款 12500 贷:债务收入-地方政府债务收入12500 借：待偿债净资产—应付短期政府债券 12500万元贷：应付短期政府债券—应付本金12500万元 2.借：待偿债净资产—应付长期政府债券 30 贷：应付长期政府债券—应付利息 30 3.借：一般公共预算本级支出 1080万元贷：国库存款 1080万元借：应付长期政府债券—应付利息 1080万元贷：待偿债净资产—应付长期政府债券1080万元借：债务还本支出 12500 贷：国库存款 12500 借：应付短期政府债券—应付本金12500万元贷：待偿债净资产—应付长期政府债券 12500万元

全部回复

钟老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师

4.96

解题: 0.09w

1、计提分红款：借：利润分配-应付股利贷：应付股利结转 2、应付分红款： 2、付分红款：借：应付股利贷：银行存款/现金

全部回复

桂龙老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.84w

引用 @ 内向的雪糕发表的提问：

2016年1月2日，齐鲁公司支付价款1 000万元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1 250万元，票面利率4.72%，按年支付利息（即每年59万元），本金最后一次支付。齐鲁公司将其划分为债权投资。不考虑所得税、减值损失等因素（实际利率为10%）要求：1、2016年1月2日购入债券时的会计分录；2、2016年12月31日，计算确认投资收益及收到利息的会计分录；3、2017年12月31日，计算确认投资收益及收到利息的会计分录；4、2018年12月31日，计算确认投资收益及收到利息的会计分录；5、2019年12月31日，计算确认投资收益及收到利息的会计分录；6、2020年12月31日，计算确认投资收益及收到利息的会计分录；7、收回本金的会计分录。

同学你好，我来做一下吧

全部回复

桂龙老师：回复内向的雪糕同学你好你看一下吧。

2022-11-13 18:59:42

桂龙老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.84w

引用 @ 体贴的大树发表的提问：

2016年1月2日,齐鲁公司支付价款1000万元(含交易费)从活跃市场上购入某公司 5年期债券,面值1250万元,票面利率4.72,按年支付利息(即每年59万元),本金最后一次支付。齐鲁公司将其划分为债权投资。不考虑所得税、减值损失等因素(实际利率为 10%) (三)要求 1、2016年1月2日购入债券时的会计分录; 2、2016年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 3、2017年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 4、2018年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 5、2019年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 6、2020年12月31日,计算确认投资收益及收到利息的会计分录; 7、收回本金的会计分录。

同学你好你看一下吧。

全部回复

小洪老师

职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级

4.98

解题: 1.66w

你好，你记住国债收益属于永久性差异，永久性差异

全部回复

Huanle：回复小洪老师老师应纳所得税额不是要调减吗？

2022-11-14 17:05:16

小洪老师：回复Huanle不，这个永久性差异不需要调整所得税

2022-11-14 17:34:31

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