微笑：回复钱多多老师 是直接计入营业外收入吗

钱多多老师：回复微笑你好，同学。你不必计提坏账损失，确认营业外收入也需要有发票以及单据。

钱多多老师：回复微笑你好，同学，没有其他问题，给我一个五星好评

远方：回复辜老师 对于问题3追问：前任会计把无票的原材料做到暂估入库里， 分录是： 摘要：暂估入账 借：原材料 贷：应付账款 --xxx 公司 这样入账可以吗？ 疑问是：贷方应付账款--应付暂估物料款，可以具体暂估到某个公司吗？ 再一个是，即使暂估了，那以后不是还要走平账吗？ 他这个入账方式对吗？

辜老师：回复远方贷方应付账款--应付暂估物料款，这个可以暂估到具体公司 要的，收到发票要平账的 借：原材料 贷：应付账款 --应付暂估物料款--xxx 公司 收到发票，冲减暂估 借：原材料 负数 贷：应付账款 --应付暂估物料款--xxx 公司 负数 然后按发票入账 借：原材料 贷：应付账款-XX公司

远方：回复辜老师 这些以后是不会收到发票的，就是无票够入原材料

远方：回复辜老师 对方把款错打公司公户了，公司又没有及时处理

辜老师：回复远方那你可以直接，借：原材料 贷：应付账款-XX公司

远方：回复辜老师 我也是这样想的，就不要抵扣进项税呗，那这样做，企业所得税汇算清缴时的影响是什么？

远方：回复辜老师 还有就是不明白，财务领导无票够原材料让按暂估入库的道理是什么？

辜老师：回复远方无票购进的，你汇算清缴要纳税调增的

@：回复小爽老师 就是具体的，我们这里是应收账款当月减去上月差额的10%？

小爽老师：回复@当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额。也就是先按期初应收账款乘以你们的10%，在期末的时候用应收期末乘以10%减去已经计提的坏账+确认的坏账就可以了。例如第一年应计提的坏账准备=120*10%=12万元借：资产减值损失——应计提的坏账准备12，贷：坏账准备12第二年确认坏账借：坏账准备10，贷：应收账款10应计提的坏账准备=140*10%-12+10=12万元借：资产减值损失——应计提的坏账准备12，贷：坏账准备12。

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师：但是应收的余额=应收 预收，预收余额=应收 预收，这是重复了吗，是不是重分类之后只要应收应付，不要预收预付了

李爱文老师：回复潇湘会计科目重分类只是资产负债表报表处理的要求，重分类后仍然存在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。对于应收账款、预付账款在资产负债表的左边，属于公司的资产，对于应付账款、预收账款属于公司的负债。预收账款的借方余额相当于是应收账款。比如：第一笔业务预收甲公司1000元，会计分录：库存现金（或银行存款） 1000，贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元，但公司销售给甲公司货物1170元，做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170，贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款了

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师:第一笔业务 预收甲公司1000元， 会计分录借：库存现金（或银行存款） 1000， 贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元， 但公司销售给甲公司货物1170元， 做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170， 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款170元了、这没有问题 但是再有一笔销售1000商品给A单位时未收款 借：应收账款1170 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 按照之前的四个公式 应收账款借方余额=170 1170 预收账款余额借方=170 1170 现在不就是重复了吗，重分类之后收款怎么写分录，怎么平，很乱啊

李爱文老师：回复潇湘这两笔分录是不是应该收甲公司1170元，甲公司提前付了1000元，现在只需付尾款170元给公司不就是公司收到1000+170=1170元了吗

Lu.????：回复小洪老师 新准则有什么区别？

Lu.????：回复小洪老师 现在是小规模纳税人，大概过几个月会转为一般纳税人，请问用那个准则？

小洪老师：回复Lu.????新准则改变了老准则很多不严谨的地方，你现在直接选择一般企业会计准则就好了

Lu.????：回复小洪老师 做账我知道是一样的，如果现在选择了小企业会计准则，之后变成了一般纳税人，还能用小企业会计准则吗？

小洪老师：回复Lu.????你好，我是考虑到一般纳税人以后很多小企业会计准则科目没有不适合一般纳税人，现在直接选择企业会计准则就可以方便很多

Lu.????：回复小洪老师 嗯好的，那我就还是选择企业会计准则吧，谢谢老师

小洪老师：回复Lu.????恩恩，好的，不客气的。

追逐我的明天。：回复紫藤老师 那应收 其他应收 收不回来的账，怎么处理呢

紫藤老师：回复追逐我的明天。其他应收 收不回来的账计入营业外支出

那就这样吧：回复洛洛老师 是因为之前已经结算过了，然后现在算的时候要重新计提吗

洛洛老师：回复那就这样吧您好！发生坏账又收回不是计提，计提是借资产减值损失贷坏账准备

那就这样吧：回复洛洛老师 那我该怎样理解这个业务呢

洛洛老师：回复那就这样吧就是之前确认了坏账减少应收账款。后面收回了，就是先注销确认坏账的凭证然后正常收款借银行贷应收。

wyn：回复答疑苏老师 坏账准备的借方登记实际发生的坏账和冲减坏账准备的金额。你说的转销坏账准备指的是实际发生的坏账。这样理解对吗？

答疑苏老师：回复wyn你好 是的 同学的理解是正确的。

格格公主：回复郭老师 那之前没有计提，在发生时补提吗？发生多少坏账就补提多少吗？

郭老师：回复格格公主你好，可以的，可以按实际发生的

格格公主：回复郭老师 谢谢老师。

郭老师：回复格格公主你好，不用客气的

孙婷，：回复阳老师 如果应收账款减少应该在贷方贷应收账款啊，可是分录里没有应收账款的事

阳老师：回复孙婷，你好，就好比固定资产折旧是一回事

孙婷，：回复阳老师 老师坏计提账准备会减少应收账款的账面余额吗？

阳老师：回复孙婷，你好，不会减少应收账款余额

孙婷，：回复阳老师 谢谢老师我懂了，账面价值等于账面余额减去坏账准备