小林老师：回复粗暴的耳机您好，参考分录如下 借应收账款2500贷坏账准备借银行存款2500应收账款2500。

小林老师：回复粗暴的耳机您好，参考分录如下 借信用资产损失5000贷坏账准备5000。

粗暴的耳机：回复小林老师 3.2X18年5月1日，大海公司支付价款1016万元(含交易费用1万元和已宣告但尚未发放的现金股利15万元)购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的0.5%。大海公司根据其管理股票的业务管理模式和合同现金流量特征，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2X18年5月20日，收到乙公司发放的现金股利。2X18年12月31日乙公司股票市价每股4.8元。2X19年4月25日，乙公司宣告发放现金股利共计4000万元。2X19年5月15日，大海公司收到现金股利20万元。2X19年6月25日，大海公司将持有的乙公司股票全部出售，收到价款共计980万元。 要求:

小林老师：回复粗暴的耳机您好，这道题我不会，不好意思！！请理解！！

整齐的身影：回复陈诗晗老师 老师题目就是这样的

陈诗晗老师：回复整齐的身影借，信用减值损失15000 贷，坏账准备15000 借，坏账准备6500 贷，应收帐款6500 借，应收帐款2500 贷，坏账准备2500 借，银行存款2500 贷，应收帐款2500 借，信用减值损失5000 贷，坏账准备5000

整齐的身影：回复陈诗晗老师 老师最后的信用减值损失5000怎么来的

陈诗晗老师：回复整齐的身影320000×5%-15000➕6500-2500 你计算一下结果，同学

整齐的身影：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复整齐的身影不客气，祝你工作愉快

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 借资产减值损失贷坏账准备

答疑苏老师：回复离不开的是习惯你好 借坏账准备 贷资产减值损失

答疑苏老师：回复离不开的是习惯同时 借银行存款 贷应收账款

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 相反方向做一下？

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 可以同方向红字冲吗？

答疑苏老师：回复离不开的是习惯你好 是的 要冲减掉

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 必须冲减了再做借银行存款贷应收账款吗？

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 我做借银行存款贷应收账款时忘记冲减了，月末时我能补这笔分录吗

答疑苏老师：回复离不开的是习惯你好 是的 不然你科目不平

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 科目怎么会不平呢？

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 我计提坏账准备时没有涉及到应收账款

答疑苏老师：回复离不开的是习惯你好 那你应收账款已经收回来了 坏账准备科目还有余额的

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 月末我补充了不可以吗

答疑苏老师：回复离不开的是习惯你好 月末补也可以的

离不开的是习惯：回复答疑苏老师 好的，谢谢

答疑苏老师：回复离不开的是习惯你好 不客气 祝工作顺利

misd欣欣：回复辜老师 我没有做错，是我刚才提问的时候打错了，我的问题是：今年收到的钱，借：应收账款贷坏账准备；借银行存款贷应收账款，那么坏账准备的科目还是有余额？这账不平？

辜老师：回复misd欣欣是的，这个收回的时候，你冲减了核销应收账款的分录，是会导致坏账准备还有余额的 如果你期末没有了其他的应收账款，这个坏账准备要冲回的

misd欣欣：回复辜老师 老师，没有别的应收账款了，请问冲回，怎么做会计分录？

辜老师：回复misd欣欣借：坏账准备 贷：资产减值损失

misd欣欣：回复辜老师 其实我也是这样想，只是心里还是有点模糊，谢谢学堂的老师，太爱你们啦！

辜老师：回复misd欣欣好的，客气，帮到你就好

刘之寒老师：回复七秒记忆更正：减值损失计提时：借：信用减值损失，贷：坏账准备。

青青：回复Shirley老师 我碰到一个题老师，你帮我看一下

青青：回复Shirley老师 你看他下面的解释，

Shirley老师：回复青青您看下自己的分录： 借：应收账款贷：坏账准备，借：银行存款贷：应收账款，借：坏账准备贷：资产减值损失――计提坏账准备 借：银行存款贷：应收账款，这里说明坏账准备转回后，应收账款已经偿还的情况下，对应收账款的账面价值不会产生影响了，对吧 如果按照您给的图片，坏账准备转回后，应收账款并没有偿还，那应收账款的账面价值是增加的

青青：回复Shirley老师 不是老师，你看错了，我说的是下面的分解第一句话，为什么会减少账面价值

Shirley老师：回复青青已确认的坏账又收回就是已经确认收不回来的应收账款且注销这笔应收账款，这个已经注销的应收账款后面又收回来了。 已核销的坏账准备以后又收回： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 这种情况下，应收账款的账面价值是减少的，再理解一下

青青：回复Shirley老师 按这个分录看已经抵消了应收账款，而且这个之后不是应该做一笔借：坏账准备贷：资产减值损失的分录吗，这怎么就减少账面价值了

青青：回复Shirley老师 应收账款先增加再减少，坏账准备也抵消了，怎么就会减少其账面价值呢

Shirley老师：回复青青从分录来理解： 借：坏账准备贷：资产减值损失 借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款 资产减值损失是损益类科目，应收账款是资产类科目，坏账准备属于应收账款的二级科目，那么从分录总体来看，应收账款减少了； 从实际情况来理解： 已经核销的应收账款又收回来了，本质上就只需要做一个分录：借：银行存款 贷：应收账款，应收账款是减少的

太阳花：回复钟存老师 已经实际发生了坏账要去税务局申报才能扣除吗，账上做了资产减值损失

太阳花：回复钟存老师 账上还有大额在建工程由于停建了想要计提在建工程减值准备不知道税务上允许扣除吗

钟存老师：回复太阳花税务税务上不允许扣除的，你实际发生才允许你扣除呢

太阳花：回复钟存老师 我不是说了实际发生了么，实际发生才计提的

钟存老师：回复太阳花实际发生就不是叫计提了 实际发生的允许扣除 就是处置收回的金额，减去建造实际发生的支出

燕儿：回复冰儿老师 平时没有计提坏账

冰儿老师：回复燕儿如确认收不回，你可以年末计提。

燕儿：回复冰儿老师 怎么做

冰儿老师：回复燕儿借：资产减值损失 贷：坏账准备

燕儿：回复庄老师 直接借记管理费用，贷应收账款可以么

燕儿：回复庄老师 用的小企业准则会计制度，没有资产减值损失

燕儿：回复庄老师 记坏账的话税局会不会查呢

庄老师：回复燕儿小企业准则会计制度，没有资产减值损失，直接借记管理费用，贷应收账款，记坏账损失要税务局审批的，

燕儿：回复庄老师 那记管理费用二级科目记什么合适

燕儿：回复庄老师 直接放在管理费用税局就不用审批了是么

庄老师：回复燕儿要税局审批啊，记管理费用二级科目写坏账转销

燕儿：回复庄老师 直接做，不找税局审批，有什么问题呢

庄老师：回复燕儿你好，以后所得税汇算不让抵扣

暖暖老师：回复乐观的小蝴蝶2013年 借坏账准备12500 贷应收账款12500

暖暖老师：回复乐观的小蝴蝶坏账准备余额是24000-12500=11500 1200000*0.03=36000 补提36000-11500=24500

暖暖老师：回复乐观的小蝴蝶借信用减值损失24500 贷坏账准备24500

暖暖老师：回复乐观的小蝴蝶2014年 借银行存款3000 贷应收账款3000

暖暖老师：回复乐观的小蝴蝶借应收账款3000 贷坏账准备3000

暖暖老师：回复乐观的小蝴蝶计提折旧坏账准备余额是36000+3000=39000 1000000*0.02=20000 冲减20000-39000=-19000 借坏账准备19000 贷信用减值损失19000