大胆的大山：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复大胆的大山1、借资产减值损失10000 贷坏账准备10000

暖暖老师：回复大胆的大山2、借坏账准备30000 贷应收账款30000

暖暖老师：回复大胆的大山3、坏账准备的期末余额是10000-30000=-20000

暖暖老师：回复大胆的大山1、借资产减值损失100000 贷坏账准备100000

暖暖老师：回复大胆的大山2、借坏账准备30000 贷应收账款30000

暖暖老师：回复大胆的大山3、坏账准备的期末余额是100000-30000=70000

暖暖老师：回复大胆的大山1200000*10%=120000 120000-70000=50000 借资产减值损失50000 贷坏账准备50000

暖暖老师：回复大胆的大山4、借银行存款20000 贷应收账款20000

暖暖老师：回复大胆的大山借应收账款20000 贷坏账准备20000

学堂用户cdxxap：回复邹老师 1、2019 年12月31日，甲公司应收丙公司的账款余额为 1000000元。甲公司根据企业会计准则，确定应计提坏账准备的金额为 100000 元。甲公司应编制如下会计分录： 2、2020年6月，甲公司应收丙公司的销货款实际发生坏账损失30000元。甲公司应编制如下会计分录： 3、假定甲公司2020 年12月31 日应收丙公司的账款余额为 1200000元，甲公司应编制如下会计分录： 4、2020年1月20日，甲公司收回2019 年已作坏账转销的应收账款 20000元，存入银行。甲公司应编制如下会计分录

邹老师：回复学堂用户cdxxap请分别对不同的问题，进行重新提问，谢谢配合。

学堂用户cdxxap：回复邹老师 2019 年12月31日，甲公司应收丙公司的账款余额为 1000000元。甲公司根据企业会计准则，确定应计提坏账准备的金额为 100000 元。甲公司应编制如下会计分录2020年6月，甲公司应收丙公司的销货款实际发生坏账损失30000元。甲公司应编制如下会计分录假定甲公司2020 年12月31 日应收丙公司的账款余额为 1200000元，甲公司应编制如下会计分录：

邹老师：回复学堂用户cdxxap请分别对不同的问题，进行重新提问，谢谢配合。

maxy：回复吴少琴老师 好的，谢谢

吴少琴老师：回复maxy满意请打五星好评

刘：回复朴老师 老师，我想问的是，我们是小企业，但是前面会计备案的是企业会计准则，那么做账时可不可以按照小企业会计准则来做？因为小企业会计准则不需要计提那些，而企业会计准则需要计提

朴老师：回复刘同学你好 这个不可以 要和备案的一样才行

lucky：回复紫藤老师 收不回了

紫藤老师：回复lucky那么你可以计入营业外支出

lucky：回复紫藤老师 2020年或2019年之前的

lucky：回复紫藤老师 不是做外账吗

紫藤老师：回复lucky那么你可以计入营业外支出

lucky：回复紫藤老师 不是做坏账吗

紫藤老师：回复lucky也可以做坏账准备

lucky：回复紫藤老师 有很多坏账，一下子全部计入营业外支出有没有风险

lucky：回复紫藤老师 是要先做一笔计提坏账的分录

紫藤老师：回复lucky那么你做坏账准备的

lucky：回复紫藤老师 要不要通过以前年度损益调整科目呢

紫藤老师：回复lucky要通过以前年度损益调整科目

紫藤老师：回复lucky  涉及损益的，需要以前年度损益调整

lucky：回复紫藤老师 因为坏账发生了很久了

lucky：回复紫藤老师 一直没有做

lucky：回复紫藤老师 应收挂在那里

紫藤老师：回复lucky你好，。 借 以前年度损益调整 贷坏账准备

lucky：回复紫藤老师 好的，老师

紫藤老师：回复lucky好的，继续加油哈，棒棒哒

清风老师：回复稳重的狗坏账准备会计政策变更的累积影响数=(300*10%+50*20%+ 30*40%+20)*0.75=54万 借:未分配利润48.6 借:盈余公积5.4 借:递延所得税资产18 贷:坏账准备72

萧萧税务：回复玲老师 我想问的是可以不计提吗？会计准则中有要求吗？

玲老师：回复萧萧税务可以不计提。这是企业内部自己决定的。

萧萧税务：回复玲老师 依据？审计非要计提，怎么才能不计提。

玲老师：回复萧萧税务你好 你们要审核 的单位，执行企业准则  发现有减值情况的要计提  这要计提  小单位不计提 可以的 

萧萧税务：回复玲老师 企业会计准则怎么确定是否存在减值情况，要计提呢？哪个文件明确规定的？

玲老师：回复萧萧税务你好  新企业会计准则下固定资产减值准备的解读_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

萧萧税务：回复玲老师 应收账款不适用这个固定资产减值吧？

玲老师：回复萧萧税务不用， 企业准则的应收账款减值用这个。 应收款项减值 （一）应收款项减值损失的确认 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。我国企业会计准则规定采用备抵法确认应收款项减值。

萧萧税务：回复玲老师 5年以上100%计提是哪个政策文件出来的？

玲老师：回复萧萧税务你好 没找到你说的这个我找的是这个 自2008年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。         国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第四十五条  纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。         因此，目前在国家没有新规定之前，对经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。